工程审计各阶段实施方案

工程结算审核实施方案及工作步骤（一）工程完工结算审核标准和程序1、结算审核标准完工结算审核操作规程遵照现行法律、法规、规章、规范性文件及行业要求要求和对应标准、规范、技术文件要求,表现公正、公平、公开执业标准,老实信用,讲求信誉。2、结算审核工作步骤完工结算审核步骤关键分为业务准备、业务实施及业务终止三个阶段。通常步骤以下:2.1熟悉施工图或完工图纸,审查施工协议、补充协议、施工图会审纪要、设计变更签证、工程量现场核定单、建筑材料设备采购、租赁协议发票、材料检验单、质监部门出具工程初验文件,监理部门出具工程监理文件、甲、乙双方就有争议问题书面材料等结算资料。2.2项目责任人组织项目组人员踏勘现场,划定各专业工作界面,明确工作分工及要求,做到不重不漏。2.3依据贵企业要求确定审计方法,编制工程造价咨询项目计划书,保持与贵企业亲密联络与沟通。2.4依据业主提供结算资料,项目组各专业人员编制各类计算书、明细表,按施工协议及投标文件约定计价标准计价;2.5对图纸反应不清楚地方,项目责任人再次组织项目组人员踏勘现场,调整各类计算书、明细表;2.6项目责任人督促、指导各专业人员完成本专业工作,并复核工作底稿,同时汇总形成内部初审意见,向技术责任人汇报,然后与贵企业沟通协调初审意见。2.7项目责任人将初审意见提交业主,并提请业主组织与施工单位进行对账、三方会审,并对业主和施工单位提出意见作出解释,依据会审意见形成最终审核意见,出具工程结算审核定案表,三方均分别签章确定。2.8建设单位、施工单位签署工程结算审核定案表后,项目责任人整理资料,草拟工程结算审核汇报,提交技术责任人审核签字后出具正式汇报。（二）完工结算审核人员配置1、单位技术总责任人技术总责任人,负责对咨询业务专业人员岗位职责、业务质量控制程序、方法、手段等进行管理。其职责以下:（1）审阅关键咨询结果文件,审定咨询、咨询标准及关键技术问题;（2）协调处理咨询业务各层次人员之间工作关系;（3）负责处理审核人、校核人、编制人员之间技术分歧意见,对审定咨询结果质量负责。2、咨询业务专业人员参与咨询业务专业人员可分为项目责任人（造价工程师担任）、专业造价工程师、概预算人员三个层次,各自职责以下:项目责任人eq\o\ac(○,1)负责咨询业务中各子项、各专业间技术协调、组织管理、质量管理工作;eq\o\ac(○,2)依据咨询实施方案,有权对各专业交底工作进行调整或修改,并负责统一咨询业务技术条件,统一技术经济分析标准;eq\o\ac(○,3)动态掌握咨询业务实施情况,负责审查及确定各专业界面,协调各子项、各专业进度及技术关系,研究处理存在问题;eq\o\ac(○,4)综合编写咨询结果文件总说明、总目录,审核相关结果文件最终稿。（2）专业造价工程师eq\o\ac(○,1)负责本专业咨询业务实施和质量管理工作,指导和协调概预算人职员作;eq\o\ac(○,2)在项目责任人领导下,组织本专业概预算人员确定咨询实施方案,核查资料使用、咨询标准、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确;eq\o\ac(○,3)动态掌握本专业咨询业务实施情况,协调并研究处理存在问题;eq\o\ac(○,4)组织编制本专业咨询结果文件,缩写本专业咨询说明和目录,检验咨询结果是否符合要求,负责审核工作和签发本专业结果文件。（3）概预算人员eq\o\ac(○,1)依据咨询业务要求,实施作业计划,遵守相关业务标准与标准,对所负担咨询业务质量和进度负责;eq\o\ac(○,2)依据咨询实施方案要求,展开本职咨询工作,选择正确咨询数据、计算方法、计算公式、计算程序,做到内容完整、计算正确、结果真实可靠;eq\o\ac(○,3)对实施各项工作进行认真自校,做好咨询质量自主控制。咨询结果经校审后,负责按校审意见修改;eq\o\ac(○,4)完成咨询结果符合要求要求,内容表述清楚规范。3、咨询结果校核人员为确保咨询结果文件质量,全部咨询结果文件在签发前应经过审核程序,结果文件包含计量或计算工作,还应在审核前实施校核程序。校核人员和审核工作人员职责以下:校核人员eq\o\ac(○,1)熟悉咨询业务基础资料和咨询标准,对咨询结果进行全方面校核,对所校核咨询内容质量负责;eq\o\ac(○,2)校核咨询使用多种资料和咨询依据是否正确合理,引用技术经济参数及计价方法是否正确eq\o\ac(○,3)校核咨询业务中数据引用、计算公式、计算数量、软件使用是否符合要求咨询标准和相关要求,计算数字是否正确无误,咨询结果文件内容与深度是否符合要求,能否满足使用要求,各分项内容是否一致,是否完整,有没有漏项;eq\o\ac(○,4)校核人员在核审统计单上列述校核出问题,交咨询结果原编制人员修改,修改后进行复核,复核后方能签署并提交审核。审核人员eq\o\ac(○,1)审核人员参与咨询业务准备阶段工作,协调制订咨询实施方案,审核咨询条件和结果文件,对所审核咨询内容质量负责;eq\o\ac(○,2)审核咨询标准、依据、方法是否符合咨询协议要求与相关要求,基础数据、关键计算方法和计算方法以及软件使用是否正确,检验关键性计算结果;eq\o\ac(○,3)关键审核咨询结果内容是否齐全、有没有漏项,采取技术经济参数与标准是否合适,计算与编制标准方法是否正确合理,各专业技术经济标准是否一致,咨询结果说明是否,叙述是否通顺,内容是否完整正确,检验关键数据及相互关系;eq\o\ac(○,4)审核人员在校审统计单上列述审核出问题,交咨询结果原编制人员进行修改,修改后进行复核,复核后方可签署。（3）每份咨询结果文件编制、校核、审核人员须由不一样人员担任。（4）咨询结果文件签发。凡依据咨询协议要求提交咨询结果文件须由要求造价工程师签发。附:工程结算审核组织体系结构图业主了解受委托项目概况、审核范围、审核内容,及审核时间要求,签署造价咨询协议,并由业主提供以下资料:一.业主了解受委托项目概况、审核范围、审核内容,及审核时间要求,签署造价咨询协议,并由业主提供以下资料:业主及监理认可完工图纸,施工协议（包含补充协议）,招投标文件,中标通知书,设计变更,业主及监理签证资料和其它凭证,施工工期,施工单位送审结算书和工程量计算书,并填写接收清单业主及监理认可完工图纸,施工协议（包含补充协议）,招投标文件,中标通知书,设计变更,业主及监理签证资料和其它凭证,施工工期,施工单位送审结算书和工程量计算书,并填写接收清单业主业主资料补充资料补充明确项目责任人,依据业关键求、工程性质撰写结算审核方案、编制计划书及组织安排相关专业人员。二、明确项目责任人,依据业关键求、工程性质撰写结算审核方案、编制计划书及组织安排相关专业人员。企业,项目组企业,项目组实施工程（决）结算审核工作,到实地勘查,了解主体结构情况,丈量实地工程量,查对工程项目及工程量,依据相对应施工工期,调整人工工资单价及材料价格单价,在业主帮助下与施工单位对帐。三、实施工程（决）结算审核工作,到实地勘查,了解主体结构情况,丈量实地工程量,查对工程项目及工程量,依据相对应施工工期,调整人工工资单价及材料价格单价,在业主帮助下与施工单位对帐。业主、监理帮助施工单位配合业主、监理帮助施工单位配合初稿提出,有异议初稿提出,有异议反馈依据各工程性质及规模,要求施工单位到造价管理部门核定各类工程工程类别,及安全文明方法费用。四、依据各工程性质及规模,要求施工单位到造价管理部门核定各类工程工程类别,及安全文明方法费用。造价管理部门造价管理部门一级复核检验工作进度情况,各专业咨询人员按时完成工作,并依据图纸、设计变更图及签证单等进行一级复核程序。五、一级复核检验工作进度情况,各专业咨询人员按时完成工作,并依据图纸、设计变更图及签证单等进行一级复核程序。专业组长专业组长项目责任人依据工程（决）结算审核格式及规则,负责检验各工程取费类别、工期,各项规费及方法费用,其她费用,检验分部分项项目单价,并完成二级复核程序。六、项目责任人依据工程（决）结算审核格式及规则,负责检验各工程取费类别、工期,各项规费及方法费用,其她费用,检验分部分项项目单价,并完成二级复核程序。检验查对二级复核检验查对二级复核项目责任人整理资料三级复核整理完成工程（决）结算