2024税务师题库系统试题及答案

2024税务师题库系统试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？（）

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.税收滞纳金

D.修理费用支出

2.下列各项中，不属于增值税纳税人应缴纳增值税的项目是（）。

A.销售货物

B.销售无形资产

C.提供不动产租赁服务

D.购进货物

3.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.奖励给优秀员工的奖金

B.用于广告宣传的费用

C.用于购置固定资产的支出

D.用于购买办公用房的支出

4.某企业2023年12月取得销售收入100万元，发生销售成本80万元，销售费用5万元，财务费用3万元，管理费用4万元，营业外支出2万元。该企业2023年度的会计利润为（）万元。

A.6

B.8

C.10

D.12

5.某企业2023年度实现利润总额500万元，其中：销售产品收入300万元，转让无形资产收入100万元，投资收益50万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.100

B.120

C.130

D.140

6.某企业2023年度实际发生广告费支出50万元，当年销售收入200万元，该企业当年实际可扣除的广告费为（）万元。

A.40

B.45

C.50

D.55

7.下列关于增值税专用发票使用的说法中，错误的是（）。

A.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票只限于销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务

C.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

D.增值税专用发票由企业自行印制

8.下列关于企业所得税的说法中，错误的是（）。

A.企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其他所得

B.企业所得税的税率是25%

C.企业所得税的纳税期限为每年4月30日前

D.企业所得税的征收机关为国家税务局

9.下列关于增值税征收管理的说法中，正确的是（）。

A.增值税纳税人应当在领取营业执照之日起30日内向税务机关申报纳税

B.增值税纳税人应当向所在地税务机关报送纳税申报表及有关资料

C.增值税纳税人应当按照规定的期限缴纳增值税

D.增值税纳税人可以自行选择缴纳增值税的方式

10.下列关于个人所得税的说法中，错误的是（）。

A.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得

B.个人所得税的税率是累进税率

C.个人所得税的纳税期限为每年3月31日前

D.个人所得税的征收机关为地方税务局

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得在税前扣除？（）

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.税收滞纳金

D.修理费用支出

2.下列哪些属于增值税纳税人应缴纳增值税的项目？（）

A.销售货物

B.销售无形资产

C.提供不动产租赁服务

D.购进货物

3.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.奖励给优秀员工的奖金

B.用于广告宣传的费用

C.用于购置固定资产的支出

D.用于购买办公用房的支出

4.某企业2023年12月取得销售收入100万元，发生销售成本80万元，销售费用5万元，财务费用3万元，管理费用4万元，营业外支出2万元。该企业2023年度的会计利润可能为（）万元。

A.6

B.8

C.10

D.12

5.下列关于企业所得税的说法中，正确的有（）。

A.企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其他所得

B.企业所得税的税率是25%

C.企业所得税的纳税期限为每年4月30日前

D.企业所得税的征收机关为国家税务局

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.增值税专用发票是增值税专用发票管理的重要组成部分，由国务院税务主管部门指定的企业印制。（）

3.个人所得税的税率是累进税率，适用于所有个人所得。（）

4.企业所得税的征收机关为国家税务局，负责征收管理企业所得税。（）

5.增值税纳税人应当在领取营业执照之日起30日内向税务机关申报纳税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法和适用范围。

答案：

增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于增值税一般纳税人，以当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额。简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，以销售额乘以规定的征收率计算应纳税额。增值税的适用范围包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的行为。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务人和税率。

答案：

企业所得税的纳税义务人是在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。企业所得税的税率为25%，对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收；对于高新技术企业，减按15%的税率征收。

3.题目：简述个人所得税的征收管理方式。

答案：

个人所得税的征收管理方式主要包括自行申报纳税和代扣代缴。自行申报纳税是指纳税人自行计算应纳税所得额，按照规定的期限向税务机关申报并缴纳税款。代扣代缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法代扣代缴税款，并按照规定期限向税务机关申报解缴。此外，还有委托代征和自行申报两种方式。

五、论述题

题目：论述增值税发票在税收征管中的重要作用。

答案：

增值税发票在税收征管中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.确保税收征管的准确性：增值税发票作为销售方开具给购买方的凭证，记录了商品或服务的销售信息，包括销售金额、税率、税额等。这些信息是税务机关计算纳税人应纳税额的重要依据，有助于确保税收征管的准确性和公平性。

2.促进税收合规：增值税发票的规范使用有助于提高纳税人的税收合规意识。通过发票的使用，纳税人可以清晰地了解自己的经营状况，便于及时发现和纠正税收违法行为，从而降低税收风险。

3.强化税收监控：增值税发票作为税收征管的重要工具，有助于税务机关对纳税人的经营行为进行实时监控。通过对发票数据的分析，税务机关可以及时发现异常交易行为，如虚开发票、偷税漏税等，从而加强税收监管。

4.提高税收征收效率：增值税发票的使用有助于简化税收征收程序，提高税收征收效率。纳税人通过电子发票等便捷方式开具发票，可以减少纸质发票的管理成本，同时税务机关也可以通过电子化手段快速处理发票信息，提高税收征收效率。

5.促进税收信息化建设：增值税发票的电子化和信息化，是税收征管信息化建设的重要组成部分。通过发票信息的电子化处理，可以实现税收数据的集中管理和共享，为税收征管提供更加科学、高效的数据支持。

6.强化税收法治建设：增值税发票的规范使用有助于强化税收法治建设。通过发票管理，可以规范税收秩序，维护税收法律尊严，提高纳税人的法律意识，为构建法治国家奠定基础。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：税收滞纳金是企业因逾期纳税而应缴纳的罚款，不属于正常经营成本，不得在税前扣除。

2.D

解析思路：增值税纳税人的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务，不包括购进货物。

3.B

解析思路：广告宣传费用是企业为促销产品而发生的支出，属于营业费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。

4.C

解析思路：会计利润计算公式为：销售收入-销售成本-销售费用-财务费用-管理费用-营业外支出。将题目中的数值代入计算，得到会计利润为10万元。

5.C

解析思路：企业所得税应纳税额计算公式为：（应纳税所得额×税率）-速算扣除数。根据题目中的数据，计算应纳税所得额为530万元，税率为25%，速算扣除数为0，最终应缴纳企业所得税为130万元。

6.A

解析思路：广告费扣除限额为销售（营业）收入的15%，超出部分可以在下一个纳税年度结转扣除。本题中实际广告费支出50万元，未超过扣除限额，因此可全额扣除。

7.D

解析思路：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制，其他单位和个人不得擅自印制。

8.C

解析思路：企业所得税的纳税期限为每年5月31日前，而不是3月31日前。

9.C

解析思路：增值税纳税人应当按照规定的期限缴纳增值税，不得自行选择缴纳方式。

10.C

解析思路：个人所得税的纳税期限为每月、每季度或年度终了后15日内，而不是3月31日前。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.C

解析思路：税收滞纳金不属于正常经营成本，不得在税前扣除。

2.ABC

解析思路：增值税纳税人的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务，销售无形资产和不动产。

3.AB

解析思路：奖励给优秀员工的奖金和用于广告宣传的费用属于营业费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。

4.BCD

解析思路：会计利润计算公式为：销售收入-销售成本-销售费用-财务费用-管理费用-营业外支出。根据题目中的数据，计算会计利润为8万元、10万元或12万元。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象、税率、纳税期限和征收机关都是正确的。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路