2024年税务师考试复习误区分析试题及答案

2024年税务师考试复习误区分析试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师考试中，以下哪项不属于税务代理业务？

A.纳税申报代理

B.税收筹划

C.税务审计

D.税务咨询

2.在税务师考试中，以下哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.以下关于企业所得税的税率，说法正确的是？

A.法定税率为25%

B.预提所得税税率为10%

C.企业所得税税率为15%

D.企业所得税税率为20%

4.在税务师考试中，以下哪项不属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子普通发票

D.购货发票

5.税务师考试中，以下哪项不属于税务师事务所的职责？

A.为客户提供税务咨询服务

B.为客户提供税务筹划服务

C.为客户提供税务代理服务

D.为客户提供法律咨询服务

6.在税务师考试中，以下哪项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

7.税务师考试中，以下哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除项目

D.税后利润

8.在税务师考试中，以下哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.税务师考试中，以下哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.企业所得税减半征收

D.企业所得税全额免税

10.在税务师考试中，以下哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.从事租赁业务的单位和个人

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师考试中，以下哪些属于税务代理业务？

A.纳税申报代理

B.税收筹划

C.税务审计

D.税务咨询

2.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.以下哪些关于企业所得税的说法正确？

A.法定税率为25%

B.预提所得税税率为10%

C.企业所得税税率为15%

D.企业所得税税率为20%

4.在税务师考试中，以下哪些属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子普通发票

D.购货发票

5.税务师考试中，以下哪些属于税务师事务所的职责？

A.为客户提供税务咨询服务

B.为客户提供税务筹划服务

C.为客户提供税务代理服务

D.为客户提供法律咨询服务

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师考试中，增值税专用发票可以作为进项税额的扣税凭证。（）

2.税务师考试中，企业所得税的税率分为25%和20%两个档次。（）

3.税务师考试中，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等。（）

4.税务师考试中，增值税的税率分为6%、9%、13%、16%四个档次。（）

5.税务师考试中，税务师事务所的职责包括为客户提供税务咨询服务、税务筹划服务、税务代理服务、法律咨询服务等。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法及其特点。

答案：增值税的计税方法主要有两种：一是简易计税方法，适用于小规模纳税人；二是一般计税方法，适用于一般纳税人。简易计税方法的特点是计算简便，但税负相对较高；一般计税方法的特点是税负相对较低，但计算较为复杂。两种方法都要求以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程包括以下步骤：

（1）纳税人根据财务会计制度核算出企业所得税应纳税所得额；

（2）根据税法规定计算应纳税额；

（3）填写企业所得税纳税申报表；

（4）向税务机关报送纳税申报表及相关资料；

（5）税务机关审核申报材料，对符合要求的申报表予以受理；

（6）纳税人按规定缴纳税款；

（7）税务机关对纳税人的纳税情况进行税务检查。

3.题目：简述税务师在税收筹划中的作用。

答案：税务师在税收筹划中的作用主要体现在以下几个方面：

（1）帮助纳税人了解税法规定，确保纳税行为的合法性；

（2）运用专业知识和技能，为纳税人提供合理的税收筹划方案，降低税负；

（3）协助纳税人进行税务风险评估，防范税务风险；

（4）协助纳税人处理税务争议，维护纳税人的合法权益；

（5）提高纳税人的税务管理水平，提升企业的经济效益。

五、论述题

题目：论述税务师在促进税收法治建设中的作用。

答案：税务师在促进税收法治建设中扮演着重要角色，具体作用如下：

1.提高税收法治意识：税务师作为税收专业人才，通过日常的税务代理和咨询服务，向纳税人普及税法知识，提高纳税人的税收法治意识，使纳税人更加自觉地遵守税法，履行纳税义务。

2.保障税收法律法规的执行：税务师在为纳税人提供税务代理服务的过程中，会严格按照税收法律法规的规定进行操作，确保税收法律法规在纳税过程中的正确执行，从而维护税收法治的权威性和严肃性。

3.促进税收公平：税务师通过税收筹划，帮助纳税人合理避税，降低税负，避免因税收不公平现象导致的社会矛盾。同时，税务师还可以协助税务机关对税收违法行为进行查处，维护税收公平。

4.提高税收征管效率：税务师在税收筹划和代理过程中，能够帮助税务机关及时了解纳税人的真实经营状况，为税务机关提供准确的税收信息，提高税收征管的效率。

5.促进税收改革与发展：税务师凭借专业知识和实践经验，为税收改革和发展提供智力支持，如参与税收政策的制定、税收征管的优化等，推动税收法治建设不断向前发展。

6.增强税收执法公信力：税务师在为纳税人提供税务代理服务时，要严格遵守职业道德，维护纳税人合法权益，提高税收执法公信力，树立税务机关的良好形象。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税务代理业务主要包括纳税申报代理、税收筹划、税务审计和税务咨询，而法律咨询服务不属于税务代理业务范畴。

2.C

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，不包括销售不动产。

3.A

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，预提所得税税率为10%，而企业所得税税率为15%和20%的说法不正确。

4.D

解析思路：增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票和增值税电子普通发票，购货发票不属于扣税凭证。

5.D

解析思路：税务师事务所的职责包括为客户提供税务咨询服务、税务筹划服务和税务代理服务，而法律咨询服务不属于税务师事务所的职责。

6.D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等，不包括企业所得税。

7.D

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，应税收入、税前扣除项目和税后利润都是计算应纳税所得额的依据，但不是计税依据本身。

8.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%，没有16%这个税率。

9.D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策等，但企业所得税全额免税不是一种常见的优惠政策。

10.D

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人，以及销售不动产和出口货物的单位和个人，从事租赁业务的单位和个人不属于增值税的纳税义务人。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：税务代理业务包括纳税申报代理、税收筹划和税务咨询，税务审计虽然与税收相关，但不属于税务代理业务。

2.ABD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，出口货物虽然涉及增值税，但属于出口退税范围。

3.AB

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，预提所得税税率为10%，而企业所得税税率为15%和20%的说法不正确。

4.ABC

解析思路：增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票和增值税电子普通发票，购货发票不属于扣税凭证。

5.ABCD

解析思路：税务师事务所的职责包括为客户提供税务咨询服务、税务筹划服务、税务代理服务和法律咨询服务。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税专用发票可以作为进项税额的扣税凭证，这是增值税法规定的。

2.×

解析思路：企业所得税的税率分为