2024年税务师考试指南性试题答案

2024年税务师考试指南性试题答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：

A.销售不动产属于增值税的征税范围

B.销售土地使用权属于增值税的征税范围

C.销售无形资产属于增值税的征税范围

D.以上说法均正确

参考答案：D

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：

A.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

B.企业所得税的计税依据为应纳税所得额

C.企业所得税的税率分为25%和15%两个档次

D.企业所得税的计税依据包括企业取得的各项收入

参考答案：C

3.下列关于个人所得税的征收方式，说法正确的是：

A.个人所得税的征收方式有源泉扣缴、自行申报和委托代征三种

B.个人所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种

C.个人所得税的征收方式有自行申报和委托代征两种

D.个人所得税的征收方式有源泉扣缴、自行申报和委托代征以及代扣代缴四种

参考答案：A

4.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是：

A.税收优惠政策包括免税、减税、出口退税、加速折旧等

B.税收优惠政策只包括免税和减税

C.税收优惠政策只包括出口退税

D.税收优惠政策只包括加速折旧

参考答案：A

5.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关有权对纳税人进行税务检查

B.纳税人有权对税务机关的征税行为提出异议

C.税务机关有权对纳税人进行强制执行

D.以上说法均正确

参考答案：D

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：ABCD

2.下列属于企业所得税的免税收入的有：

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府性基金收入

参考答案：ABCD

3.下列属于个人所得税的应税所得的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

参考答案：ABCD

4.下列属于税收征收管理机关职责的有：

A.税收征收管理机关负责征收管理国家税收

B.税收征收管理机关负责对纳税人进行税务检查

C.税收征收管理机关负责对税收违法行为进行处罚

D.税收征收管理机关负责对税收法律法规进行解释

参考答案：ABCD

5.下列属于税收优惠政策的有：

A.免税

B.减税

C.加速折旧

D.出口退税

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

参考答案：√

2.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，包括企业取得的各项收入。（）

参考答案：×

3.个人所得税的征收方式有源泉扣缴、自行申报和委托代征三种。（）

参考答案：√

4.税收优惠政策包括免税、减税、出口退税、加速折旧等。（）

参考答案：√

5.税务机关有权对纳税人进行税务检查，纳税人有权对税务机关的征税行为提出异议。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税的征收管理流程。

答案：

1.纳税人办理税务登记：纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，领取税务登记证件。

2.纳税人申报纳税：纳税人应当按照规定的期限向税务机关办理纳税申报，如实填写纳税申报表，并按照税务机关的要求报送有关资料。

3.税务机关审核申报：税务机关对纳税人申报的纳税情况进行审核，包括对申报信息的真实性、完整性进行审查。

4.税务机关征收税款：税务机关根据审核结果，依法征收税款。纳税人应当按照税务机关确定的税款缴纳期限和方式缴纳应纳税款。

5.税务机关进行税务检查：税务机关对纳税人的纳税情况进行税务检查，包括对纳税人的账簿、凭证、报表等资料进行检查。

6.纳税人配合检查：纳税人应当配合税务机关进行税务检查，如实提供相关资料。

7.税务机关处理违法行为：税务机关对纳税人的税收违法行为进行查处，依法作出处理决定。

8.纳税人申诉：纳税人如对税务机关的处理决定不服，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

9.税务机关执行法律文书：税务机关依法执行法律文书，包括强制执行措施。

10.税务机关总结评价：税务机关对税收征收管理工作进行总结评价，不断改进税收征收管理工作。

五、论述题

题目：论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用。

答案：

税收优惠政策是国家宏观调控的重要手段之一，对于促进经济发展具有多方面的积极作用：

1.优化产业结构：税收优惠政策可以通过降低企业税负，鼓励企业投资于高新技术产业、战略性新兴产业和绿色低碳产业，从而优化产业结构，推动经济转型升级。

2.促进技术创新：税收优惠政策可以激励企业加大研发投入，提高自主创新能力，加快科技成果转化，推动经济持续增长。

3.扩大内需：通过税收优惠政策，可以降低消费者购买商品和服务的成本，刺激消费需求，促进国内市场繁荣。

4.支持小微企业发展：针对小微企业的税收优惠政策，可以帮助这些企业减轻经营压力，降低融资成本，增强市场竞争力，促进就业。

5.促进区域协调发展：税收优惠政策可以引导资源向欠发达地区流动，支持区域协调发展，缩小地区间发展差距。

6.扶持民生工程：通过税收优惠政策，政府可以加大对教育、医疗、社会保障等民生领域的投入，提高人民生活水平。

7.增强国际竞争力：税收优惠政策可以吸引外资，促进国际贸易，提高我国企业在国际市场的竞争力。

8.调整收入分配：税收优惠政策可以通过税收减免、税收抵免等方式，调节收入分配，实现社会公平。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，因此选项D正确。

2.C

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，但税率分为25%和15%两个档次，因此选项C错误。

3.A

解析思路：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、自行申报和委托代征三种，因此选项A正确。

4.A

解析思路：税收优惠政策包括免税、减税、出口退税、加速折旧等，因此选项A正确。

5.D

解析思路：税务机关有权对纳税人进行税务检查，纳税人有权对税务机关的征税行为提出异议，同时税务机关有权对纳税人进行强制执行，因此选项D正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，因此选项ABCD均正确。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的政府性基金收入，因此选项ABCD均正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，因此选项ABCD均正确。

4.ABCD

解析思路：税收征收管理机关的职责包括征收管理国家税收、对纳税人进行税务检查、对税收违法行为进行处罚、对税收法律法规进行解释，因此选项ABCD均正确。

5.ABCD

解析思路：税收优惠政策包括免税、减税、出口退税、加速折旧等，因此选项ABCD均正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，因此选项正确。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据为