加强记忆的试题与答案

加强记忆的试题与答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪个税种实行源泉扣缴？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

2.我国增值税的纳税人包括：

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人

B.在中华人民共和国境内提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、不动产租赁等劳务的企业和个人

C.在中华人民共和国境内转让无形资产或者销售不动产的企业和个人

D.以上都是

3.我国个人所得税的征税范围包括：

A.个体工商户的生产、经营所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都是

4.下列哪项属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑劳务

C.销售自产货物

D.出口货物

5.企业所得税的纳税人包括：

A.在中华人民共和国境内注册的企业

B.在中华人民共和国境内注册的外国企业

C.在中华人民共和国境内注册的外商投资企业

D.以上都是

6.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中第一档税率是多少？

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

7.企业所得税的税率是多少？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

8.我国增值税的税率是多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.银行利息支出

B.招待费用

C.营业外支出

D.生产经营费用

10.下列哪项属于营业税的应税行为？

A.销售自产货物

B.提供交通运输劳务

C.提供建筑劳务

D.出口货物

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.我国增值税的纳税人有哪些？

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人

B.在中华人民共和国境内提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、不动产租赁等劳务的企业和个人

C.在中华人民共和国境内转让无形资产或者销售不动产的企业和个人

D.在中华人民共和国境内注册的企业

2.下列哪些属于营业税的应税行为？

A.销售不动产

B.提供交通运输劳务

C.提供建筑劳务

D.出口货物

3.个人所得税的征税范围包括哪些？

A.个体工商户的生产、经营所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以扣除？

A.银行利息支出

B.招待费用

C.营业外支出

D.生产经营费用

5.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.在中华人民共和国境内注册的企业

B.在中华人民共和国境内注册的外国企业

C.在中华人民共和国境内注册的外商投资企业

D.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税义务人，是指在中国境内注册的企业和其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的纳税人，包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的个人。（）

4.营业税是对销售不动产、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种流转税。（）

5.企业所得税的税率是固定的，不分档次。（）

参考答案：

一、单项选择题：1.A2.D3.D4.A5.D6.B7.B8.C9.B10.C

二、多项选择题：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ACD5.ABC

三、判断题：1.√2.√3.√4.√5.×

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：

1.纳税人应当在规定的期限内向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表及其附表。

2.纳税人应当在纳税申报表中如实填写企业的收入、成本、费用、税金等财务会计数据。

3.纳税人应当在纳税申报表中注明各项税收优惠政策享受情况。

4.纳税人应当对申报的纳税申报表及其附表进行核对，确保数据的准确性和完整性。

5.纳税人应当在规定的期限内向主管税务机关提交纳税申报表及其附表。

6.主管税务机关对纳税人的纳税申报表及其附表进行审核，如有疑问，可以向纳税人提出询问。

7.纳税人应当在接到主管税务机关的询问后，及时提供相关证明材料。

8.主管税务机关对纳税人的纳税申报表及其附表审核完毕后，依法确定应纳税额。

9.纳税人应当在规定期限内足额缴纳应纳税款。

10.纳税人应当保存纳税申报表及其附表及相关证明材料，以备税务机关核查。

五、论述题

题目：论述增值税的计税方法及其对税收管理的影响。

答案：

增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。

1.一般计税方法：适用于一般纳税人，其基本原理是以销售额减去进项税额后的余额作为应纳税额。具体计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。这种方法能够较为准确地反映企业的增值额，有利于公平税负。

2.简易计税方法：适用于小规模纳税人，其特点是按照销售额的一定比例直接计算应纳税额，不涉及进项税额的抵扣。计算公式为：应纳税额=销售额×税率。简易计税方法简化了纳税程序，降低了纳税成本。

增值税的计税方法对税收管理产生以下影响：

1.提高税收征管效率：一般计税方法能够较为准确地计算应纳税额，有利于税务机关进行税收征管，提高征管效率。

2.促进企业公平竞争：通过一般计税方法，可以避免企业通过虚开发票等手段进行税收筹划，从而实现税收公平，促进企业之间的公平竞争。

3.适应不同纳税人需求：简易计税方法简化了纳税程序，降低了纳税成本，有利于小规模纳税人减轻税收负担，提高其纳税积极性。

4.增强税收政策灵活性：增值税的计税方法可以根据不同行业、不同规模纳税人的特点进行调整，增强税收政策的灵活性。

5.促进税收法治建设：规范的计税方法有助于规范税收秩序，提高税收法治水平，保障国家财政收入。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人征收的一种流转税，故选A。

2.D

解析思路：根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人，故选D。

3.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得等，故选D。

4.A

解析思路：营业税是对在中国境内提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、不动产租赁等劳务的单位和个人征收的一种流转税，销售不动产属于营业税的征税范围，故选A。

5.D

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内注册的企业和其他取得收入的组织，包括内资企业和外资企业，故选D。

6.B

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，其中第一档税率是5%，故选B。

7.B

解析思路：企业所得税的税率为25%，故选B。

8.C

解析思路：我国增值税的税率分为三档，分别为6%、9%、13%，故选C。

9.B

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，招待费用不得扣除，故选B。

10.B

解析思路：营业税是对在中国境内提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、不动产租赁等劳务的单位和个人征收的一种流转税，提供建筑劳务属于营业税的应税行为，故选B。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人，提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、不动产租赁等劳务的企业和个人，转让无形资产或者销售不动产的企业和个人，以及在中国境内注册的企业，故选ABCD。

2.ABC

解析思路：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，营业税的应税行为包括销售不动产、提供交通运输劳务、提供建筑劳务等，故选ABC。

3.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征税范围包括个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等，故选ABCD。

4.ACD

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除银行利息支出、营业外支出、生产经营费用等，但招待费用不得扣除，故选ACD。

5.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人包括在中国境内注册的企业和其他取得收入的组织，包括内资企业和外资企业，故选ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人征收的一种流转税，故判断为正确。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人，是指在中国境内注册的企业和其他取得收入的组织，故判断为正确。