财务管理制度2

财务管理制度2一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范公司财务管理行为，加强财务内部控制，确保公司财务工作的有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息真实、准确、完整。准确性原则：各项财务核算准确无误，数据真实可靠。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供依据。安全性原则：确保公司资金、资产安全，防范财务风险。

二、财务机构与人员1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备财务部门应配备具有专业资格的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财务法规和公司财务制度。3.财务人员职责财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算和财务报告编制，确保财务信息准确、及时。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。负责资金管理、税务筹划等工作。参与公司重大决策，提供财务支持和建议。会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和财务管理工作。出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账。办理资金结算业务，确保资金安全。协助会计人员进行财务核算工作。

三、财务审批流程1.审批原则分级审批原则：根据业务事项的金额大小和重要程度，实行分级审批。权责对等原则：审批人应在其职责范围内进行审批，承担相应的责任。合规性原则：审批事项应符合国家法律法规和公司财务制度的规定。2.审批流程费用报销报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息。将报销单及相关附件提交部门负责人审批。部门负责人审核报销事项的真实性、合理性和必要性，签字确认后提交财务部门。财务人员审核报销单的填写规范、金额计算、附件完整性等，审核通过后提交财务负责人审批。财务负责人对报销事项进行最终审批，签字确认后交给出纳报销。采购付款采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式等信息。将付款申请单提交部门负责人审批。部门负责人审核采购事项的真实性、合理性和合同执行情况，签字确认后提交财务部门。财务人员审核付款申请单的填写规范、金额计算、合同匹配等，审核通过后提交财务负责人审批。财务负责人对付款事项进行最终审批，签字确认后交给出纳付款。重大支出对于重大支出事项，如投资项目、大额采购等，需由相关部门提出申请，提交详细的项目报告和预算方案。经公司管理层会议讨论通过后，按照规定的审批流程进行审批。财务部门参与项目的可行性研究和预算编制，提供财务意见和建议。项目实施过程中，财务部门负责监控资金使用情况，确保资金安全和合理使用。

四、预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度预算。各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案。财务部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经公司管理层会议审议通过后，报董事会批准。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行情况。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.预算调整预算执行过程中，因市场环境、政策变化等原因导致预算需要调整的，相关部门应提出预算调整申请。预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等详细信息。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后提交公司管理层会议审议。公司管理层会议审议通过后，报董事会批准。

五、收入管理1.收入确认原则公司按照国家会计准则和相关法律法规的规定确认收入。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日按照完工百分比法确认收入。2.收入核算财务部门应建立健全收入核算制度，确保收入核算准确、及时。销售部门应及时将销售合同、发货单、发票等相关资料提交财务部门，财务部门据此进行收入核算。对于预收账款，财务部门应按照规定进行核算和管理，待符合收入确认条件时及时确认收入。3.应收账款管理销售部门应加强应收账款的管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况，制定合理的信用政策。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析和催收，及时与客户沟通，确保应收账款的及时收回。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。

六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照国家会计准则和相关法律法规的规定进行成本费用核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用控制各部门应加强成本费用控制，制定成本费用预算和控制措施，确保成本费用目标的实现。财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用管理中存在的问题，并提出改进建议。对于重大成本费用支出，应进行专项分析和控制。3.费用报销规定费用报销应严格按照公司财务制度的规定执行，报销凭证应真实、合法、有效。费用报销应注明报销事由、金额、附件张数等信息，并按照规定的审批流程进行审批。对于超标准、超预算的费用支出，原则上不予报销，特殊情况需经公司管理层批准。

七、资产管理1.资产分类与计价公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、应收账款、存货等，按照实际成本计价。固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等，按照取得时的成本计价。无形资产包括专利权、商标权、著作权等，按照取得时的成本计价。2.资产购置与验收各部门根据业务需要提出资产购置申请，经公司管理层批准后，由采购部门负责采购。资产购置应按照规定的采购程序进行，确保资产质量和价格合理。资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和财务部门进行验收。验收合格后，使用部门应办理资产入库手续，财务部门根据验收报告进行账务处理。3.资产使用与保管使用部门应建立资产使用台账，记录资产的领用、使用、归还等情况。资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。财务部门应定期对资产进行核对，确保账实相符。4.资产处置资产处置包括出售、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批。资产处置前，使用部门应提出处置申请，说明处置原因、处置方式、处置价格等信息。财务部门对处置申请进行审核，提出审核意见后提交公司管理层会议审议。公司管理层会议审议通过后，按照规定的程序进行资产处置，并进行账务处理。

八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，按时申报缴纳各项税款。财务部门应建立健全税务管理制度，准确计算应纳税额，及时申报缴纳税款。税务申报应真实、准确、完整，不得隐瞒、虚报、漏报。2.税务筹划财务部门应加强税务筹划工作，合理降低公司税负。税务筹划应在合法合规的前提下进行，充分考虑公司的经营情况和税收政策变化。税务筹划方案应报公司管理层批准后实施。3.税务风险管理公司应加强税务风险管理，防范税务风险。财务部门应定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题。对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理合法合规。

九、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整，不得隐瞒、虚报、漏报。2.财务报告报送财务部门应定期将财务报告报送公司管理层、董事会及相关监管部门。财务报告报送应及时、准确，确保相关部门能够及时了解公司财务状况和经营成果。3.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。财务分析报告应提出问题和建议，为公司管理层提供决策支持。

十、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。财务部门应定期对财务收支、资产状况、预算执行等情况进行自查自纠。公司内部审计部门应定期对公司财务工作进行审计，确保财务工作合规、合法。2.外部审计公司应按照国家法律法规的规定聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地对公司财务报表发表审计意见。公司应积