2024年税务师考试复习试题及答案

2024年税务师考试复习试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

2.企业发生的下列哪项支出，在计算应纳税所得额时不得扣除？

A.用于研究开发的费用

B.用于购买固定资产的支出

C.用于职工福利的支出

D.用于支付职工工资、薪金的支出

3.下列关于企业所得税的税率，正确的是？

A.法人企业适用的税率为15%

B.个人独资企业适用的税率为25%

C.小型微利企业适用的税率为20%

D.居民企业适用的税率为20%

4.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售农产品

B.提供运输服务

C.出口货物

D.出租房屋

5.下列关于营业税改征增值税的税率，正确的是？

A.6%

B.9%

C.11%

D.13%

6.企业发生的下列哪项支出，在计算应纳税所得额时可以扣除？

A.用于购置固定资产的支出

B.用于职工培训的支出

C.用于广告宣传的支出

D.用于购买原材料、半成品的支出

7.下列关于增值税专用发票的规定，正确的是？

A.增值税专用发票只限于销售方开具

B.增值税专用发票只限于购买方索取

C.增值税专用发票既限于销售方开具，也限于购买方索取

D.增值税专用发票无限制

8.下列关于个人所得税的规定，正确的是？

A.个人所得税的税率分为九级

B.个人所得税的税率分为七级

C.个人所得税的税率分为五级

D.个人所得税的税率分为三级

9.下列关于企业所得税的规定，正确的是？

A.企业所得税的税率分为四级

B.企业所得税的税率分为六级

C.企业所得税的税率分为八级

D.企业所得税的税率分为十级

10.下列关于增值税的规定，正确的是？

A.增值税是对增值额征税的一种流转税

B.增值税是对销售额征税的一种流转税

C.增值税是对利润征税的一种流转税

D.增值税是对成本征税的一种流转税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供运输服务

D.提供餐饮服务

2.下列哪些支出在计算应纳税所得额时不得扣除？

A.用于购买固定资产的支出

B.用于支付职工工资、薪金的支出

C.用于广告宣传的支出

D.用于研究开发的费用

3.下列哪些属于企业所得税的减免税项目？

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.复兴区企业

D.环保企业

4.下列哪些属于增值税专用发票的开具范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供运输服务

D.提供餐饮服务

5.下列哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.退休工资

B.离退休人员工资

C.工伤津贴

D.基本生活费

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是对增值额征税的一种流转税。（）

2.企业所得税的税率为25%。（）

3.个人所得税的税率分为九级。（）

4.增值税专用发票只限于销售方开具。（）

5.个人所得税的减免税项目包括退休工资、工亡补助金等。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的开具和使用要求。

答案：

增值税专用发票的开具和使用要求如下：

（1）销售方应按照规定的格式和内容开具增值税专用发票，并加盖发票专用章。

（2）购买方应当向销售方索取增值税专用发票，作为抵扣进项税额的凭证。

（3）增值税专用发票应真实、准确、完整地反映销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的信息。

（4）增值税专用发票的开具和使用应当符合国家税收法律法规的规定。

（5）销售方和购买方应当妥善保管增值税专用发票，不得擅自销毁或遗失。

2.题目：解释企业所得税的亏损弥补政策。

答案：

企业所得税的亏损弥补政策主要包括以下内容：

（1）企业发生的年度亏损，可以在以后五年内用税前利润弥补，延续弥补期最长不得超过五年。

（2）企业发生的亏损，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。

（3）企业因政策性原因造成的亏损，可以在一定期限内用税前利润弥补。

（4）企业合并、分立、破产等特殊情况下，其亏损可以按照国家规定进行弥补。

（5）企业亏损弥补政策的具体操作和适用条件，按照国家税收法律法规的规定执行。

3.题目：阐述个人所得税的纳税申报方式。

答案：

个人所得税的纳税申报方式主要包括以下几种：

（1）自行申报：纳税人自行计算应纳税所得额，并按照规定的期限向税务机关申报纳税。

（2）代扣代缴：由支付所得的单位或者个人代为扣缴税款，并按照规定的期限向税务机关申报缴纳。

（3）委托代征：纳税人委托他人代为申报纳税，并按照规定的期限向税务机关申报缴纳。

（4）汇总申报：单位或者个人在年度内取得多项所得，可以汇总申报纳税。

（5）税务机关指定的其他申报方式。纳税人应当根据自身情况选择合适的纳税申报方式，并按照规定期限进行申报。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业性：税务师具备专业的税务知识和技能，能够准确理解和运用税收法律法规，为客户提供专业的税收筹划建议。

2.预防性：税务师在筹划过程中，能够帮助客户识别潜在的税务风险，提前采取措施规避，避免因税务问题导致的经济损失。

3.合法性：税务师在税收筹划中，始终坚持合法合规的原则，确保筹划方案符合国家税收法律法规的要求，避免违法行为。

4.效益性：通过合理的税收筹划，税务师能够帮助客户降低税负，提高资金使用效率，增加企业的经济效益。

5.税收政策运用：税务师熟悉各类税收优惠政策，能够根据客户的具体情况，运用相关政策进行税收筹划，实现税收利益最大化。

6.沟通协调：税务师在税收筹划过程中，需要与税务机关进行沟通协调，帮助客户解决税务问题，维护客户的合法权益。

7.持续性：税务师能够为客户提供长期的税收筹划服务，根据国家税收政策的调整和客户经营状况的变化，不断优化筹划方案。

税务筹划的重要性体现在：

1.提高企业竞争力：通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，增加利润，提高市场竞争力。

2.优化资源配置：税收筹划有助于企业合理配置资源，提高资金使用效率，实现可持续发展。

3.风险控制：税收筹划有助于企业识别和规避税务风险，保护企业合法权益。

4.政策利用：税收筹划能够帮助企业充分利用国家税收优惠政策，实现税收利益最大化。

5.增强企业合规性：通过税务筹划，企业能够更好地遵守税收法律法规，降低合规风险。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。C选项不属于增值税的征税范围。

2.C

解析思路：增值税的应纳税所得额计算中，可以扣除的成本包括购买固定资产、支付职工工资、薪金和用于职工福利的支出。C选项不属于可以扣除的成本。

3.D

解析思路：企业所得税的税率为25%，适用于居民企业和非居民企业。A、B、C选项均为错误税率。

4.C

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。C选项不属于增值税的征收范围。

5.D

解析思路：营业税改征增值税后，增值税的税率分为13%、9%、6%和0%。D选项为正确的增值税税率。

6.D

解析思路：在计算应纳税所得额时，可以扣除的成本包括购买原材料、半成品的支出。D选项属于可以扣除的成本。

7.C

解析思路：增值税专用发票既限于销售方开具，也限于购买方索取，用于购买方抵扣进项税额。A、B、D选项均为错误说法。

8.A

解析思路：个人所得税的税率分为九级，适用于不同级别的工资、薪金所得。B、C、D选项均为错误税率级别。

9.C

解析思路：企业所得税的税率分为八级，适用于不同级别的应纳税所得额。A、B、D选项均为错误税率级别。

10.A

解析思路：增值税是对增值额征税的一种流转税，即对货物或服务的增值部分征税。B、C、D选项均为错误说法。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供运输服务和提供餐饮服务。所有选项均属于增值税的征税范围。

2.ABC

解析思路：在计算应纳税所得额时不得扣除的支出包括购置固定资产的支出、支付职工工资、薪金的支出和广告宣传的支出。D选项属于可以扣除的成本。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税项目包括小型微利企业、高新技术企业、复兴区企业和环保企业。所有选项均属于企业所得税的减免税项目。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供运输服务和提供餐饮服务。所有选项均属于增值税专用发票的开具范围。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税项目包括退休工资、工亡补助金、基本生活费等。所有选项均属于个人所得税的减免税项目。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.