2024年税务师考试常见题型总结及试题与答案

2024年税务师考试常见题型总结及试题与答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：C

2.企业销售自产的货物，用于本企业在建工程的，下列处理正确的是？

A.应视同销售

B.应视同委托加工

C.不需缴纳增值税

D.应视同投资

参考答案：C

3.下列关于企业所得税的表述，正确的是？

A.企业实际发生的与取得收入无关的支出，不得在税前扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除

C.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

D.企业发生的利息支出，按照实际发生额扣除

参考答案：B

4.纳税人申报的增值税纳税申报表，应当在次月多少日内报送主管税务机关？

A.5日内

B.10日内

C.15日内

D.20日内

参考答案：C

5.下列关于个人所得税的表述，正确的是？

A.个人工资、薪金所得，按月计算缴纳个人所得税

B.个人取得特许权使用费所得，按次计算缴纳个人所得税

C.个人取得财产租赁所得，按月计算缴纳个人所得税

D.个人取得财产转让所得，按年计算缴纳个人所得税

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：ABD

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

参考答案：ACD

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

参考答案：ABCD

4.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的销售额

B.销售不动产的销售额

C.销售无形资产的销售额

D.销售服务的销售额

参考答案：ABCD

5.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.资本性支出

B.税收滞纳金

C.利息支出

D.工资、薪金支出

参考答案：CD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。（）

参考答案：√

2.纳税人申报的增值税纳税申报表，应当在次月5日内报送主管税务机关。（）

参考答案：×

3.个人取得财产转让所得，按照实际转让收入计算缴纳个人所得税。（）

参考答案：√

4.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）

参考答案：√

5.企业发生的利息支出，按照实际发生额扣除。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的税率及其适用范围。

答案：增值税的税率分为三档：基本税率13%，低税率9%，以及零税率。基本税率适用于销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产的行为；低税率适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、邮政服务、交通运输服务、建筑服务、不动产租赁服务、土地租赁服务、转让土地使用权、销售不动产等；零税率适用于出口货物、跨境应税行为等。

2.题目：简述企业所得税的计税依据。

答案：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.题目：简述个人所得税的征收方式。

答案：个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报两种。代扣代缴是指雇主或者支付所得的单位按照税法规定，在支付给个人的所得中预先扣除税款并缴纳给税务机关的方式；自行申报是指个人按照税法规定，自行计算应纳税所得额和应纳税额，并在规定的时间内向税务机关申报纳税的方式。

4.题目：简述增值税的纳税申报流程。

答案：增值税的纳税申报流程包括：纳税人按照税法规定计算应纳税额，填写纳税申报表，并在规定的申报期限内报送主管税务机关；税务机关对申报资料进行审核，对符合规定的申报表予以受理；纳税人收到税务机关的申报受理通知后，按照税务机关的要求缴纳税款。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

首先，税务师具备专业的税收知识和实践经验，能够为企业提供专业的税收筹划建议。通过对税收法律法规的深入理解，税务师能够帮助企业识别税收风险，合理规避税收处罚，实现税收成本的最小化。

其次，税务师能够帮助企业优化税收结构，提高企业税收效益。通过分析企业的经营状况、财务状况和税收政策，税务师可以为企业提供个性化的税收筹划方案，帮助企业实现税收负担的合理分配，从而提高企业的整体经济效益。

再次，税务师在税收筹划中具有中立性和客观性。税务师作为第三方专业机构，不受企业内部利益冲突的影响，能够客观地为企业提供税收筹划服务，确保筹划方案的科学性和可行性。

此外，税务师在税收筹划中发挥着沟通桥梁的作用。税务师能够帮助企业与税务机关进行有效沟通，及时了解税收政策的变化，确保企业的税收筹划工作与国家税收政策保持一致。

最后，税务师在税收筹划中的重要性体现在以下几个方面：

1.提高企业竞争力：通过合理的税收筹划，企业可以降低税收成本，提高利润水平，从而在激烈的市场竞争中占据有利地位。

2.保障企业合规：税务师帮助企业遵守税收法律法规，避免因税收违规而遭受处罚，维护企业的合法权益。

3.促进企业可持续发展：税收筹划有助于企业实现长期稳定的发展，为企业的可持续发展提供有力保障。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。选项A、B、D都属于增值税的征税范围，而选项C销售不动产属于营业税的征税范围，因此选C。

2.C

解析思路：根据增值税法规定，企业销售自产的货物用于本企业在建工程，不视同销售，不缴纳增值税，因此选C。

3.B

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。选项A、C、D都不属于免税收入，因此选B。

4.C

解析思路：纳税人申报的增值税纳税申报表，应当在次月15日内报送主管税务机关，因此选C。

5.A

解析思路：个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报。个人工资、薪金所得属于代扣代缴的范畴，因此选A。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产。选项A、B、D都属于增值税的应税行为，而选项C销售不动产属于营业税的应税行为，因此选ABD。

2.ACD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。选项A、C、D都属于免税收入，而选项B银行存款利息收入不属于免税收入，因此选ACD。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。选项A、B、C、D都属于个人所得税的应税所得，因此选ABCD。

4.ABCD

解析思路：增值税的计税依据包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的销售额、销售不动产的销售额、销售无形资产的销售额和销售服务的销售额。因此选ABCD。

5.CD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括工资、薪金支出和利息支出。选项A资本性支出和选项B税收滞纳金不属于扣除项目，因此选CD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，这是企业所得税法的规定，因此判断为正确。

2.×

解析思路：纳税人申报的增值税纳税申报表，应当在次月15日内报送主管税务机关，而不是5日内，因此