自信备考 2024税务师考试试题及答案

自信备考2024税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人

B.增值税纳税人是指在中国境内从事货物生产、加工、修理修配的单位和个人

C.增值税纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人

D.增值税纳税人是指在中国境内提供销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人

2.下列关于企业所得税的说法，错误的是：

A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的纳税人是个人

C.企业所得税的纳税人是取得收入的个体工商户

D.企业所得税的纳税人是取得收入的企事业单位

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是取得所得的个人

B.个人所得税的纳税人是取得所得的企事业单位

C.个人所得税的纳税人是取得所得的企业

D.个人所得税的纳税人是取得所得的组织

4.下列关于营业税的说法，正确的是：

A.营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税

B.营业税是对在中国境内销售货物的单位和个人征收的一种税

C.营业税是对在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人征收的一种税

D.营业税是对在中国境内提供销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人征收的一种税

5.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对在中国境内开采、生产应税资源的单位和个人征收的一种税

B.资源税是对在中国境内销售应税资源的单位和个人征收的一种税

C.资源税是对在中国境内提供应税资源的单位和个人征收的一种税

D.资源税是对在中国境内进口应税资源的单位和个人征收的一种税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

7.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.利息支出

B.工资薪金支出

C.折旧费用

D.费用性支出

8.下列属于个人所得税应税所得项目的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

9.下列属于营业税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

10.下列属于资源税应税资源的有：

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.矿产

四、简答题（每题10分，共25分）

11.简述增值税的纳税人及征税范围。

答案：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。增值税的征税范围包括：销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。

12.简述企业所得税的纳税义务人和计税依据。

答案：企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织。企业所得税的计税依据为纳税人取得的生产经营收入、财产转让收入、投资收益等，减去准予扣除的成本、费用、税金和损失后的余额。

13.简述个人所得税的税率及计税方法。

答案：个人所得税实行超额累进税率，分为七个级距，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。个人所得税的计税方法为：应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数，计算得出应纳税额。

五、论述题

题目：论述税收在国民经济中的作用。

答案：税收在国民经济中扮演着至关重要的角色，具体作用如下：

1.调节经济：税收通过财政政策的运用，可以对经济进行调节，实现经济稳定和增长。例如，通过调整税率、减免税等手段，可以影响投资、消费和储蓄，从而调整经济结构，促进经济平衡发展。

2.资源配置：税收有助于优化资源配置，通过税收政策引导资源流向符合国家战略和产业政策的领域，促进产业结构升级。

3.收入分配：税收是实现收入分配公平的重要手段。通过征收个人所得税、企业所得税等，可以调节不同收入群体之间的收入差距，实现社会公平。

4.维护国家安全：税收是国家财政收入的主要来源，保障了国家机器的正常运转，维护了国家安全和社会稳定。

5.促进科技进步：税收优惠政策可以鼓励企业加大研发投入，推动科技进步和创新，提高国家整体竞争力。

6.促进环境保护：税收政策可以通过征收环保税、资源税等，引导企业和个人减少污染排放，保护生态环境。

7.促进文化繁荣：税收优惠政策可以支持文化产业的发展，提高国家文化软实力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税的纳税人定义包含销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，因此选A。

2.B

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织，不包括个人，因此选B。

3.A

解析思路：个人所得税的纳税人是取得所得的个人，符合个人所得税的定义，因此选A。

4.A

解析思路：营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税，因此选A。

5.A

解析思路：资源税是对在中国境内开采、生产应税资源的单位和个人征收的一种税，因此选A。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，因此全选。

7.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括利息支出、工资薪金支出、折旧费用、费用性支出，因此全选。

8.ABCD

解析思路：个人所得税应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，因此全选。

9.ABCD

解析思路：营业税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，因此全选。

10.ABCD

解析思路：资源税应税资源包括煤炭、石油、天然气、矿产，因此全选。

三、简答题（每题10分，共25分）

11.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。增值税的征税范围包括：销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。

12.企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织。企业所得税的计税依据为纳税人取得的