2024年税务师理论知识考点试题及答案

2024年税务师理论知识考点试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的税率，说法正确的是：

A.增值税的基本税率为6%

B.增值税的低税率一般为9%

C.增值税的零税率适用于出口货物

D.增值税的简易税率为3%

2.企业在计算企业所得税时，下列支出中不得税前扣除的是：

A.职工工资

B.企业发生的业务招待费

C.研发费用

D.企业的广告费

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.个人所得税的税率分为9级

B.个人所得税的累进税率适用于工资、薪金所得

C.个人所得税的税率最高为45%

D.个人所得税的税率最低为3%

4.下列关于社会保险费的说法，正确的是：

A.社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险

B.社会保险费由企业全额承担

C.社会保险费由企业和职工共同承担

D.社会保险费由政府全额承担

5.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关对纳税人有调查权

B.税务机关对纳税人有处罚权

C.税务机关对纳税人有强制执行权

D.税务机关对纳税人有征税权

6.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票由企业自行开具

B.增值税普通发票由税务机关统一印制

C.增值税专用发票由税务机关统一印制

D.增值税普通发票由企业自行印制

7.下列关于税收保全措施的说法，正确的是：

A.税务机关可以采取查封、扣押、冻结等保全措施

B.税务机关可以采取罚款、滞纳金等保全措施

C.税务机关可以采取拍卖、变卖等保全措施

D.税务机关可以采取强制执行等保全措施

8.下列关于税收强制执行的说法，正确的是：

A.税务机关可以采取强制执行措施

B.税务机关可以采取查封、扣押、冻结等强制执行措施

C.税务机关可以采取罚款、滞纳金等强制执行措施

D.税务机关可以采取拍卖、变卖等强制执行措施

9.下列关于税收争议解决的说法，正确的是：

A.纳税人可以向税务机关申请行政复议

B.纳税人可以向人民法院提起诉讼

C.纳税人可以向上一级税务机关申请行政复议

D.纳税人可以向下一级税务机关申请行政复议

10.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关对纳税人有调查权

B.税务机关对纳税人有处罚权

C.税务机关对纳税人有强制执行权

D.税务机关对纳税人有征税权

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税的计税依据，正确的有：

A.销售额

B.采购额

C.进项税额

D.销售额减去进项税额

2.下列关于企业所得税的税前扣除项目，正确的有：

A.职工工资

B.职工福利费

C.研发费用

D.业务招待费

3.下列关于个人所得税的纳税义务人，正确的有：

A.居民个人

B.非居民个人

C.企业

D.事业单位

4.下列关于社会保险费的说法，正确的有：

A.社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险

B.社会保险费由企业和职工共同承担

C.社会保险费由政府全额承担

D.社会保险费由企业全额承担

5.下列关于税收保全措施的说法，正确的有：

A.税务机关可以采取查封、扣押、冻结等保全措施

B.税务机关可以采取拍卖、变卖等保全措施

C.税务机关可以采取罚款、滞纳金等保全措施

D.税务机关可以采取强制执行等保全措施

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。（）

2.企业在计算企业所得税时，职工工资不得税前扣除。（）

3.个人所得税的税率最高为45%。（）

4.社会保险费由企业和职工共同承担。（）

5.税务机关对纳税人有强制执行权。（）

6.增值税专用发票由税务机关统一印制。（）

7.税务机关对纳税人有调查权。（）

8.税务机关对纳税人有处罚权。（）

9.税务机关对纳税人有征税权。（）

10.纳税人可以向税务机关申请行政复议。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人范围及其认定标准。

答案：增值税的纳税人是指在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。纳税人的认定标准包括：一是依法在工商行政管理部门或者其他机关办理登记，领取营业执照的单位和个人；二是依法在税务机关办理税务登记的单位和个人；三是法律、行政法规规定的其他纳税人。

2.题目：简述企业所得税的应纳税所得额计算的基本原则。

答案：企业所得税的应纳税所得额计算的基本原则是：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。其中，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。

3.题目：简述个人所得税的纳税申报方式及其适用对象。

答案：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报和代扣代缴。自行申报适用于有工资、薪金所得的个人；代扣代缴适用于支付所得的单位或者个人。自行申报是指纳税人按照规定的期限、地点自行向税务机关申报个人所得税；代扣代缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，按照规定的比例和期限代扣代缴个人所得税。

4.题目：简述社会保险费的计算方法和缴纳主体。

答案：社会保险费的计算方法一般按照职工工资的一定比例计算，具体比例由国家统一规定。缴纳主体包括企业、个体工商户、机关、事业单位、社会团体等组织及其职工。缴纳主体应当按照规定的缴费基数和缴费比例，按时足额缴纳社会保险费。

五、论述题

题目：论述税收在国民经济中的重要作用。

答案：税收在国民经济中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.财政收入来源：税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供稳定的资金支持，保障国家机器的正常运转，实现国家的各项职能。

2.调节资源配置：税收通过对企业和个人的收入调节，引导资源在国民经济中的合理配置。通过差别税率、税收优惠政策等手段，鼓励和引导企业投资于国家鼓励发展的领域，限制和调整那些不符合国家产业政策和可持续发展要求的行业。

3.促进经济稳定：税收具有自动稳定器的功能。在经济繁荣时期，税收收入增长，可以抑制过度的投资和消费；在经济衰退时期，税收收入下降，可以减少税收对企业和个人收入的影响，刺激经济增长。

4.促进公平分配：税收是实现社会公平分配的重要手段。通过累进税率和各种税收优惠政策，对高收入者征收更高的税率，减轻低收入者的税负，从而缩小收入差距，促进社会和谐。

5.政策导向作用：税收是政府实现宏观经济政策的重要工具。通过税收政策的调整，政府可以影响企业的投资决策，引导消费，调整经济结构，实现宏观经济的稳定增长。

6.鼓励技术创新和科技创新：税收优惠政策可以激励企业加大研发投入，促进技术创新和科技成果的转化，提高国家的科技水平和综合国力。

7.强化法律约束和规范市场秩序：税收法律法规是维护市场经济秩序的重要法律手段。通过对税法的严格执行，可以规范市场行为，打击偷税、逃税等违法行为，维护市场公平竞争。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的基本税率为13%，低税率一般为9%，零税率适用于出口货物，简易税率为3%，故选D。

2.B

解析思路：职工工资、研发费用和广告费在企业所得税计算中均可税前扣除，而业务招待费在超过规定限额的部分不得税前扣除，故选B。

3.B

解析思路：个人所得税的税率分为7级，累进税率适用于工资、薪金所得，税率最高为45%，最低为3%，故选B。

4.C

解析思路：社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，由企业和职工共同承担，故选C。

5.A

解析思路：税务机关对纳税人有调查权，但无处罚权、强制执行权和征税权，故选A。

6.C

解析思路：增值税专用发票由税务机关统一印制，普通发票由企业自行印制，故选C。

7.A

解析思路：税务机关可以采取查封、扣押、冻结等保全措施，故选A。

8.D

解析思路：税务机关可以采取强制执行措施，包括拍卖、变卖等，故选D。

9.A

解析思路：纳税人可以向税务机关申请行政复议，故选A。

10.A

解析思路：税务机关对纳税人有调查权，但无处罚权、强制执行权和征税权，故选A。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AD

解析思路：增值税的计税依据包括销售额和销售额减去进项税额，不包括采购额和进项税额，故选AD。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、职工福利费、研发费用和业务招待费，故选ABCD。

3.AB

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人，不包括企业和事业单位，故选AB。

4.ABC

解析思路：社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，由企业和职工共同承担，故选ABC。

5.AD

解析思路：税收保全措施包括查封、扣押、冻结等，不包括罚款、滞纳金和强制执行等，故选AD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额，故为正确。

2.×

解析思路：企业所得税的税前扣除项目中包括职工工资，故为错误。

3.√

解析思路：个人所得税的税率最高为45%，故为正确。

4.√

解析思路