税务师考试的盲点与重点试题及答案

税务师考试的盲点与重点试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.职工工资

B.利息费用

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

3.下列哪项属于企业所得税的免税收入？

A.股息收入

B.利息收入

C.残疾人员工资加计扣除

D.投资收益

4.下列哪项不属于增值税专用发票的必备要素？

A.发票代码

B.发票号码

C.发票联次

D.发票专用章

5.下列哪项不属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过100万元

D.年应税销售额超过50万元

6.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.外商投资企业

7.下列哪项不属于增值税的价外费用？

A.代垫运费

B.代收代付保险费

C.代收代付水电费

D.代收代付税款

8.下列哪项不属于增值税的进项税额？

A.增值税专用发票注明的税额

B.增值税普通发票注明的税额

C.涉税货物进口环节的关税

D.涉税服务进口环节的增值税

9.下列哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

10.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资

B.利息费用

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的征税范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以扣除？

A.职工工资

B.利息费用

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

3.企业所得税的免税收入包括哪些？

A.股息收入

B.利息收入

C.残疾人员工资加计扣除

D.投资收益

4.增值税专用发票的必备要素包括哪些？

A.发票代码

B.发票号码

C.发票联次

D.发票专用章

5.增值税一般纳税人的认定标准包括哪些？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过100万元

D.年应税销售额超过50万元

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以扣除。（）

3.企业所得税的免税收入包括股息收入、利息收入、残疾人员工资加计扣除和投资收益。（）

4.增值税专用发票的必备要素包括发票代码、发票号码、发票联次和发票专用章。（）

5.增值税一般纳税人的认定标准包括年应税销售额超过500万元、年应税销售额超过200万元、年应税销售额超过100万元和年应税销售额超过50万元。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

答案：增值税的简易计税方法是指对于一些特定的小规模纳税人，可以按照一定的征收率计算应纳税额，而不需要按照常规的进项税额抵扣方式计算。简易计税方法适用于以下情况：①小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务的；②小规模纳税人出租或者出售不动产的；③小规模纳税人销售自行开发的房地产项目的；④小规模纳税人转让土地使用权或者销售自然资源。

2.请说明企业所得税中关于公益性捐赠的扣除规定。

答案：企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠。

3.简述增值税发票管理的基本要求。

答案：增值税发票管理的基本要求包括：①开具发票必须真实、准确、完整；②发票的开具、保管、使用、缴销等环节应当符合国家有关法律法规和税务部门的规定；③发票应当由具备发票开具资格的单位或者个人开具；④发票应当按照规定的格式、内容开具，不得擅自变更；⑤发票应当按照规定的期限保管，不得损毁、遗失或者擅自销毁。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业性：税务师具备专业的税收知识和实践经验，能够准确理解和运用税法规定，为客户提供合理的税收筹划方案。

2.风险控制：税务师能够识别和评估税收筹划中的潜在风险，帮助客户规避法律风险和税务风险，确保筹划方案的合法性和有效性。

3.提高税负效益：通过税收筹划，税务师可以帮助客户合法降低税负，提高企业的经济效益，增强企业的市场竞争力。

4.促进合规经营：税务师在税收筹划过程中，会引导客户遵守税法规定，促进企业合规经营，树立良好的企业形象。

5.提供个性化服务：税务师根据客户的实际情况，提供量身定制的税收筹划方案，满足客户的个性化需求。

税收筹划的重要性体现在：

1.降低税负：税收筹划是降低企业税负的有效途径，有助于提高企业的盈利能力。

2.提高资金使用效率：通过合理的税收筹划，企业可以优化资金使用，提高资金使用效率。

3.增强企业竞争力：税收筹划有助于企业降低成本，提高市场竞争力。

4.规避法律风险：税收筹划有助于企业遵守税法规定，降低法律风险。

5.促进企业可持续发展：税收筹划有助于企业实现长期稳定发展，提高企业的综合实力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，其中出口货物在特定条件下可以免税。

2.D

解析思路：税收滞纳金是企业因逾期缴纳税款而产生的额外费用，属于不得扣除的项目。

3.C

解析思路：企业所得税的免税收入包括国家规定的免税项目，如残疾人员工资加计扣除等。

4.D

解析思路：增值税专用发票的必备要素包括发票代码、发票号码、开票日期、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税额、价税合计等，发票专用章不属于必备要素。

5.B

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元，选项B中的200万元不符合标准。

6.A

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织，个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人。

7.D

解析思路：增值税的价外费用是指销售货物或提供劳务时，由购买方或接受方支付的费用，不包括税款。

8.D

解析思路：增值税的进项税额是指企业购进货物或接受加工修理修配劳务所支付的增值税额，不包括关税。

9.D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，转让无形资产不属于增值税的应税行为。

10.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、利息费用、捐赠支出等，税收滞纳金不属于税前扣除项目。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，这四项均属于征税范围。

2.A,B,C

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，职工工资、利息费用和捐赠支出属于可以扣除的费用。

3.A,C,D

解析思路：企业所得税的免税收入包括股息收入、残疾人员工资加计扣除和投资收益，利息收入不属于免税收入。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税专用发票的必备要素包括发票代码、发票号码、开票日期、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税额、价税合计等，这些要素均属于必备要素。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元，这四个选项中的年应税销售额均超过了500万元。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.×

解析思路：捐赠支出在超过年度利润总额12%的