2024年税务师考试影响因素试题及答案

2024年税务师考试影响因素试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于税务师考试报名条件？

A.具有完全民事行为能力

B.具有高等教育学历

C.具有会计从业资格证书

D.具有相关专业工作经验

2.税务师考试科目中，以下哪项不属于专业阶段考试科目？

A.税法一

B.税法二

C.财务与会计

D.税务代理实务

3.税务师考试实行全国统一考试，下列哪个机构负责税务师考试的命题工作？

A.国家税务总局

B.中国注册税务师协会

C.教育部考试中心

D.财政部

4.税务师考试报名采用网上报名方式，以下哪个机构负责税务师考试的网上报名工作？

A.国家税务总局

B.中国注册税务师协会

C.教育部考试中心

D.财政部

5.税务师考试实行一年一考，以下哪个说法是正确的？

A.考生可以自由选择考试科目

B.考生必须一次性通过所有科目

C.考生可以在两年内通过所有科目

D.考生可以在三年内通过所有科目

6.税务师考试科目中，以下哪项不属于综合阶段考试科目？

A.税务代理实务

B.税务筹划

C.税务咨询

D.税务代理综合案例分析

7.税务师考试报名费用为每科多少元？

A.100元

B.150元

C.200元

D.250元

8.税务师考试实行全国统一考试，以下哪个说法是正确的？

A.考试时间由各省自行安排

B.考试时间由国家税务总局统一安排

C.考试时间由教育部考试中心统一安排

D.考试时间由财政部统一安排

9.税务师考试报名条件中，以下哪项不属于学历要求？

A.具有高等教育学历

B.具有会计从业资格证书

C.具有相关专业工作经验

D.具有完全民事行为能力

10.税务师考试报名采用网上报名方式，以下哪个说法是正确的？

A.考生可以在报名截止前随时修改报名信息

B.考生只能在报名截止前修改报名信息一次

C.考生在报名截止后无法修改报名信息

D.考生在报名截止前无法修改报名信息

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师考试报名条件包括哪些？

A.具有完全民事行为能力

B.具有高等教育学历

C.具有会计从业资格证书

D.具有相关专业工作经验

2.税务师考试科目包括哪些？

A.税法一

B.税法二

C.财务与会计

D.税务代理实务

3.税务师考试实行全国统一考试，以下哪些机构参与税务师考试的组织实施？

A.国家税务总局

B.中国注册税务师协会

C.教育部考试中心

D.财政部

4.税务师考试报名采用网上报名方式，以下哪些说法是正确的？

A.考生可以在报名截止前随时修改报名信息

B.考生只能在报名截止前修改报名信息一次

C.考生在报名截止后无法修改报名信息

D.考生在报名截止前无法修改报名信息

5.税务师考试报名费用包括哪些？

A.报名费

B.考试费

C.考务费

D.答题卡费

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师考试报名条件中，具有高等教育学历是指具有大学专科及以上学历。（）

2.税务师考试科目中，税法一和税法二是必考科目。（）

3.税务师考试报名采用网上报名方式，考生需在规定时间内完成报名手续。（）

4.税务师考试报名费用包括报名费、考试费和考务费。（）

5.税务师考试实行全国统一考试，考试时间由教育部考试中心统一安排。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.C2.C3.B4.A5.C6.D7.C8.B9.B10.A

二、多项选择题

1.ABCD2.ABCD3.AB4.AB5.ABC

三、判断题

1.√2.√3.√4.√5.×

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师考试报名流程。

答案：税务师考试报名流程包括以下步骤：

（1）考生登录中国注册税务师协会官方网站，注册个人账户。

（2）登录个人账户，填写个人信息，包括姓名、身份证号码、学历、联系方式等。

（3）上传个人照片和身份证正反面照片。

（4）选择考试科目和考试地点。

（5）确认报名信息无误后，进行网上支付报名费。

（6）支付成功后，打印报名确认单，作为参加考试的凭证。

2.题目：税务师考试科目中，税法一和税法二的主要内容有哪些？

答案：税法一和税法二的主要内容如下：

税法一主要包括：

（1）税收概述：税收的概念、特征、职能、原则等。

（2）增值税：增值税的纳税人、征税范围、税率、征收管理等内容。

（3）消费税：消费税的纳税人、征税范围、税率、征收管理等内容。

（4）营业税：营业税的纳税人、征税范围、税率、征收管理等内容。

税法二主要包括：

（1）企业所得税：企业所得税的纳税人、征税范围、税率、征收管理等内容。

（2）个人所得税：个人所得税的纳税人、征税范围、税率、征收管理等内容。

（3）其他税收：土地增值税、资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税等。

（4）税收法律制度：税收法律关系的主体、客体、内容、税收法律行为的效力等。

3.题目：税务师考试科目中，财务与会计的主要考核内容是什么？

答案：财务与会计科目主要考核以下内容：

（1）会计基础理论：会计假设、会计原则、会计要素、会计科目、会计分录等。

（2）财务报表编制与分析：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等财务报表的编制方法与分析技巧。

（3）会计政策、会计估计变更及差错更正：会计政策、会计估计变更的处理方法，以及差错更正的会计处理。

（4）财务报表审计：审计的基本程序、审计证据的收集与评价、审计报告的编制等。

五、论述题

题目：论述税务师在税收征管中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收征管中扮演着重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税务师是税收政策执行的桥梁。税务师熟悉税收法律法规和税收政策，能够将税收政策准确地传达给纳税人，帮助纳税人理解和遵守税收法规，确保税收政策的有效实施。

2.税务师提供专业的税务咨询。税务师能够根据纳税人的具体情况提供个性化的税务咨询服务，包括税收筹划、税务合规、税务风险防范等，帮助纳税人合法合规地减轻税负。

3.税务师促进税收征管效率。税务师通过提供专业的税务代理服务，协助纳税人进行税务申报、税款缴纳等事务，减少了税务机关与纳税人之间的直接接触，提高了税收征管的效率。

4.税务师维护税收公平。税务师在代理纳税人办理税务事务时，注重公平原则，避免纳税人因不熟悉税收法规而遭受不公平的税收负担，从而维护税收的公平性。

5.税务师促进税收法治建设。税务师通过自身的专业能力和职业道德，推动纳税人遵守税收法律法规，提高纳税人的法治意识，有助于构建法治化的税收环境。

税务师的重要性体现在以下几个方面：

1.提高税收征管质量。税务师的专业服务有助于提高税收征管的质量，减少税收流失，保障国家财政收入。

2.优化税收营商环境。税务师的专业服务能够帮助纳税人合法合规地开展业务，优化税收营商环境，吸引更多的投资。

3.促进经济健康发展。税务师通过税收筹划和风险管理，帮助纳税人降低税负，提高企业的竞争力，从而促进经济的健康发展。

4.提升纳税人满意度。税务师的服务能够提高纳税人的满意度和信任度，减少纳税人与税务机关之间的矛盾和冲突。

5.推动税收事业发展。税务师的专业能力和服务水平，对于推动税收事业的发展，提升税收征管水平具有重要意义。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.C

解析思路：税务师考试报名条件中，具有高等教育学历是指具有大学专科及以上学历，会计从业资格证书和相关工作经验并非报名条件。

2.C

解析思路：税务师考试科目中，税法一和税法二是专业阶段考试科目，财务与会计和税务代理实务属于综合阶段考试科目。

3.B

解析思路：税务师考试的命题工作由中国注册税务师协会负责，国家税务总局、教育部考试中心和财政部不负责命题。

4.A

解析思路：税务师考试的网上报名工作由国家税务总局负责，中国注册税务师协会、教育部考试中心和财政部不负责网上报名。

5.C

解析思路：税务师考试实行一年一考，考生可以在两年内通过所有科目，并非一次性通过所有科目。

6.D

解析思路：税务师考试科目中，税务代理实务属于专业阶段考试科目，税务筹划、税务咨询和税务代理综合案例分析属于综合阶段考试科目。

7.C

解析思路：税务师考试报名费用为每科200元，其他选项的金额不符合实际。

8.B

解析思路：税务师考试实行全国统一考试，考试时间由国家税务总局统一安排，其他选项的机构不负责考试时间的安排。

9.B

解析思路：税务师考试报名条件中，具有高等教育学历是指具有大学专科及以上学历，会计从业资格证书和相关工作经验并非学历要求。

10.A

解析思路：税务师考试报名采用网上报名方式，考生可以在报名截止前随时修改报名信息，其他选项的说法不符合实际情况。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：税务师考试报名条件包括具有完全民事行为能力、具有高等教育学历、具有会计从业资格证书和具有相关专业工作经验。

2.ABCD

解析思路：税务师考试科目包括税法一、税法二、财务与会计和税务代理实务。

3.AB

解析思路：税务师考试的组织实施由国家税务总局和中国注册税务师协会负责，教育部考试中心和财政部不参与组织实施。

4.AB

解析思路：税务师考试报名采用网上报名方式，考生可以在报名截止前随时修改报名信息，其他选项的说法不符合实际情况。

5.ABC

解析思路：税务师考试报名费用包括报名费、考试费和考务费，答题卡费不属于报名费用。

三、判断题

1.√

解析思路：税务师考试报名条件中，