2024税务师复习策略试题及答案

2024税务师复习策略试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。

A.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

B.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

C.增值税的税率分为13%、9%和6%三个档次。

D.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。

2.下列关于企业所得税的表述中，错误的是（）。

A.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。

B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

C.企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次。

D.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、技术先进型服务企业等。

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。

A.个人所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

B.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七个档次。

C.个人所得税的计税依据是个人取得的各项收入减去费用和专项扣除后的余额。

D.个人所得税的税收优惠政策包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

4.下列关于房产税的表述中，正确的是（）。

A.房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税价值或者房产租金收入征收的一种财产税。

B.房产税的纳税人是在中国境内拥有房屋产权的单位和个人。

C.房产税的税率分为0.5%、1%、1.2%和1.5%四个档次。

D.房产税的计税依据是房屋的评估价值。

5.下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。

A.土地增值税是对土地转让收入征收的一种税收。

B.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。

C.土地增值税的税率分为30%、40%和50%三个档次。

D.土地增值税的税收优惠政策包括农业综合开发、土地整理等。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税的纳税人范围的有（）。

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业。

B.进口货物的单位和个人。

C.出口货物的单位和个人。

D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务的企业。

7.下列属于企业所得税的税收优惠政策的有（）。

A.高新技术企业。

B.技术先进型服务企业。

C.小型微利企业。

D.企业捐赠。

8.下列属于个人所得税的税收优惠政策的有（）。

A.子女教育。

B.继续教育。

C.大病医疗。

D.购买住房。

9.下列属于房产税的计税依据的有（）。

A.房屋的评估价值。

B.房屋的计税价值。

C.房屋的租金收入。

D.房屋的购置价格。

10.下列属于土地增值税的税收优惠政策的有（）。

A.农业综合开发。

B.土地整理。

C.生态保护。

D.城市建设。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

12.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

13.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七个档次。（）

14.房产税的计税依据是房屋的评估价值。（）

15.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税的征收范围和税率结构。

答案：增值税的征收范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。税率结构分为三个档次：基本税率13%，适用于大部分货物和劳务；低税率9%，适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜等；零税率，适用于出口货物和国际运输服务。

17.简述企业所得税的税收优惠政策对企业和经济发展的意义。

答案：企业所得税的税收优惠政策对企业和经济发展具有重要意义。首先，它可以鼓励企业进行技术创新和产业升级，提高企业的核心竞争力；其次，它可以吸引外资，促进国内企业与国际市场的接轨；再次，它可以减轻企业负担，提高企业的盈利能力，增强企业的市场竞争力；最后，它可以促进产业结构调整，推动经济持续健康发展。

18.简述个人所得税的征收原则和主要税种。

答案：个人所得税的征收原则包括公平原则、合理原则和简便原则。主要税种包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。个人所得税的征收旨在调节收入分配，实现社会公平。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进产业结构优化升级中的作用。

答案：税收政策在促进产业结构优化升级中发挥着至关重要的作用。以下将从几个方面论述税收政策在这一过程中的具体作用：

1.通过税收优惠引导投资。税收政策可以通过对特定产业或项目的税收减免，引导社会资金向战略性新兴产业、高技术产业和现代服务业等领域流动，从而促进产业结构升级。例如，对高新技术企业的研发费用给予加计扣除，可以鼓励企业加大研发投入，推动技术创新。

2.通过税收调节优化资源配置。税收政策可以通过调整税率和税基，对资源密集型、污染密集型行业进行限制，对绿色、低碳、环保产业给予支持，从而优化资源配置，推动产业结构向高附加值、低能耗、低污染的方向发展。

3.通过税收杠杆调整区域发展格局。税收政策可以通过对不同地区实行差别化税收政策，引导产业向中西部地区和东北地区等欠发达地区转移，促进区域经济协调发展。

4.通过税收优惠扶持中小企业发展。中小企业是国民经济的重要组成部分，税收政策可以通过降低中小企业税负，缓解融资难题，激发中小企业活力，推动中小企业创新发展。

5.通过税收政策引导消费升级。税收政策可以通过调整消费税税率，引导消费者选择环保、健康、高品质的商品和服务，促进消费结构升级，推动产业结构向高端化发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：B

解析思路：增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税，故A错误；增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，故B正确；增值税的税率分为13%、9%和6%三个档次，故C错误；增值税的计税依据是销售额减去进项税额，故D错误。

2.答案：D

解析思路：企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织，故A正确；企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，故B正确；企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次，故C错误；企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、技术先进型服务企业等，故D错误。

3.答案：C

解析思路：个人所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，故A错误；个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七个档次，故B错误；个人所得税的计税依据是个人取得的各项收入减去费用和专项扣除后的余额，故C正确；个人所得税的税收优惠政策包括子女教育、继续教育、大病医疗等，故D正确。

4.答案：A

解析思路：房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税价值或者房产租金收入征收的一种财产税，故A正确；房产税的纳税人是在中国境内拥有房屋产权的单位和个人，故B正确；房产税的税率分为0.5%、1%、1.2%和1.5%四个档次，故C错误；房产税的计税依据是房屋的评估价值，故D错误。

5.答案：B

解析思路：土地增值税是对土地转让收入征收的一种税收，故A错误；土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，故B正确；土地增值税的税率分为30%、40%和50%三个档次，故C错误；土地增值税的税收优惠政策包括农业综合开发、土地整理等，故D错误。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.答案：ABD

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，故A正确；进口货物的单位和个人也是增值税的纳税人，故B正确；出口货物的单位和个人不属于增值税的纳税人，故C错误；提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务的企业属于增值税的纳税人，故D正确。

7.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、技术先进型服务企业、小型微利企业和企业捐赠等，故A、B、C、D均正确。

8.答案：ABC

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括