2024年税务师考试值得关注的内容及试题与答案

2024年税务师考试值得关注的内容及试题与答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出租不动产

2.企业购进固定资产发生的增值税进项税额，下列说法正确的是：

A.纳税人购进固定资产的进项税额可以抵扣

B.纳税人购进固定资产的进项税额不得抵扣

C.纳税人购进固定资产的进项税额可以部分抵扣

D.纳税人购进固定资产的进项税额根据用途抵扣

3.下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是：

A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的职工福利费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的业务招待费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人取得稿酬所得，应按次计算缴纳个人所得税

B.个人取得特许权使用费所得，应按月计算缴纳个人所得税

C.个人取得财产租赁所得，应按年计算缴纳个人所得税

D.个人取得利息、股息、红利所得，应按次计算缴纳个人所得税

5.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票由纳税人自行打印

B.增值税专用发票由税务机关统一打印

C.增值税专用发票由纳税人自行打印，税务机关进行备案

D.增值税专用发票由纳税人自行打印，税务机关进行审核

6.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以进入纳税人的经营场所进行检查

B.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以进入纳税人的办公场所进行检查

C.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以进入纳税人的住所进行检查

D.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以进入纳税人的仓库进行检查

7.下列关于税收法律救济的说法，正确的是：

A.纳税人认为税务机关的征税行为侵犯其合法权益的，可以申请行政复议

B.纳税人认为税务机关的征税行为侵犯其合法权益的，可以提起行政诉讼

C.纳税人认为税务机关的征税行为侵犯其合法权益的，可以先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以提起行政诉讼

D.纳税人认为税务机关的征税行为侵犯其合法权益的，可以直接提起行政诉讼

8.下列关于税收法律责任的说法，正确的是：

A.纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金

B.纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以处以罚款

C.纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金并处以罚款

D.纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以采取强制措施

9.下列关于税收协定适用的说法，正确的是：

A.税收协定只适用于签订协定的国家

B.税收协定适用于签订协定的国家和非签订协定的国家

C.税收协定只适用于签订协定的国家和非签订协定的国家之间的居民

D.税收协定适用于签订协定的国家和非签订协定的国家之间的企业

10.下列关于税收优惠政策管理的说法，正确的是：

A.税收优惠政策由税务机关自行制定

B.税收优惠政策由财政部、国家税务总局等部门联合制定

C.税收优惠政策由国务院制定

D.税收优惠政策由地方政府制定

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出租不动产

2.下列哪些属于企业所得税税前扣除的项目？

A.企业发生的合理的工资薪金支出

B.企业发生的公益性捐赠支出

C.企业发生的职工福利费支出

D.企业发生的业务招待费支出

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.个人取得的工资薪金所得

B.个人取得的稿酬所得

C.个人取得的特许权使用费所得

D.个人取得的财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税专用发票管理的要求？

A.增值税专用发票由纳税人自行打印

B.增值税专用发票由税务机关统一打印

C.增值税专用发票由纳税人自行打印，税务机关进行备案

D.增值税专用发票由纳税人自行打印，税务机关进行审核

5.下列哪些属于税收法律救济的途径？

A.申请行政复议

B.提起行政诉讼

C.向税务机关提出投诉

D.向上级税务机关提出申诉

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的征税范围及其特点。

答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和无形资产等。其特点包括：一是以增值额为征税对象；二是实行比例税率；三是具有可转嫁性；四是具有普遍性。

2.简述企业所得税的税前扣除原则及其主要内容。

答案：企业所得税的税前扣除原则包括真实性、合法性、合理性、相关性和必要性。主要内容有：工资薪金支出、利息支出、折旧费用、无形资产摊销、业务招待费、广告费和业务宣传费等。

3.简述个人所得税的税率及其适用范围。

答案：个人所得税实行超额累进税率，分为七个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。适用范围包括工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得和其他所得。

4.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

答案：增值税专用发票的开具要求包括：开具时限、开具内容、开具份数、开具方式等。使用要求包括：保管、认证、抵扣、传递等。

5.简述税收征收管理的基本程序。

答案：税收征收管理的基本程序包括：税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等。

五、论述题（15分）

题目：结合实际案例，论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用。

答案：略

五、论述题

题目：探讨税收协定在避免国际双重征税中的作用及其实施中的挑战。

答案：税收协定在国际经济活动中扮演着重要角色，其主要目的是避免或减轻国际双重征税，促进国际经济合作与贸易。以下是税收协定在避免国际双重征税中的作用及其实施中的挑战：

1.作用：

（1）明确国际税收管辖权：税收协定通过规定居民和非居民纳税人的税收管辖权，避免了不同国家之间对同一纳税人的重复征税。

（2）确定所得来源地：协定明确了所得的来源地，有助于确定哪些所得应纳税以及由哪个国家征税。

（3）规定税收减免和免税条件：协定通常提供税收减免或免税的条款，以鼓励跨国投资和贸易。

（4）解决税收争议：协定为解决跨国税收争议提供了机制，如相互协商程序。

2.挑战：

（1）税收协定复杂性：税收协定的条款往往复杂，需要专业的税务人员才能正确理解和应用。

（2）协定更新滞后：随着国际经济形势的变化，现有的税收协定可能无法适应新的经济活动，导致税收协定更新滞后。

（3）协定执行不力：一些国家可能未能充分执行税收协定，导致国际双重征税问题依然存在。

（4）税收协定滥用：部分纳税人可能利用税收协定的漏洞进行避税，损害了税收协定的初衷。

（5）跨国公司避税：跨国公司通过转移定价等手段规避税收协定规定的税收义务，给国际税收秩序带来挑战。

为应对这些挑战，各国政府和国际组织应加强税收协定的更新和执行力度，提高税收协定的透明度和可操作性，加强国际合作，共同打击跨国公司避税行为，确保税收协定在避免国际双重征税中发挥应有的作用。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和无形资产等，出租不动产不属于增值税的征税范围。

2.C

解析思路：根据增值税法规定，纳税人购进固定资产的进项税额可以部分抵扣，即根据用途抵扣。

3.A

解析思路：企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

4.D

解析思路：个人所得税法规定，个人取得的利息、股息、红利所得，应按次计算缴纳个人所得税。

5.D

解析思路：增值税专用发票由纳税人自行打印，税务机关进行审核，确保发票的真实性和合规性。

6.A

解析思路：税务机关对纳税人进行税务检查时，可以进入纳税人的经营场所进行检查，以便全面了解纳税人的经营情况。

7.C

解析思路：纳税人认为税务机关的征税行为侵犯其合法权益的，可以先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以提起行政诉讼。

8.C

解析思路：纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金并处以罚款，以促使纳税人按时申报纳税。

9.B

解析思路：税收协定适用于签订协定的国家和非签订协定的国家，以促进国际经济合作与贸易。

10.B

解析思路：税收优惠政策由财政部、国家税务总局等部门联合制定，以确保政策的一致性和有效性。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和无形资产等，均属于增值税的征税范围。

2.ABCD

解析思路：企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出、公益性捐赠支出、职工福利费支出、业务招待费支出等，均准予在计算应纳税所得额时扣除。

3.ABCD

解析思路：个人所得税法规定，个人取得的工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等，均属于个人所得税的征税对象。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的管理要求包括开具时限、开具内容、开具份数、开具方式等，均需符合相关法规。

5.ABCD

解析思路：税收法律救济的途径包括申请行政复议、提起行政诉讼、向税务机关提出投诉、向上级税务机关提出申诉等。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发票由纳税人自行打印，税务机关进行审核，而非由税务机关统一打印。

2.