2024年税务师整体复习试题及答案

2024年税务师整体复习试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.工资、薪金支出

B.职工福利费支出

C.捐赠支出

D.利息支出

3.企业购买固定资产发生的下列支出中，应计入固定资产成本的是：

A.购买价款

B.安装调试费

C.运杂费

D.增值税

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.企业所得税的计税依据为企业的营业利润

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率为累进税率

B.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得

C.个人所得税的计税依据为个人的全部所得

D.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的税率为累进税率

B.土地增值税的计税依据为土地增值额

C.土地增值税的计税依据为土地交易价格

D.土地增值税的计税依据为土地增值额减去土地交易价格

7.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象为房产的所有权人

B.房产税的计税依据为房产的评估价值

C.房产税的计税依据为房产的租金收入

D.房产税的计税依据为房产的购买价格

8.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的征税对象为车船的所有权人

B.车船税的计税依据为车船的购买价格

C.车船税的计税依据为车船的评估价值

D.车船税的计税依据为车船的年折旧额

9.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象为各类经济合同

B.印花税的计税依据为合同金额

C.印花税的计税依据为合同份数

D.印花税的计税依据为合同所载金额的百分比

10.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象为土地、房屋权属转移

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格

C.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的评估价值

D.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的年折旧额

11.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税对象为自然资源

B.资源税的计税依据为资源的使用量

C.资源税的计税依据为资源的开采量

D.资源税的计税依据为资源的销售量

12.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的征税对象为污染环境的行为

B.环境保护税的计税依据为污染物的排放量

C.环境保护税的计税依据为污染物的处理量

D.环境保护税的计税依据为污染物的产生量

13.下列关于耕地占用税的说法，正确的是：

A.耕地占用税的征税对象为占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积

C.耕地占用税的计税依据为占用耕地的年折旧额

D.耕地占用税的计税依据为占用耕地的购买价格

14.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象为购买车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为车辆的购买价格

C.车辆购置税的计税依据为车辆的评估价值

D.车辆购置税的计税依据为车辆的年折旧额

15.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的征税对象为进出境的船舶

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的计税依据为船舶的载重吨位

D.船舶吨税的计税依据为船舶的容积吨位

16.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的征税对象为进出境的货物

B.关税的计税依据为货物的成交价格

C.关税的计税依据为货物的评估价值

D.关税的计税依据为货物的购买价格

17.下列关于消费税的说法，正确的是：

A.消费税的征税对象为消费税的应税消费品

B.消费税的计税依据为消费税的应税消费品的销售价格

C.消费税的计税依据为消费税的应税消费品的购买价格

D.消费税的计税依据为消费税的应税消费品的生产成本

18.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税的征税对象为烟叶的生产者

B.烟叶税的计税依据为烟叶的产量

C.烟叶税的计税依据为烟叶的销售额

D.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

19.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的征税对象为进出境的船舶

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的计税依据为船舶的载重吨位

D.船舶吨税的计税依据为船舶的容积吨位

20.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的征税对象为进出境的货物

B.关税的计税依据为货物的成交价格

C.关税的计税依据为货物的评估价值

D.关税的计税依据为货物的购买价格

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.工资、薪金支出

B.职工福利费支出

C.捐赠支出

D.利息支出

3.下列哪些支出应计入固定资产成本？

A.购买价款

B.安装调试费

C.运杂费

D.增值税

4.下列哪些关于企业所得税的说法正确？

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.企业所得税的计税依据为企业的营业利润

5.下列哪些关于个人所得税的说法正确？

A.个人所得税的税率为累进税率

B.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得

C.个人所得税的计税依据为个人的全部所得

D.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。（）

2.企业发生的职工福利费支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.企业购买固定资产发生的安装调试费，应计入固定资产成本。（）

4.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

5.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得。（）

6.土地增值税的计税依据为土地增值额。（）

7.房产税的计税依据为房产的评估价值。（）

8.车船税的计税依据为车船的年折旧额。（）

9.印花税的计税依据为合同金额。（）

10.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税的计税方法。

答案：

增值税的计税方法主要包括以下几种：

1.计税方法一：简易计税方法。适用于小规模纳税人，按照销售额的一定比例计算应纳税额，公式为：应纳税额=销售额×税率。

2.计税方法二：一般计税方法。适用于一般纳税人，按照销项税额减去进项税额计算应纳税额，公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。

3.计税方法三：差额计税方法。适用于部分特殊行业，如建筑、房地产、金融等，按照销售额扣除特定项目后的余额计算应纳税额。

4.计税方法四：简易计税方法与差额计税方法的结合。适用于既符合简易计税条件又符合差额计税条件的纳税人，可以选择适用简易计税方法或差额计税方法。

在实际操作中，纳税人应根据自身情况选择合适的计税方法。需要注意的是，增值税的计算过程中，销项税额和进项税额的确定是关键环节，销项税额是指纳税人销售货物、提供应税劳务或进口货物所应缴纳的增值税额，而进项税额是指纳税人购进货物、接受应税劳务或进口货物支付的增值税额。通过销项税额减去进项税额，可以计算出应纳税额。

五、论述题

题目：论述企业所得税的税收优惠政策及其对企业的影响。

答案：

企业所得税的税收优惠政策是政府为了鼓励和支持特定行业、特定地区或者特定类型的企业发展而制定的一系列税收减免措施。以下是对企业所得税税收优惠政策的论述及其对企业的影响：

1.税收优惠政策的种类：

a.税收减免：包括直接减免企业所得税税率、减免企业所得税税额等。

b.税收抵免：允许企业将特定支出或所得在计算应纳税所得额时予以扣除。

c.税收延期：允许企业在一定期限内分期缴纳企业所得税。

2.税收优惠政策对企业的影响：

a.提高企业盈利能力：税收优惠政策可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，增强企业的市场竞争力。

b.促进产业结构调整：税收优惠政策可以引导资源向特定行业或地区流动，促进产业结构的优化升级。

c.增加就业机会：税收优惠政策可以吸引企业投资，扩大生产规模，从而增加就业机会。

d.提升企业创新能力：税收优惠政策可以激励企业加大研发投入，提升企业的自主创新能力。

e.促进区域经济发展：税收优惠政策可以吸引企业投资于特定地区，推动区域经济的发展。

然而，税收优惠政策也存在一些潜在的风险和问题：

a.税收优惠的公平性问题：税收优惠政策可能导致不同企业之间的税负不公，引发社会不满。

b.税收优惠的财政负担：税收优惠可能导致国家财政收入的减少，影响国家财政平衡。

c.税收优惠的滥用风险：税收优惠政策可能被企业滥用，导致国家税收流失。

因此，政府在制定税收优惠政策时，应充分考虑其公平性、可持续性和有效性，确保税收优惠政策能够真正发挥其应有的作用，同时避免潜在的风险和问题。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物，出口货物免征增值税。

2.C

解析思路：捐赠支出属于企业的社会责任行为，不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.A

解析思路：购买价款是固定资产的基本组成部分，应计入固定资产成本。

4.C

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等。

5.D

解析思路：个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额，即个人的收入减去扣除项。

6.B

解析思路：土地增值税的计税依据为土地增值额，即土地转让收入减去土地取得成本。

7.B

解析思路：房产税的计税依据为房产的评估价值，即房产的市场价值。

8.A

解析思路：车船税的征税对象为车船的所有权人，即车辆和船舶的所有者。

9.B

解析思路：印花税的计税依据为合同金额，即合同所载金额。

10.B

解析思路：契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格，即交易双方实际支付的价格。

11.A

解析思路：资源税的征税对象为自然资源，即对矿产、森林、水资源等自然资源的开采和利用征税。

12.B

解析思路：环境保护税的计税依据为污染物的排放量，即企业排放污染物的数量。

13.B

解析思路：耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积，即实际占用的耕地面积。

14.B

解析思路：车辆购置税的计税依据为车辆的购买价格，即车辆购置时的实际支付价格。

15.B

解析思路：船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位，即船舶的载重吨位。

16.B

解析思路：关税的计税依据为货物的成交价格，即货物交易的实际价格。

17.A

解析思路：消费税的征税对象为消费税的应税消费品，即法律规定需要缴纳消费税的消费品。

18.B

解析思路：烟叶税的计税依据为烟叶的产量，即烟叶的实际产量。

19.B

解析思路：船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位，即船舶的载重吨位。

20.B

解析思路：关税的计税依据为货物的成交价格，即货物交易的实际价格。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：捐赠支出、职工福利费支出、利息支出均不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.ABC

解析思路：购买价款、安装调试费、运杂费均应计入固定资产成本。

4.ABC

解析思路：企业所得税的税率为25%，计税依据为企业的应纳税所得额。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的税率为累进税率，计税依据为个人的工资、薪金所得、全部所得和应纳税所得额。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物，出口货物免征增值税。

2.×

解析思路：捐赠支出属于企业的社会责任行为，不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.√

解析思路：企业购买固定资产发生的安装调试费，应计入固定资产成本。

4.×

解