2024年税务师考学术书目试题及答案

2024年税务师考学术书目试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税纳税人按照销售额的大小分为不同等级

D.增值税纳税人按照行业类别分为不同等级

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业

B.企业所得税的计税依据是企业的实际利润

C.企业所得税的税率分为25%和20%两档

D.企业所得税的征收范围仅限于企业的生产经营所得

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人

B.个人所得税的计税依据是个人取得的所得额

C.个人所得税的税率分为5%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七档

D.个人所得税的征收范围仅限于工资、薪金所得

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票是增值税纳税人开具的，用于抵扣进项税额的凭证

B.增值税专用发票是增值税纳税人开具的，用于记录销售收入的凭证

C.增值税专用发票是增值税纳税人开具的，用于记录购进货物或接受劳务支出的凭证

D.增值税专用发票是增值税纳税人开具的，用于记录增值税纳税义务的凭证

5.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是：

A.企业所得税汇算清缴是指企业在年度终了后，对全年应纳税所得额进行核算，计算应纳税额的过程

B.企业所得税汇算清缴是指企业在年度终了后，对全年应纳税所得额进行核算，计算应补缴或应退税额的过程

C.企业所得税汇算清缴是指企业在年度终了后，对全年应纳税所得额进行核算，计算应纳税额和应补缴或应退税额的过程

D.企业所得税汇算清缴是指企业在年度终了后，对全年应纳税所得额进行核算，计算应纳税额和应补缴或应退税额的过程，并报送税务机关

6.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的是：

A.个人所得税纳税申报是指纳税人按照规定的时间和方式，向税务机关报送个人所得税纳税申报表的过程

B.个人所得税纳税申报是指纳税人按照规定的时间和方式，向税务机关报送个人所得税纳税申报表和有关凭证的过程

C.个人所得税纳税申报是指纳税人按照规定的时间和方式，向税务机关报送个人所得税纳税申报表和有关凭证的过程，并缴纳税款

D.个人所得税纳税申报是指纳税人按照规定的时间和方式，向税务机关报送个人所得税纳税申报表和有关凭证的过程，并计算应纳税额

7.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行税收征收、管理和监督的活动

B.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行税收征收、管理和监督的活动，包括税收征收、税收管理和税收监督

C.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行税收征收、管理和监督的活动，包括税收征收、税收管理和税收监督，以及税收服务

D.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行税收征收、管理和监督的活动，包括税收征收、税收管理和税收监督，以及税收服务，以及税收处罚

8.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是：

A.税收优惠政策是指国家对特定纳税人或者特定行业、特定地区给予的减免税、免税等税收优惠措施

B.税收优惠政策是指国家对特定纳税人或者特定行业、特定地区给予的减免税、免税等税收优惠措施，包括税收减免和税收返还

C.税收优惠政策是指国家对特定纳税人或者特定行业、特定地区给予的减免税、免税等税收优惠措施，以及税收减免和税收返还，以及税收优惠期限

D.税收优惠政策是指国家对特定纳税人或者特定行业、特定地区给予的减免税、免税等税收优惠措施，以及税收减免和税收返还，以及税收优惠期限，以及税收优惠条件

9.下列关于税收筹划的说法，正确的是：

A.税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过调整经营行为、财务行为等，以降低税负的行为

B.税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过调整经营行为、财务行为等，以降低税负的行为，包括税收筹划和税收逃避

C.税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过调整经营行为、财务行为等，以降低税负的行为，包括税收筹划和税收逃避，以及税收筹划风险

D.税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过调整经营行为、财务行为等，以降低税负的行为，包括税收筹划和税收逃避，以及税收筹划风险，以及税收筹划方法

10.下列关于税收违法行为的说法，正确的是：

A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等违反税收法律法规的行为

B.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等违反税收法律法规的行为，包括偷税、逃税、骗税、抗税等

C.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等违反税收法律法规的行为，包括偷税、逃税、骗税、抗税等，以及税务违法行为

D.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等违反税收法律法规的行为，包括偷税、逃税、骗税、抗税等，以及税务违法行为，以及税务行政处罚

二、多项选择题（每题3分，共15分）

11.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.下列属于企业所得税征税范围的有：

A.企业生产经营所得

B.企业投资所得

C.企业转让财产所得

D.企业利息所得

13.下列属于个人所得税征税范围的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

14.下列属于增值税专用发票应具备的基本要素的有：

A.发票代码

B.发票号码

C.开票日期

D.发票金额

15.下列属于企业所得税汇算清缴应报送的资料的有：

A.企业所得税纳税申报表

B.企业年度财务会计报告

C.企业年度关联交易申报表

D.企业年度纳税申报表

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要包括简易计税方法和一般计税方法。简易计税方法适用于小规模纳税人和特定行业，按照规定的征收率直接计算应纳税额。一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额减去进项税额后的余额计算应纳税额。

17.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程包括以下步骤：1）纳税人根据税法规定计算应纳税所得额；2）根据计算结果填写企业所得税纳税申报表；3）附上相关财务报表和纳税申报资料；4）在规定的时间内向税务机关报送纳税申报表和资料；5）税务机关对申报资料进行审核；6）纳税人根据税务机关的审核意见进行更正或补正；7）税务机关审核通过后，纳税人按照规定缴纳税款。

18.简述个人所得税的征收管理措施。

答案：个人所得税的征收管理措施包括：1）建立纳税人信息档案，对纳税人进行实名制管理；2）加强纳税申报管理，要求纳税人按照规定的时间和方式申报个人所得税；3）强化税收稽查，对纳税人进行税务检查，对税收违法行为进行处罚；4）开展税收宣传和咨询服务，提高纳税人的税收法律意识和纳税遵从度；5）利用信息技术手段，提高税收征收管理的效率和水平。

五、论述题

题目：论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用。

答案：税收优惠政策作为国家宏观调控的重要手段之一，在促进经济发展中发挥着积极作用。以下是税收优惠政策在促进经济发展中的几个方面作用：

1.优化产业结构：税收优惠政策可以引导资源向优势产业和战略性新兴产业转移，促进产业升级和优化。通过降低税负，鼓励企业加大研发投入，推动技术创新，从而提高产业竞争力。

2.促进投资：税收优惠政策可以降低企业的投资成本，激发企业投资热情，扩大投资规模。特别是对中小企业和初创企业，税收优惠可以缓解资金压力，促进其发展壮大。

3.扩大就业：税收优惠政策有助于降低企业用工成本，提高企业吸纳就业的能力。通过降低税负，企业可以增加工资支出，提高员工福利，从而扩大就业岗位。

4.激发创业活力：税收优惠政策可以降低创业门槛，鼓励创新创业。对于初创企业，税收优惠可以减轻其财务负担，提高其生存和发展能力。

5.促进区域协调发展：税收优惠政策可以引导资源向欠发达地区和重点发展区域流动，促进区域协调发展。通过给予税收优惠，可以吸引投资、人才和技术，加快欠发达地区的经济发展。

6.优化资源配置：税收优惠政策可以引导企业将资源投向社会需求较大的领域，提高资源配置效率。通过税收优惠，可以鼓励企业加大环保、节能、公益等领域的投入。

7.增强国际竞争力：税收优惠政策可以降低企业的国际税负，提高企业在国际市场的竞争力。通过税收优惠，可以鼓励企业“走出去”，拓展国际市场。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：B

解析思路：增值税纳税人的定义是凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，因此选项B正确。

2.答案：B

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的实际利润，这是企业所得税的基本原则，因此选项B正确。

3.答案：A

解析思路：个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人，这是个人所得税的基本定义，因此选项A正确。

4.答案：A

解析思路：增值税专用发票是增值税纳税人开具的，用于抵扣进项税额的凭证，这是增值税专用发票的基本功能，因此选项A正确。

5.答案：B

解析思路：企业所得税汇算清缴是指企业在年度终了后，对全年应纳税所得额进行核算，计算应补缴或应退税额的过程，因此选项B正确。

6.答案：C

解析思路：个人所得税纳税申报是指纳税人按照规定的时间和方式，向税务机关报送个人所得税纳税申报表和有关凭证的过程，并缴纳税款，因此选项C正确。

7.答案：B

解析思路：税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行税收征收、管理和监督的活动，包括税收征收、税收管理和税收监督，因此选项B正确。

8.答案：B

解析思路：税收优惠政策是指国家对特定纳税人或者特定行业、特定地区给予的减免税、免税等税收优惠措施，包括税收减免和税收返还，因此选项B正确。

9.答案：A

解析思路：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过调整经营行为、财务行为等，以降低税负的行为，这是税收筹划的基本定义，因此选项A正确。

10.答案：B

解析思路：税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等违反税收法律法规的行为，包括偷税、逃税、骗税、抗税等，因此选项B正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

11.答案：ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物，因此选项ABCD均正确。

12.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、企业投资所得、企业转让财产所得和企业利息所得，因此选项ABCD均正确。

13.答案：ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得，因此选项ABCD均正确。

14.答案：ABCD

解析思路：增值税专用发票应具备的基本要素包括发票代码、发票号码、开票日期和发票金额，因此选项ABCD均正确。

15.答案：ABCD

解析思路：企业所得税汇算清缴应报送的资料包括企业所得税纳税申报表、企业年度财务会计报告、企业年度关联交易申报表和企业年度纳税申报表，因此选项ABCD均正确。

三、简答题（每题10分，共25分）

16.答案：增值税的计税方法主要包括简易计税方法和一般计税方法。简易计税方法适用于小规模纳税人和特定行业，按照规定的征收率直接计算应纳税额。一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额减去进项税额后的余额计算应纳税额。

解析思路：简答题要求对知识点进行简要概述，因此答案应包含增值税计税方法的两种类型及其适用对象和计算方法。

17.答案：企业所得税的纳税申报流程包括以下步骤：1）纳税人根据税法规定计算应纳税所得额；2）根据计算结果填写企业所得税纳税申报表；3）附上相关财务报表和纳税申报资料；4）在规定的时间内向税务机关报送纳税申报表和资料；5）税务机关对申报资料进行审核；6）纳税人根据税务机关的审核意见进行更正或补正；7）税务机关审核通过后，纳税人