拓展视野2024年税务师考试试题及答案VIP

拓展视野2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，错误的是（）。

A.增值税一般纳税人实行进项税额抵扣制度，小规模纳税人实行简易计税方法

B.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具普通发票

C.增值税一般纳税人申报的增值税税额包括销项税额和进项税额，小规模纳税人申报的增值税税额只有销项税额

D.增值税一般纳税人的税收优惠政策较少，小规模纳税人的税收优惠政策较多

2.下列关于企业所得税的征收管理，错误的是（）。

A.企业所得税实行按月预缴、按年汇算清缴的征收方式

B.企业所得税的纳税期限为一个月或者一个季度

C.企业所得税的征收管理由税务机关负责

D.企业所得税的纳税地点为企业所在地

3.下列关于个人所得税的征收管理，正确的是（）。

A.个人所得税的征收管理由税务机关负责

B.个人所得税的纳税期限为一个月或者一个季度

C.个人所得税的纳税地点为个人所得税所得发生地

D.个人所得税的纳税期限为一年

4.下列关于社会保险费的征收管理，错误的是（）。

A.社会保险费的征收管理由税务机关负责

B.社会保险费的缴纳义务人为用人单位和劳动者

C.社会保险费的缴纳期限为一个月或者一个季度

D.社会保险费的缴纳地点为用人单位所在地

5.下列关于关税的征收管理，正确的是（）。

A.关税的征收管理由海关负责

B.关税的纳税义务人为进口货物的收货人

C.关税的征收管理实行先征后退制度

D.关税的征收管理实行先征后返制度

6.下列关于印花税的征收管理，错误的是（）。

A.印花税的征收管理由税务机关负责

B.印花税的纳税义务人为印花税凭证的领用人

C.印花税的缴纳期限为一个月或者一个季度

D.印花税的缴纳地点为印花税凭证领用人所在地

7.下列关于资源税的征收管理，正确的是（）。

A.资源税的征收管理由税务机关负责

B.资源税的纳税义务人为资源产品的生产者

C.资源税的征收管理实行按月申报制度

D.资源税的征收管理实行按年申报制度

8.下列关于土地增值税的征收管理，错误的是（）。

A.土地增值税的征收管理由税务机关负责

B.土地增值税的纳税义务人为土地的转让方

C.土地增值税的征收管理实行按月申报制度

D.土地增值税的征收管理实行按年申报制度

9.下列关于房产税的征收管理，正确的是（）。

A.房产税的征收管理由税务机关负责

B.房产税的纳税义务人为房产的所有权人

C.房产税的征收管理实行按月申报制度

D.房产税的征收管理实行按年申报制度

10.下列关于车船税的征收管理，错误的是（）。

A.车船税的征收管理由税务机关负责

B.车船税的纳税义务人为车船的所有权人

C.车船税的缴纳期限为一个月或者一个季度

D.车船税的缴纳地点为车船的所有权人所在地

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征收范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于企业所得税应纳税所得额的扣除项目有（）。

A.生产经营成本

B.资产折旧

C.利息支出

D.薪酬支出

3.下列属于个人所得税的征税范围的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列属于社会保险费的有（）。

A.养老保险费

B.失业保险费

C.工伤保险费

D.生育保险费

5.下列属于税收优惠政策的有（）。

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收加计扣除

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收优惠政策上没有区别。（）

2.企业所得税的纳税期限为一个月或者一个季度。（）

3.个人所得税的纳税期限为一年。（）

4.社会保险费的缴纳义务人为用人单位和劳动者。（）

5.关税的征收管理实行先征后退制度。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的开具条件和用途。

答案：增值税专用发票的开具条件包括：销售方为增值税一般纳税人，购买方为增值税一般纳税人；销售货物或者提供加工、修理、修配劳务；销售方已收款并开具发票；购买方已取得货物或者接受劳务。增值税专用发票的用途包括：作为购买方抵扣进项税额的凭证；作为销售方计算销项税额的依据；作为税务机关征收管理的依据。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：企业所得税的纳税申报程序包括：企业按照规定的期限自行计算应纳税所得额；企业填写纳税申报表，附送相关资料；企业将纳税申报表和相关资料报送税务机关；税务机关对纳税申报进行审核；税务机关出具纳税申报审核结果，企业根据审核结果缴纳企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的计税方法。

答案：个人所得税的计税方法主要包括：超额累进税率法、比例税率法、定额税率法。超额累进税率法适用于工资、薪金所得；比例税率法适用于稿酬所得、特许权使用费所得等；定额税率法适用于财产租赁所得、财产转让所得等。

五、综合分析题（每题15分，共30分）

题目：某企业为增值税一般纳税人，2024年1月至12月发生以下业务：

（1）销售货物取得不含税销售额500万元；

（2）提供加工劳务取得不含税销售额200万元；

（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额80万元；

（4）购进固定资产取得增值税专用发票注明税额30万元；

（5）支付职工工资取得个人所得税完税证明，注明已代扣代缴个人所得税10万元；

（6）取得政府补贴50万元。

请根据以上业务，计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。

答案：应纳企业所得税=（500+200）×13%-（80+30）-10=66.5（万元）

五、论述题

题目：论述税收在国民经济中的重要作用。

答案：税收在国民经济中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.财政收入来源：税收是国家财政收入的主要来源，为政府提供必要的资金支持，用于保障国家机器的正常运转，提供公共服务，以及实施宏观经济调控。

2.宏观经济调控：通过税收政策，国家可以调节社会总需求与总供给，影响经济增长速度、产业结构、就业水平等宏观经济指标。例如，通过减税降费可以刺激经济增长，通过增税可以抑制通货膨胀。

3.收入分配调节：税收是实现收入分配公平的重要手段。通过累进税率制度，高收入者缴纳更多的税，低收入者缴纳较少的税，从而缩小收入差距，促进社会和谐稳定。

4.资源配置优化：税收可以引导资源合理配置，促进产业结构调整。例如，通过征收资源税可以抑制资源过度开发，通过征收环保税可以促进企业采取环保措施。

5.鼓励创新和创业：通过税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、创业投资税收优惠等，可以激励企业进行技术创新和创业活动，推动经济发展。

6.维护国家主权和利益：税收是国家主权的体现，通过税收管理，国家可以维护自身利益，防止非法跨境资金流动，保护国家经济安全。

7.促进国际贸易和投资：税收政策可以影响国际贸易和投资环境。例如，通过降低关税可以促进贸易自由化，通过税收优惠政策可以吸引外资。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具普通发票，这是两者最明显的区别之一。

2.B

解析思路：企业所得税的纳税期限通常为一个月或者一个季度，这是根据税法规定确定的。

3.A

解析思路：个人所得税的征收管理由税务机关负责，这是税收征收的基本原则。

4.D

解析思路：社会保险费的缴纳义务人为用人单位和劳动者，这是社会保险法规定的。

5.A

解析思路：关税的征收管理由海关负责，这是关税征收的管理机构。

6.C

解析思路：印花税的缴纳期限为一个月或者一个季度，这是印花税法规定的。

7.A

解析思路：资源税的征收管理由税务机关负责，这是资源税征收的管理原则。

8.C

解析思路：土地增值税的征收管理实行按月申报制度，这是土地增值税法规定的。

9.B

解析思路：房产税的纳税义务人为房产的所有权人，这是房产税法规定的。

10.C

解析思路：车船税的缴纳期限为一个月或者一个季度，这是车船税法规定的。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额扣除项目包括生产经营成本、资产折旧、利息支出和薪酬支出。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

4.ABCD

解析思路：社会保险费包括养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费。

5.ABCD

解析思路：税收优惠政策包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收加计扣除。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规