江阴市朝阳智能化科技技术有限公司财务管理制度

江阴市朝阳智能化科技技术有限公司财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范江阴市朝阳智能化科技技术有限公司（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等各个方面。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。制衡性原则：建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员配备财务部配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，遵守国家有关法律法规和公司财务管理制度。3.财务人员职责财务经理职责主持财务部的日常工作，组织制定和执行公司财务管理制度、财务计划和预算方案。负责财务报表的编制和分析，为公司管理层提供财务决策支持。组织资金筹集、运用和管理，优化资金结构，提高资金使用效率。负责财务风险防控，定期进行财务风险评估，提出防范措施和建议。组织开展财务审计、税务筹划等工作，协调与税务机关、审计机构等相关部门的关系。负责财务部团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司管理层提供准确的财务信息。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。协助财务经理做好财务预算、成本控制、资金管理等工作。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，进行税务筹划，合理降低公司税负。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理各项收支业务。负责保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好财务数据的核对和报表编制工作。负责公司资金日报表的编制和上报，及时反映公司资金动态。三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，充分考虑公司实际情况和市场变化，确保预算指标的可行性和可靠性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制内容财务预算包括年度预算和月度预算。年度预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等；月度预算在年度预算的基础上进行细化，重点是收入、成本费用、资金收支等方面的预算。3.预算编制程序每年第四季度，公司管理层根据公司战略目标和年度经营计划，提出下一年度的预算编制总体要求和指导意见。各部门根据公司预算编制总体要求，结合本部门实际情况，编制本部门的年度预算草案，并报送财务部。财务部对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见和建议，报公司管理层审批。公司管理层审批通过后的预算草案，下达各部门执行，并作为公司年度财务预算正式文件。4.预算执行与控制各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的组织实施和执行。财务部负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行情况。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时进行预警和通报，督促相关部门采取措施加以解决。严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，必须按照规定的程序进行审批。5.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容和调整后的预算指标等，并报送财务部。财务部对预算调整申请进行审核和分析，提出审核意见，报公司管理层审批。公司管理层审批通过后的预算调整申请，下达各部门执行，并作为公司财务预算调整正式文件。四、收入管理1.收入确认原则公司收入按照《企业会计准则》的规定进行确认和计量。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日按照完工百分比法确认收入，同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。2.销售合同管理销售部门负责销售合同的签订和执行，合同签订前应进行严格的评审和审批，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品名称、规格型号、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式、质量标准、违约责任等内容。销售部门应及时将销售合同副本送财务部备案，财务部根据销售合同条款进行账务处理和应收账款管理。3.应收账款管理财务部负责应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，及时掌握应收账款的回收情况。销售部门负责应收账款的催收工作，制定合理的催收政策和措施，确保应收账款及时足额回收。对于逾期未收回的应收账款，销售部门应及时与客户沟通，了解原因，并采取相应的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。建立应收账款坏账准备制度，对于确实无法收回的应收账款，按照规定的程序进行审批后，计提坏账准备。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算按照《企业会计准则》和国家有关规定进行，遵循权责发生制原则和配比原则。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或者少列成本费用。2.成本费用分类与核算方法公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用，按照产品品种或批次进行核算。销售费用包括销售部门发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费、装卸费等，按照费用项目进行核算。管理费用包括公司行政管理部门发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等，按照费用项目进行核算。财务费用包括公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、汇兑损益等，按照费用项目进行核算。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。加强成本费用预算管理，严格控制预算外支出，确保成本费用支出不超过预算指标。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强费用管理，严格控制各项费用支出标准，杜绝不合理的费用开支。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取措施加以改进。六、资产管理1.资产分类与计价公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产、长期待摊费用等。流动资产包括货币资金、应收账款、存货等，按照实际成本计价。固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等，按照取得时的成本入账。无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，按照取得时的成本入账。长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如租入固定资产改良支出等，按照实际发生额入账。2.固定资产管理建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理要求和流程。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。固定资产验收应组织相关部门和人员进行，对固定资产的数量、质量、规格型号等进行核对，确保验收合格后入账。固定资产使用部门应负责固定资产的日常维护和保养，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。3.无形资产与长期待摊费用管理无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法和期限应符合国家有关规定和公司实际情况。长期待摊费用应按照规定进行摊销，摊销期限不得少于税法规定的年限。加强对无形资产和长期待摊费用的管理，定期进行清查盘点，确保其账面价值与实际情况相符。4.存货管理建立存货管理制度，明确存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理要求和流程。存货采购应按照公司预算和审批程序进行，选择合适的供应商和采购方式，确保存货的质量和价格合理。存货验收应组织相关部门和人员进行，对存货的数量、质量、规格型号等进行核对，确保验收合格后入库。存货保管应分类存放，定期进行清查盘点，确保存货的安全和完整。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本的准确计算。七、资金管理1.资金筹集管理公司根据生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，优化资金结构。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等，应按照国家有关法律法规和公司规定的程序进行。加强对资金筹集成本的控制，合理选择筹资渠道和方式，降低筹资成本。2.资金使用管理公司资金使用应严格按照预算和审批程序进行，确保资金使用的合理性和安全性。加强对资金支出的审核，严格控制资金支出范围和标准，杜绝不合理的资金支出。建立资金使用跟踪制度，及时掌握资金使用情况，确保资金使用效益。3.资金结算管理公司资金结算应按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定进行，确保资金结算的安全和准确。加强对银行账户的管理，严格执行银行账户管理制度，定期核对银行账户余额，确保账实相符。规范资金支付流程，实行资金支付审批制度，确保资金支付的合法性和合规性。4.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。加强对资金收支的授权审批，严格执行资金审批流程，确保资金收支的真实性、合法性和合理性。定期对资金内部控制制度进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题，确保资金内部控制制度的有效执行。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制公司按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。财务部应在规定的时间内完成财务报表的编制工作，并及时报送公司管理层和相关部门。2.财务报表分析财务部应定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供财务决策支持。财务报表分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。定期撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，为公司管理层制定经营决策提供参考依据。九、财务监督与审计1.财务监督公司建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部应定期对公司财务收支、成本费用、资金使用等情况进行检查和监督，确保财务活动符合国家有关法律法规和公司财务管理制度的规定。各部门应配合财务部的财务监督工作，及时提供相关资料和信息，如实反映财务活动情况。2.内部审计公司设立内部审计机构，配备专职内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计。内部审计机构应制定年度审计计划，按照计划对公司各部门进行定期或不定期审计，及时发现和纠正存在的问题。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范，确保内部审计工作的独立性、客观性和公正性。3.外部审计公司应按照国家有关规定，聘请具