某企业内部财务管理制度和会计核算办法

某企业内部财务管理制度和会计核算办法一、总则1.目的为了规范本企业的财务行为，加强财务管理和会计核算，保障企业的合法权益，提高经济效益，根据国家有关法律法规和企业实际情况，制定本制度和办法。2.适用范围本制度和办法适用于本企业及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则企业财务管理遵循合法性、适应性、权责对等、制衡、成本效益等原则，确保财务活动符合法律法规要求，适应企业发展需要，明确各部门职责与权限，实现相互制约与监督，合理控制成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置企业设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门下设财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员职责财务经理负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务管理制度和流程，编制财务预算和财务分析报告，参与企业重大决策，协调与外部相关部门的关系等。会计负责按照国家统一会计制度和企业财务管理制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表，进行税务申报与缴纳，负责财务档案的整理与保管等。出纳负责办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和相关票据，协助会计做好其他财务工作。三、财务管理制度1.预算管理制度预算编制企业应根据年度经营目标，结合市场预测和历史数据，编制年度财务预算。预算编制应遵循自上而下、自下而上、上下结合的程序，由各部门提出预算草案，经财务部门审核汇总，报企业管理层审批后执行。预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施加以纠正。对预算执行过程中的重大调整事项，应按规定程序报经批准。预算考核企业建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门提高预算管理水平。2.收入管理制度收入确认原则企业应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，准确确认收入。销售商品收入在同时满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时予以确认。提供劳务收入根据劳务的完成进度确认。收入核算与管理财务部门应建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息。加强对收入票据的管理，确保收入及时足额入账，严禁截留、挪用收入。3.成本费用管理制度成本费用分类与核算企业成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用；销售费用包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费等；管理费用包括行政管理部门发生的职工薪酬、办公费、差旅费等；财务费用包括利息支出、汇兑损益等。财务部门应按照规定的成本费用核算方法进行核算，准确计算各项成本费用。成本费用控制各部门应加强成本费用管理，制定成本费用控制目标和措施，严格控制各项成本费用支出。财务部门定期对成本费用进行分析，查找成本费用升降原因，提出改进建议，为企业降低成本费用提供决策依据。成本费用审批建立成本费用审批制度，明确审批流程和权限。各项成本费用支出应按照规定的审批程序报经批准后方可列支。对于重大成本费用支出，应实行集体决策。4.资金管理制度资金筹集企业根据生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。财务部门应做好资金筹集的可行性研究和风险评估，选择合适的筹资方式，降低资金成本和筹资风险。资金使用企业建立资金使用审批制度，明确资金使用范围和审批流程。资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。资金结算规范资金结算流程，加强对银行账户的管理。严格按照银行结算制度办理各项结算业务，确保资金收付安全、及时、准确。加强对库存现金的管理，核定库存现金限额，确保现金安全。资金风险管理识别、评估和控制资金风险，关注利率、汇率变动等市场风险因素，采取有效的风险防范措施，如套期保值、合理安排资金结构等，确保企业资金安全。5.资产管理制度固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、名称、型号、规格、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。按照规定的折旧方法计提折旧，合理确定固定资产使用寿命和折旧年限。加强对固定资产的日常维护和保养，提高固定资产使用效率。流动资产（存货、应收账款等）管理加强存货管理，建立存货出入库制度，定期对存货进行清查盘点，合理控制存货库存水平，减少存货积压和浪费。对应收账款进行账龄分析和风险评估，采取有效的催收措施，降低坏账损失风险。加强对其他流动资产的管理，确保资产安全完整。资产处置制定资产处置管理制度，明确资产处置的审批程序和方式。资产处置应按照公开、公平、公正的原则进行，确保资产处置价格合理，处置收入及时足额入账。四、会计核算办法1.会计核算基础企业采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保会计信息真实、准确、完整。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和企业管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证与账簿会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰、附件齐全。会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管。会计账簿设置总账、明细账、日记账等账簿。总账应根据记账凭证定期汇总登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应按照业务发生时间顺序逐日逐笔登记。会计账簿应定期结账、对账，确保账账相符、账实相符。4.财务报表编制财务报表种类企业定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。编制要求财务报表应按照国家统一会计准则和企业财务管理制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计人员、财务经理进行审核，确保报表质量。财务报表经企业管理层审批后对外报送。5.会计档案管理会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、财务审计报告等。档案保管会计档案应按照规定的期限进行保管，定期进行整理和归档。会计档案保管期满，如需销毁，应按照规定的程序报经批准后进行销毁。五、财务监督与检查1.内部审计企业设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立行使审计职权，及时发现问题并提出改进建议，促进企业规范财务管理和提高经济效益。2.财务检查财务部门定期对企业财务状况进行自查，检查财务制度执行情况、会计核算准确性、资金使用合规性等。对检查中发现的问题，应及时进行整改，确保财务管理工作规范有序。3.外部监督积极配合财政、税务、审计等外部部门的监督检查，如实提供