财务部规章制度试行

财务部规章制度[试行]一、总则1.目的为了加强财务管理，规范财务工作流程，确保公司财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保护公司资产安全，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本规章制度。2.适用范围本规章制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和报告应清晰、真实、完整。及时性原则：及时进行财务核算和报表编制，确保财务信息的及时传递和有效利用。保密性原则：财务人员应对公司财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.人员配备财务部配备财务经理、会计、出纳等岗位人员。各岗位人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书，并定期参加培训和考核。3.岗位职责财务经理负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和标准化。组织财务核算和报表编制工作，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金的安全和正常运转。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，进行会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和分析工作，定期向财务经理报送财务报表，并提供相关财务分析数据。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整和安全。协助财务经理进行财务审计和其他财务相关工作。出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。定期与会计核对账目，编制资金日报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助其他部门办理与资金相关的业务。三、财务工作流程1.费用报销流程员工填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关发票和凭证。将费用报销单提交给部门负责人审核，部门负责人应根据实际情况对费用的合理性和必要性进行审核，并签字确认。审核通过后的费用报销单提交给财务部门，会计对报销单的内容和票据进行审核，检查是否符合财务制度和相关法律法规的要求。如发现问题，应及时与报销人沟通并要求补充或更正。会计审核无误后，将费用报销单提交给出纳，出纳根据报销金额支付现金或通过银行转账方式进行报销。报销完成后，出纳在费用报销单上加盖"现金付讫"或"银行付讫"章，并将报销单返回给会计进行账务处理。2.借款流程员工因工作需要借款时，填写借款申请单，注明借款事由、金额、预计还款日期等信息，并提交给部门负责人审批。部门负责人根据工作实际情况对借款申请进行审批，如同意借款，应签字确认。借款申请单经部门负责人审批后，提交给财务部门，财务经理对借款申请进行审核，审核通过后签字批准。财务经理批准后的借款申请单交给出纳，出纳根据借款金额支付现金或通过银行转账方式将款项借给借款人，并要求借款人在借款收据上签字确认。借款人应按照借款申请单上注明的预计还款日期及时归还借款，如需延期还款，应提前向财务部门提出申请，并经财务经理批准。借款人归还借款时，出纳开具收款收据，并将借款申请单和收款收据一同交还给会计进行账务处理。3.资金支付流程各部门根据工作需要，填写资金支付申请单，详细注明支付事由、金额、收款单位等信息，并附上相关合同、协议或审批文件。将资金支付申请单提交给部门负责人审核，部门负责人应根据实际情况对支付事项的真实性、合理性和必要性进行审核，并签字确认。审核通过后的资金支付申请单提交给财务部门，会计对支付申请单的内容和相关附件进行审核，检查是否符合财务制度和相关法律法规的要求。如发现问题，应及时与申请部门沟通并要求补充或更正。会计审核无误后，将资金支付申请单提交给财务经理审批，财务经理根据公司资金状况和相关规定对支付申请进行审批，如同意支付，应签字批准。财务经理批准后的资金支付申请单交给出纳，出纳根据支付金额通过银行转账等方式进行支付，并及时登记银行存款日记账。支付完成后，出纳将银行付款回单等相关凭证交还给会计进行账务处理，并定期与银行对账单进行核对，确保资金支付的准确性。4.财务报表编制流程会计根据日常财务核算资料，按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的要求，进行财务报表的编制工作。编制完成后的财务报表应先由会计进行内部审核，检查报表数据的准确性和勾稽关系的正确性。如发现问题，应及时进行调整和更正。会计审核无误后的财务报表提交给财务经理进行审核，财务经理对报表的内容和质量进行审核，确保财务报表能够真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果。财务经理审核通过后的财务报表提交给公司管理层，公司管理层根据财务报表了解公司的财务情况，并做出相应的决策。财务报表经公司管理层审核后，按照规定的时间和格式对外报送，如向税务部门报送纳税申报表、向股东报送年度财务报告等。四、财务核算与管理1.会计核算公司采用权责发生制进行会计核算，按照国家统一的会计制度设置会计科目和账户，进行账务处理。会计凭证的编制应真实、准确、完整，内容包括凭证日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等，并经相关人员签字或盖章。账簿的登记应及时、准确、清晰，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期进行结账和对账工作，发现问题及时进行调整。财务报表应按照规定的格式和内容编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。报表数据应真实、准确、完整，能够反映公司的财务状况和经营成果。2.固定资产管理公司对固定资产进行分类核算和管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。固定资产的购置应按照公司相关规定进行审批，购置后及时办理入账手续，并按照规定的折旧方法计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。固定资产的处置应按照公司相关规定进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。3.资金管理公司实行资金集中管理，合理安排资金，提高资金使用效益。资金的收入和支出应通过公司指定的银行账户进行结算。加强对现金的管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金的安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。加强对银行存款的管理，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。建立资金预算管理制度，各部门应根据年度工作计划和业务需求，编制资金预算，并报财务部门汇总审核。财务部门根据公司整体资金状况和经营目标，对资金预算进行调整和平衡，形成公司年度资金预算方案，报公司管理层审批后执行。加强对资金使用的监督和控制，严格执行资金支付审批制度，确保资金使用的合规性和安全性。对重大资金支出项目，应进行专项审计和跟踪管理。4.税务管理公司应按照国家税收法律法规的规定，及时、足额地申报缴纳各项税款。建立税务管理制度，加强对税务政策的研究和学习，合理进行税务筹划，降低公司税负。妥善保管税务相关资料，包括发票、纳税申报表、税务审计报告等，确保税务资料的完整和安全。定期与税务机关进行沟通和协调，及时了解税务政策的变化和税务机关的要求，处理税务相关事宜。五、财务内部控制1.内部控制制度公司建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务工作流程，确保财务工作的规范化和标准化。内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、税务管理等各个方面，对财务风险进行有效的识别、评估和控制。定期对内部控制制度进行评估和修订，确保内部控制制度的有效性和适应性。2.授权审批制度公司实行授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。所有财务事项必须经过授权审批后方可办理。授权审批应根据财务事项的性质、金额大小等因素进行分级管理，确保审批的科学性和合理性。审批人员应严格按照授权范围和审批程序进行审批，不得越权审批或违规审批。对不符合规定的财务事项，审批人员应拒绝审批，并说明理由。3.内部审计制度公司设立内部审计部门，定期对公司财务状况和经营活动进行内部审计。内部审计部门应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。内部审计的内容包括财务核算的准确性、内部控制制度的执行情况、资金使用的合规性、资产管理的有效性等。内部审计部门应制定审计计划，明确审计目标、范围、方法和时间安排等。审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。4.财务风险管理公司建立财务风险预警机制，对可能影响公司财务状况和经营成果的风险因素进行实时监控和预警。财务风险预警指标应包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等，通过对这些指标的分析和比较，及时发现潜在的财务风险。针对不同的财务风险，应制定相应的风险应对措施，如调整资金结构、优化业务流程、加强成本控制等，以降低财务风险对公司的影响。六、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与财务工作相关的各类文件和资料。2.档案整理财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号，确保档案的整齐有序。3.档案保管设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全。财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。保管期限届满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。严格限制非财务人员查阅财务档案，确因工作需要查阅的，应经财务经理批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得在档案上涂改、标记、抽换或损坏档案内容。4.档案移交