企业财务管理制度综合汇编

企业财务管理制度综合汇编一、总则1.目的为加强本企业财务管理，规范财务行为，提高经济效益，根据国家有关法律法规及企业实际情况，制定本财务管理制度。2.适用范围本制度适用于企业及所属各部门、分公司、子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。全面性原则：涵盖财务管理各个方面，确保财务工作无死角。规范性原则：明确财务流程和操作规范，保证财务信息准确、可比。效益性原则：追求经济效益最大化，合理配置资源。二、财务组织与职责1.财务部门设置企业设立财务部，财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务经理职责全面负责财务部工作，制定财务工作计划与目标。组织财务核算与监督，审核财务报表。参与企业重大决策，提供财务支持与建议。管理财务团队，协调与其他部门关系。3.会计职责负责账务处理，编制记账凭证、登记账簿。进行成本核算与分析，提供成本控制建议。协助编制财务报表，负责财务数据的整理与分析。负责税务申报与缴纳，处理税务相关事宜。4.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计做好资金核对工作。三、财务预算管理1.预算编制每年末，各部门根据企业战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度预算草案。财务部汇总各部门预算草案，进行审核、平衡，编制企业年度财务预算草案。年度财务预算草案经企业管理层审核后，提交董事会审议通过。2.预算执行各部门严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。财务部对预算执行情况进行监控，定期分析预算执行差异原因。对于预算执行过程中的重大调整事项，需经规定程序审批。3.预算调整当出现市场环境重大变化、企业战略调整等情况时，可进行预算调整。预算调整申请由相关部门提出，经财务部审核、管理层审批后执行。四、资金管理1.资金筹集根据企业经营和发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股权融资等。财务部负责资金筹集的具体工作，评估筹资风险，选择最优筹资方案。严格按照筹资合同约定使用资金，按时偿还本息。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。资金使用需遵循专款专用原则，提高资金使用效率。加强对资金支出的审核，确保支出合法、合规、合理。3.资金结算规范现金、银行存款等资金结算业务操作流程。定期进行银行账户余额核对，编制银行存款余额调节表。加强资金安全管理，防范资金风险。五、资产管理1.流动资产货币资金：严格按照现金管理和银行账户管理规定执行，确保资金安全。应收账款：建立客户信用评估制度，加强应收账款管理，及时催收欠款。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节，定期进行存货盘点。2.固定资产固定资产购置需经审批，按规定进行入账核算。建立固定资产卡片，记录固定资产的详细信息。定期对固定资产进行清查盘点，计提折旧，确保固定资产账实相符。3.无形资产对企业拥有的无形资产进行登记入账，明确其价值和摊销期限。加强无形资产的保护和管理，确保其发挥应有效益。六、成本费用管理1.成本核算根据企业生产经营特点，确定成本核算对象和方法。准确归集和分配各项成本费用，计算产品或服务成本。定期进行成本分析，查找成本管理中的薄弱环节，采取措施降低成本。2.费用控制制定费用报销标准和审批流程，严格控制各项费用支出。对费用支出进行分类统计和分析，监控费用预算执行情况。加强对可控费用的管理，提高费用使用效益。七、收入与利润管理1.收入确认按照企业会计准则和相关法律法规，规范收入确认原则和方法。确保收入的真实性、准确性和完整性，及时足额确认收入。2.利润分配企业实现的净利润，按照国家规定和企业章程进行利润分配。利润分配方案需经董事会审议通过后执行。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表需做到数字真实、内容完整、编制及时、报送合规。2.财务分析运用财务指标和非财务指标，对企业财务状况、经营成果和现金流量进行分析。撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策依据和建议。九、税务管理1.税务登记与申报按时办理税务登记，依法进行纳税申报。准确计算应纳税额，及时足额缴纳税款。2.税务筹划在合法合规前提下，进行税务筹划，降低企业税负。关注税收政策变化，及时调整税务策略。十、财务内部控制1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理等各个环节。明确各岗位的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。2.内部审计定期开展内部审计工作，对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价。针对内部审计发现的问题，提出整改意见并跟踪落实。十一、财务档案管理1.档案收集与整理财务部门负责收集、整理各类财务档案，包括会计凭证、账簿、报表、合同等。对财务档案进行分类、编号，确保档案资料的完整性和系统性。2.档案保管与查阅设立专门的财务档案保管场所，配备必要