铁路物资供销企业内部财务管理办法

铁路物资供销企业内部财务管理办法一、总则1.目的为加强铁路物资供销企业（以下简称"企业"）内部财务管理，规范财务行为，提高经济效益，根据国家有关法律法规和企业实际情况，制定本办法。2.适用范围本办法适用于企业及所属各单位。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度。全面性原则：涵盖企业财务管理的各个方面。规范性原则：明确财务工作流程和标准。效益性原则：注重成本控制和效益提升。二、财务管理体制1.财务管理机构设置企业设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员。财务管理部门应明确各岗位的职责和权限。2.财务负责人职责负责组织领导企业的财务管理工作。制定财务战略和政策。参与重大决策，提供财务支持和风险评估。3.财务管理制度建设建立健全各项财务管理制度，包括财务预算、资金管理、成本核算等。定期对制度进行修订和完善。三、财务预算管理1.预算编制原则以企业战略目标为导向。结合市场情况和历史数据。遵循"自上而下、自下而上、上下结合"的程序。2.预算编制内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。明确各项预算指标的计算依据和方法。3.预算审批与执行预算草案经企业管理层审批后下达执行。各部门严格按照预算执行，不得擅自调整。4.预算监控与分析定期对预算执行情况进行监控和分析。及时发现问题并采取措施加以解决。5.预算调整如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理。四、资金管理1.资金筹集管理根据企业发展需要，合理确定资金筹集方式。对筹集资金的成本、风险进行评估。2.资金使用管理建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。确保资金安全、合理、有效使用。3.资金结算管理规范资金结算流程，加强与客户、供应商的资金往来管理。及时清理往来款项，防范资金风险。4.资金风险管理识别、评估和控制资金风险。制定应急预案，应对突发资金风险。五、资产管理1.流动资产货币资金：加强现金、银行存款的管理，定期盘点。应收账款：建立信用评估制度，加强催收力度。存货：完善存货管理制度，合理控制库存水平。2.固定资产制定固定资产目录和折旧政策。加强固定资产的购置、验收、使用、处置等环节管理。3.无形资产对企业的商标、专利等无形资产进行登记和核算。加强无形资产的保护和利用。4.资产清查定期进行资产清查，确保账实相符。对清查中发现的问题及时进行处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制和配比原则。准确核算成本费用，不得虚增或虚减。2.成本费用控制制定成本费用控制目标和措施。加强对各项成本费用的审核和监控。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出变动原因。为成本费用控制提供决策依据。七、收入与利润管理1.收入确认原则按照会计准则规定确认收入。确保收入真实、准确、完整。2.收入核算与管理对不同类型的收入进行明细核算。加强对收入的催收和管理。3.利润分配管理按照国家规定和企业章程进行利润分配。兼顾股东利益和企业发展需要。八、财务报告与分析1.财务报告编制按照会计准则和相关规定编制财务报告。确保财务报告数据真实、准确、完整。2.财务报告内容包括资产负债表、利润表、现金流量表等。提供必要的附注和说明。3.财务分析对财务报告数据进行分析，评价企业财务状况和经营成果。为企业决策提供参考依据。九、财务监督与审计1.内部财务监督财务管理部门定期对财务工作进行自查。及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计企业设立内部审计机构，对财务收支等进行审计。加强对审计发现问题的整改落实。3.外部监督接受国家有关部门的监督检查。配合会计师事务所等进行年度审计。十、附则1.本办