财政税收初级考试练习题及答案4-2023-背题版

试题说明

本套试题共包括1套试卷

每题均显示答案和解析

财政税收初级考试练习题及答案4（500题）

财政税收初级考试练习题及答案4

L［单选题］下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是（）。

A）企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

B）企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除

C）企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D）企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更

答案:D

解析：本题考查资产的税务处理。企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权

平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。

2.［单选题］公共物品的特征不包括（）

A）效用的不可分割性

B）提供目的盈利性

C）受益的非排他性

D）取得方式的非竞争性

答案:B

解析：本题考查公共物品的特征公共物品有四个特征：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方

式的非竞争性、提供目的的非盈利性。其中公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非

竞争性，而效用的不可分割性与提供目的的非盈利性是非排他性和非竞争性的自然延伸。选项B应该

是提供目的的非盈利性。

3.［单选题］行政管理支出增长的直接因素是（）

A）人员经费支出的增长

B）管理不严格

C）缺乏财务预算的约束机制

D）绩效考评不严格

答案:A

解析：本题考查提高行政管理支出效率。导致行政管理支出增加的因素是多方面的，具体分析我国行

政管理支出增长过快的原因，可以发现，人员经费支出的增长是行政支出增长的直接因素，而人员

经费增长过快的原因又主要在于行政人员数量增加和报酬提高。选项BCD都是不是行政支出增长的直

接原因。

4.［单选题］已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）内，向税务登记地税务机

关申报办理扣缴税款登记。

A)15日

B)30日

0450

D)50日

答案:B

解析：已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报

办理扣缴税款登记。

5.［单选题］最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）。

A）1979年税制改革

B）1983年第一步利改税

01984年第二步利改税

D）1994年税制改革

答案:D

解析：本题考查财政收入的项目构成。我国征税的发展历程：①1983年的第一步“利改税”在中国的

财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征企业所得税。②1984年第二步“利改税”又将

原来已经简并过的工商税重新划分为产品税、增值税、营业税和盐税，同时开征或恢复了资源税等

其他税种，这大大增加了税收的财政收入作用和经济调节作用。③1986年底，我国对国有企业实行

企业包干制。但在核算上仍将包干收入计于税收之下，这在形式上维持了税收在财政收入中的主体

地位。④1994年，我国对工商税制进行全面改革，从此才最终奠定了税收在财政收入中的主导地位

6.［单选题］直接影响和制约着一国的财政收入规模水平的是（）。

A）市场价格变动

B）经济发展水平

C）收入分配政策

D）分配制度

答案:B

解析:本题考查财政收入规模。经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国的财政收入规模水平。

7.［单选题］监督预算的执行并审查和批准预算的调整方案是（）的职权。

A）各级人民代表大会

B）各级人大常委会

C）各级人大财经委

D）各级人民政府

答案:B

解析:本题考查预算管理权限的划分。各级人大常委会监督预算的执行；审查和批准预算的调整方案

;审查和批准决算。

8.［单选题］某企业今年的实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业去年资金账簿上已按规

定贴印花2000元。该企业今年应纳印花税为（）元。

A）250

B）750

02000

D）4500

答案:A

解析:本题考查印花税税额的计算。营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与

“资本公积”两项的合计金额。该企业今年应纳印花税

=（5000000+4000000）X0.25%。—2000=250（元）。

9.［单选题］几个单位共同拥有一块土地的使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（）。

A）其中实际占用土地面积最大的单位

B）税务机关核定的单位

C）协商确定纳税人

D）对这块土地拥有使用权的每一个单位

答案:D

解析:本题考查城镇土地使用税的纳税人。土地使用权共有的，共有各方均为城镇土地使用税的纳税

人，由共有各方分别纳税。

10.［单选题］在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是（）。

A）应纳税额=应税所得额X适用税率一速算扣除数

B）应纳税额=应税所得额X上一级税率一速算扣除数

C）应纳税额=应税所得额X下一级税率一速算扣除数

D）应纳税额=应税所得额X适用税率+速算扣除数

答案:A

解析：本题考查税率。在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是应纳税额=应税所得额X适用税率

一速算扣除数。

11.［单选题］财政固有的功能是

A）计划职能

B）组织职能

C）控制职能

D）分配职能

答案:D

解析：

12.［单选题］房产税的税率形式是（）。

A）比例税率

B）累进税率

C）定额税率

D）平均税率

答案:A

解析:本题考查房产税的税率。房产税采用比例税率。

13.［单选题］甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税的规

定，其纳税人是（）。

A）甲公司

B）乙公司

C）甲、乙公司

D）丙公司

答案:C

解析：本题考查印花税的纳税人。凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证

的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。甲、乙均为立合同人，都是印花税的纳税人。

14.［单选题］甲企业为增值税一般纳税人，2015年7月初，购买货物一批，支付增值税进项税额18万

元，当月下旬，因管理不善，造成该批货物发生变质，经核实造成30%的损失，则甲企业当月可以抵

扣的进项税额为（）万元。

A）0

B）5.4

012.6

D）18

答案:C

解析：本题考查非正常损失。因管理不善，造成损失的，进项税额不予抵扣。则甲企业当月可以抵扣

的进项税额=18*（1-30%）=12.6万元

15.［单选题］经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，主要是实行（）。

A）累进所得税制

B）社会保障

0补贴

D）救济

答案:A

解析：本题考查经济稳定职能。经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，主要

是实行累进所得税制。

16.［单选题］企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过（）的部分，可以据实在企业

所得税前扣除。

A）职工年度工资薪金总额0.5%

B）职工年度工资薪金总额K

C）发生额2.5%

D）发生额14%

答案:B

解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工

年度工资薪金总额设的部分，可以据实在企业所得税前扣除。

17.［单选题］目前企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按（）差异化的。

A）行业

B）性质

C）规模

D）经营年限

答案:A

解析:本题考查国有资本经营预算。目前企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按行业差异化的。

18.［单选题］某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖

励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。根据资料回答下列问题：契税的征税

对象是（）。

A）我国境内土地

B）我国境内房屋权属

C）我国境内不动产

D）我国境内转移土地、房屋权属的行为

答案:D

解析:本题考查契税的征收对象。契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋权属的行为，不是不动

产本身。因此ABC选项说法均不正确；

19.［单选题］适于划归地方政府的税种是0。

A）税基流动性大的税种

B）税源分布较分散的税种

C）与收入再分配有关的税种

D）与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种

答案:B

解析:本题考查政府间的收入划分。在政府间税收收入划分中，将那些税基流动性较小的、税源分布

较广（不易统一征收）的税种，如房产税、土地增值税等划归地方政府。

20.［单选题］下列关于个人所得税的计税依据说法错误的是（）。

A）财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

B）利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次

C）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额

D）财产转让所得，以转让财产的收入额为应纳税所得额

答案:D

解析:本题考查财产转让所得。D选项说法错误，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值

和合理费用后的余额为应纳税所得额。

21.［单选题］按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告是（）。

A）政府预算

B）政府决算

C）行政报告

D）法律文件

答案：B

解析：本题考查政府决算草案的编制。政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计

报告。

22.［单选题］全国财税大检查属于

A）专项检查

B）集中性检查

C）重点检查

D）日常检查

答案:B

解析：

23.［单选题］基础教育属于（）。

A）社会公共需要

B）半社会公共需要

C）个人需要

D）半个人需要

答案:A

解析:本题考查财政分配的目的。社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也

是考察的重点内容。（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及

教育、基础科学研究等。（2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。（3）大型公共设施。如

邮政、民航、电力和城市公共设施等。因此基础教育是保证执行国家职能的需要是典型的社会公共

需要。

24.［单选题］不是所有的预算收支项目都能采用该预算形式，有些收支在一定时期内具有刚性，这是

（）预算模式的缺点。

A）资本预算

B）基数预算

C）零基预算

D）单式预算

答案:C

解析：本题考查预算编制模式。零基预算的缺点在于不是所有的预算收支项目都能采用零基预算，有

些收支在一定时期内具有刚性，如国债还本付息支出、公务员的工资福利支出等。

25.［单选题］某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2018年度发生相关业务如下

：（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元

）;应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元.城市维护建设税及教育附加60万元；（2）发

生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元，其中

支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元（同期银行贷款利率为6%）；发

生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元

;（3）2016年度、2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元；要求：根据所给资料

,回答下列问题：应纳税所得额时准予扣除的销售费用为（）万元。

A）1500

B）1750

C）1300

0）1350

答案:D

解析：本题考查企业所得税应纳税额的计算。广告费，业务宣传费扣除限额=8000X15%=1200（万

元），实际发生800+450=1250（万元）大于扣除限额，应扣除1200万元。准予扣除的销售费用

=1400-800-450+1200=1350（万元）。

26.［单选题］关于消费税税率，下列说法错误的是0。

A）纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算各自的销售额或销售数量

B）纳税人兼营不同税率的应税消费品，应分别核算各自的销售额或销售数量，未分别核算的，按加

权平均税率征税

C）纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售时，按应税消费品中适用最高税率的消

费品税率征税

D）纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，根据其中的最高税率的消费品税率

征税

答案:B

解析:本题考查消费税的税率。选项B错误，纳税人兼营不同税率的应税消费品，即生产销售两种税

率以上的应税消费品时，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的

,按最高税率征税。

27.［单选题］城镇企业职工基本养老保险，目前单位缴费的比例一般不得超过企业工资总额的（）。

A）8%

B）10%

016%

D）20%

答案:C

解析：本题考查我国的社会养老保险制度。自2019年5月1日起降低城镇职工基本养老保险单位缴费比

例。各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例高于16%的，可降至16%；目

前低于16%的，要研究提出过渡办法。

28.［单选题］2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率。

A）0

B）1.2%

04%

D）12%

答案:C

解析:本题考查房产税的税率。房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为

1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。对个人出租住房，不区分用途，其按4%的税率征收房

产税。

29.［单选题］下列各项收入中，不属于我国政府非税收入管理范围的是（）。

A）住房公积金收入

B）彩票公益金收入

C）罚没收入

D）中央银行收入

答案:A

解析:本题考查政府非税收入的概念与特点。按照我国建立健全财政体制的要求，政府非税收入的范

围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有

资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集

中收入以及政府收入的利息收入和其他非税收入等。

30.［单选题］单式预算和复式预算的划分标志为（）

A）预算的形式

B）预算的分级管理

C）预算内容的分合关系

D）预算的组成环节

答案:A

解析：

31.［单选题］把课税对象数额按大小分成若干个不同等级的部分，对每个等级部分分别规定相应的税

率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率，这样的税率的是

A）定额税率

B）全额累进税率

C）超额累进税率

D）超率累进税率

答案:C

解析：

32.［单选题］按《预算法》要求，本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后。日

内向本级各部门批复预算。

A）15

B）20

045

D）60

答案:B

解析：本题考查决算的批复。本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后20日内向本

级各部门批复预算，各部门应在收到本级政府财政部门批复的本部门预算后15日内向所属各单位批

复预算。题目问的是本级政府，因此是20日。

33.［单选题］下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）

A）产权属于集体的由承典人缴纳

B）房屋产权出典的由出典人缴纳

C）产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D）产权属于国家所有的不缴纳

答案:c

解析：

34.［单选题］城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准。

A）使用的土地面积

B）申报的土地面积

C）实际占用的土地面积

D）估算的土地面积

答案:C

解析：本题考查城镇土地使用税的计税标准。城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以

实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

35.［单选题］国债的最基本的功能是（）。

A）弥补财政赤字

B）筹集建设资金

C）调节货币流通

D）调节国民经济的发展

答案:A

解析：

36.［单选题］当购买性支出维加时.其对市场价格和企业利润的影响是（）

A）价格上升.利润提高

B）价格上升，利润下降

C）价格下降，利润上开

D）价格下降，利润下降

答案:A

解析：

37.［单选题］转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适用税率为（）。

A）30%

B）40%

C）50%

D）60%

答案:A

解析：本题考查土地增值税的税率。转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适

用税率为30虬

38.［单选题］下列关于预算收入的退库管理说法错误的是（）。

A）结算性退库、政策性退库、提留性退库属于预算收入退库的范围

B）预算收入退库的范围不包括技术性差错退库

C）属于中央预算收入的退库，必须经财政部或授权的征收部门审查批准

D）属于地方预算收入的退库，由地方财政部门或授权的征收部门在规定的退库范围内审查批准

答案:B

解析：本题考查政府预算收支的执行。根据现行国家金库制度规定，主要预算收入退库的具体范围如

下：技术性差错退库、结算性退库、政策性退库、提留性退库等。

39.［单选题］我国的财政年度是（）。

A）1月1日至12月31日

B）4月1日次年的3月310

07月1日至次年的6月30日

D）10月1日至次年的9月30日

答案:A

解析：本题考查财政支出的概念。我国财政年度为自然年度，即从当年的1月1日起至12月31日止。选

项BCD为干扰选项，不符合题意。

40.［单选题］下列财政支出项目中，属于补偿性支出的是（）。

A）基本建设支出

B）国家物资储备支出

C）企业挖潜改造支出

D）社会保障支出

答案:C

解析：本题考查按财政支出在社会再生产中的作用分类。财政支出在社会再生产中的作用分类，可以

分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。补偿性支出：是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资

料方面的支出。经济体制改革后，财政用于补偿性支出的项目大大削减。消费性支出：是用于社会

共同消费方面的支出。包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等

项支出。积累性支出：是财政直接增加社会物质财富和国家物资储备的支出。包括基本建设支出、

国家物资储备支出、生产性支农支出等项。A选项是积累性支出；B选项是积累性支出；C选项是补偿

性支出；D选项是混淆选项。

41.［单选题］基本支出预算实行以。为主的管理方式，同时结合部门资产情况，通过建立实物费用定

额标准，实现资产管理与定额管理相结合。

A）资产管理

B）定员定额

C）部门管理

D）统一管理

答案:B

解析:本题考查部门预算。基本支出预算实行以定员定额为主的管理方式，同时结合部门资产情况

,通过建立实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合。

42.［单选题］决定公债规模的重要因素是（）。

A）政府偿债能力

B）金融市场的利率

C）认购者负担能力

D）经济与社会发展战略

答案:c

解析：本题考查公债规模。认购者负担能力的高低是决定公债规模的重要因素。

43.［单选题］关于消费税，下列说法错误的是（）。

A）白酒生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金要缴纳消费税

B）纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选

择销售额发生的当天的人民币汇率中间价

C）纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选

择销售额发生的当月1日的人民币汇率中间价

D）纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算销售额的应折算成人民币，纳税人应在事先

确定采取何种折合率，确定后三年内不得变更

答案:D

解析:本题考查消费税的计税依据。选项D错误，纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结

算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价

,纳税人应在事先确定采取何种折合率，确定后一年内不得变更。

44.［单选题］我国《预算法》规定，省（自治区、直辖市）政府财政部门应当在本级人民代表大会会议

举行的30日前，将本级预算草案的初步方案提交（）进行初步审查。

A）本级人民代表大会有关专门委员会

B）本级政府

C）上一级财政部门

D）上一级政府

答案:A

解析：本题考查政府预算的审查、批准和监督制度。我国《预算法》规定，省（自治区、直辖市）政府

财政部门应当在本级人民代表大会会议举行的30日前，将本级预算草案的初步方案提交本级人民代

表大会有关专门委员会进行初步审查；设区的市（自治州）政府财政部门应当在本级人民代表大会会

议举行的30日前，将本级预算草案的初步方案提交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查

,或者送交本级人民代表大会常务委员会有关工作机构征求意见。

45.［单选题］社会成员享用社会公共服务时，应（）。

A）按平价付费

B）按市场价格付费

C）按成本付费

D）无需付费或少量付费

答案:D

解析：本题考查财政分配的目的。社会公共服务，是指为了保障社会公共安全、秩序、公民基本权利

和经济发展的社会条件等方面的实现而提供的服务。它不同于满足个人需要的产品和服务，社会成

员享用时无需付出代价或只须付出少量的费用。选项ABC都不符合题意。

46.［单选题］制约一国财政收入规模大小的根本的因素是（）。

A）经济发展水平

B）价格总水平

C）税收制度

D）分配政策

答案:A

解析：本题考查财政收入规模。财政收入规模有多大，财政收入的增长速度有多快，不是或者不仅仅

是以政府的主观意愿为转移的，它要受各种政治、经济和社会条件的制约和影响。影响财政收入规

模的主要因素：1.经济发展水平。在影响财政收入规模的各种因素当中，最主要的影响因素是一国

的经济发展水平。2.收入分配政策和分配制度3.市场价格变动选项BCD是影响财政收入规模的因素

,但不是根本因素。

47.［单选题］下列不属于编制政府决算的准备工作的是（）。

A）拟定和下发政府决算的编制说明

B）进行年终清理

C）审计预算执行情况

D）年终决算

答案:C

解析：本题考查政府决算草案的编制。编制政府决算的准备工作包括：财政部拟定和下发决算的编制

说明、进行年终清理、年终决算、制定和颁发决算表格。C选项审计预算执行情况不是编制政府决算

的准备工作。

48.［单选题］由于非人为因素而造成的收不抵支的情况而形成的赤字指的是（）。

A）周期性赤字

B）结构性赤字

0自然失业赤字

D）被动赤字

答案：D

解析:本题考查财政赤字的分类。被动赤字是由于客观原因，而非人为因素，出现财政收入不能抵补

支出的情况而形成的赤字。

49.［单选题］从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。

A）保证财政收入持续稳定增长

B）压缩政府开支

C）保证财政支出持续稳定增长

D）增加财政结余

答案:A

解析：本题考查财政收入规模。从历史上看，保证财政收入持续稳定增长是世界各国政府的主要财政

目标，而在财政赤字普遍存在的现代社会，谋求财政收入增长则更为各国政府所重视。选项BCD均为

干扰选项，不是各国政府的主要财政目标。

50.［单选题］一税种区别于另一税种的主要标志是

A）纳税人

B）课税对象

C）负税人

D）税源

答案：B

解析：

51.［单选题］调节个人收入的基本目标不包括（）。

A）合理拉开收入差距

B）防止贫富悬殊

C）逐步实现共同富裕

D）物价稳定

答案:D

解析:调节居民个人收入水平的基本目标是：既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现

共同富裕。

52.［单选题］文教科学卫生支出中，办公费定额属于（）。

A）单项定额

B）综合定额

C）扩大定额

D）扩大综合定额

答案:A

解析：本题考查支出定额。支出定额：①按支出的用途可分为人员经费定额和公用经费定额；②按定

额的范围可分为：单项定额（办公费、邮电费、水电费）、综合定额（公务费定额、设备购置费、

修缮费、业务费）扩大综合定额（公用经费定额）。选项BCD均为干扰选项，不符合题意，

53.［单选题］某内资企业2019年度有关财务资料如下：（1）全年利润总额100万元；（2）全年平均

职工人数100人，在“管理费用”中列支全年合理的工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费

、职工教育经费和职工工会费用共计60万元；（3）“营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足

球俱乐部赞助支出5万元；（4）“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。

根据上述资料，回答下列问题该企业2019年度应税所得额为（）。

A）100万元

B）215.2万元

099万元

D）242.2万元

答案:C

解析：本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会

经费金额=60-56=4万元，”营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元都

不得在税前列支，这些都必须照章纳税；而“投资收益”中含国债利息20万元可以扣除，不计入应

纳税所得额。那么实际应税所得额=100+4+10+5-20=99万元。

54.［单选题］下列属于政府预算收入征收机构的是（）。

A）税务部门

B）国家政策性银行

C）有关商业银行

D）国家发展性银行

答案:A

解析：本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。政府预算收入的征收机构主要包括税务部门和海

关。

55.［单选题］从动态的角度来看，财政收入是（）。

A）政府筹集财政资金的过程

B）用货币表现的一定量的社会产品价值

C）征税的过程

D）一定量的社会产品

答案:A

解析：本题考查财政收入的含义。从动态看，财政收入是组织财政收入、筹集财政资金的过程；从静

态看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值

56.［单选题］在定额税率中，当价格上涨时，固定数量征税对象的税额（）。

A）保持不变

B）增加

C）减少

D）视价格上涨的幅度而定

答案:A

解析:按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关，同价格无关。当价格普遍上涨或下跌

时，仍按固定税额计税。

57.［单选题］消费税的纳税期限能够选择的有（）。

A)20

B)6日

070

D)10日

答案:D

解析：本题考查消费税的征收管理。消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或

者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按

固定期限纳税的，可以按次纳税。

58.［单选题］“公共收入增长导致论”认为，决定公共收入水平的是0。

A）公民所容忍的税收水平

B）经济发展水平

C）GDP增长率

D）经济发展所处阶段

答案:A

解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。“公共收入增长导致论”认为，公民所容忍的税收水平决

定了公共收入水平，从而构成了政府扩大公共支出的约束条件。

59.［单选题］下列属于我国非税收入管理范围的是（）。

A）社会保障基金

B）住房公积金

C）税收收入

D）罚没收入

答案:D

解析:社会保险费、住房公积金（指计入缴存个人账户部分）不纳入我国政府非税收入管理的范围。

政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有

偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠

收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。

60.［单选题］瓦格纳提出了税收平等原则，认为应根据纳税能力的大小征税，他提倡采用的税率方式

是（）。

A）定额税率

B）差额税率

C）累进税率

D）比例税率

答案:C

解析:本题考查税收原则。平等原则，是指根据纳税能力的大小征税，即“量能负担”征税，收入多

者征高税，收入低者征低税或者不征税，因此，提倡采用累进的税率方式。

61.［单选题］在社会保障资金来源运作模式上，世界上大多数国家采取的积累方式是（）。

A）现收现付式

B）基金式

C）一般财政预算拨款

D）发行特种国债

答案:B

解析：本题考查社会保障基金的管理模式。从社会保障管理上看，总的趋势包括：（1）社会保险管

理上，总的趋势是从分散管理向统一集中管理方向发展；（2）社会保险的强制性。（3）社会保障的

资金来源，在多数国家的社会保险都采取“基金式”积累，独立管理和保值、增值的运作模式

;（4）社会保险机构都越来越重视降低管理成本、提高工作效率。选ACD为干扰选项，题目问的是

多数国家的社会保险。

62.［单选题］证券的利息支出及其发行费用支出应尽量节约，最大限度地降低其筹集资金的成本，指

的是公债发行的（）原则。

A）景气发行

B）稳定市场秩序

C）发行成本最小

D）发行有度

答案:C

解析:本题考查公债的发行原则。所谓发行成本最小原则是指证券的利息支出及其发行费用支出应尽

量节约，最大限度地降低其筹集资金的成本。

63.［单选题］按照政府财政收支计划的时间跨度，预算可分为（）。

A）年度预算和多年预算

B）复式预算和单式预算

C）短期预算和中期预算

D）重点预算和一般预算

答案:A

解析：本题考查政府预算的含义。按照政府财政收支计划的时间跨度，预算可分为年度预算和多年预

算，典型的形式是年度预算。

64.［单选题］在政府非税收入中，属于矫正性收入的是（）。

A）行政事业性收费

B）政府性基金

C）罚没收入

D）国有资产有偿使用收入

答案:C

解析:在政府非税收入中，各种罚没收入属于矫正性收入。

65.［单选题］企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足（

）个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度。

A）6

B）3

012

D）1

答案:C

解析:本题考查纳税年度。企业所得税按纳税年度计算。纳税监督自公历1月1日起至12月31日止。企

业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当

以实际经营期为一个纳税年度。

66.［单选题］从政府预算对总需求的影响而言，（）代表相应的货币购买力从民间部门转移到政府部门

O

A）预算支出

B）预算收入

C）预算

D）决算

答案:B

解析:本题考查财政政策的工具。从对总需求的影响而言，预算收入代表相应的货币购买力从民间部

门转移到政府部门，对总需求产生收缩效果；预算支出代表政府拥有的货币购买力转化为现实的消

费支出或投资支出，对总需求产生扩张效果。

67.［单选题］关于我国政府采购制度规范范围的说法，正确的是（）。

A）空间范围仅限于境内的政府采购

B）主体范围仅限于国家机关

C）对象范围仅限于货物采购

D）资金范围仅限于预算内资金

答案:A

解析:本题考查组织预算支出的执行。A选项，空间范围仅限于境内的政府采购。说法正确。BCD选项

,说法错误，因为规范的主体范围，是指政府采购法律主要规范哪些社会主体的采购活动。规范的

对象范围包括三大类：货物、工程和服务。规范的资金范围，主要包括财政性资金（预算内资金和

预算外资金）因此BCD说法均不正确。

68.［单选题］增值税使得绝大部分货物的税负相同，而且同一货物在经历的所有生产和流通的各环节

的整体税负也是相同的，这是（）特征的表现。

A）具有中性税收性质

B）税负具有转嫁性

C）税基广阔

D）征收具有普遍性和连续性

答案:A

解析:本题考查增值税的特点。1.不重复征税，具有中性税收的特征。增值税具有中性税收的特征

,是因为增值税只对货物或劳务销售额中没有征过税的那部分增值额征税。对销售额中属于转移过

来的、以前环节已征过税的那部分销售额则不再征税，从而有效地排除了重复征税的因素。2.逐环

节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。3.税基广阔。具有征收的普遍性和连续性

o选项BCD都不符合题意，不是题干所体现的特点；

69.［单选题］税收制度的基本要素是

A）纳税人

B）纳税环节

C）课税对象

D）税率

答案:C

解析：

70.［单选题］下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A）加班工资

B）年终奖

C）残疾人员所得

D）离休工资

答案:D

解析:本题考查免征个人所得税的情形。按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费、退休

工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税。

71.［单选题］首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确定下来的是（）

A）《大宪章》

B）《权利法案》

0《统一基金法》

D）《预算与会计法》

答案:A

解析：本题考查现代政府预算的产生。在英国的《大宪章》中确立了：一是确立了“法律至上，王在

法下”的原则，这一原则成为英国宪法政治的基础；二是向国王宣告国民有被协商权，并明确规定

国王必须召开有若干贵族组成的议会，为会议制度的形成奠定基础；三是首次将“非赞同毋纳税

”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来。选项BCD法律文书均不符合题意。

72.［单选题］企业亏损补贴采用的财政补贴方式多为

A）财政退库

B）转移支付

C）列预算支出

D）税式支出

答案:A

解析：

73.［单选题］对于工资、薪金所得，税法规定采用

A）统一比例税率

B）超额累进税率

C）差别比例税率

D）定额税率

答案:B

解析：

74.［单选题］某企业2015年度取得销售货物收入4000万元，当年实际发生的业务招待费30万元，且能

提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）。

A）9.85万元

B）18万元

020.15万元

D）30万元

答案:B

解析：本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出

,按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。；由于4000X5%0=20万元

>30X60%=18万元，所以企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为18万元。

75.［单选题］（）是指经法定程序审核批准的、具有法律效力的、综合反映年度国民经济和社会发

展情况的政府财政收支计划。

A）政府决算

B）政府税收

C）政府预算

D）宏观调控

答案:C

解析:本题考查政府预算的概念。A选项，政府决算：是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果

的会计报告，由决算报表和文字说明两部分构成。C选项，政府预算：是指经法定程序审核批准的

,具有法律效力的、综合反映年度国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分

配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制、管理社会经济活动的重要经济杠杆。选项BD均为

干扰选项。

76.［单选题］下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）。

A）多提的职工福利费

B）多摊销的折旧费用

C）国债的利息收入

D）实发工资超过计税工资部分

答案:C

解析:本题考查应按税所得额的计算。ABD选项均不是在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的情

况。C选项，国债的利息收入免征企业所得税，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额。

77.［单选题］一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）。

A）非排他性

B）非竞争性

0非盈利性

D）非垄断性

答案:A

解析：非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用。

78.［单选题］下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A）保险赔款

B）彩票中奖所得

C）孤老人员所得

D）加班工资

答案:A

解析：本题考查个人所得税的减免。保险赔款免纳个人所得税。

79.［单选题］文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额指的是（）。

A）补偿性收入定额

B）生产性收入定额

C）代办性收入定额

D）扩大性综合定额

答案:B

解析：本题考查文教科学卫生支出。生产性收入定额，是指文教科学卫生单位因提供实物产品而取得

收入的定额。

80.［单选题］居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款

给予税收抵免的方法称为（）。

A）税收免税

B）税收扣除

C）税收转让

D）税收饶让

答案:D

解析：本题考查税收饶让的概念。居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在

国外实际缴纳的税款给予税收抵免的方法称为税收饶让。

81.［单选题］把公债分为短期公债、中期公债、长期公债的目的是（）。

A）确定合理的期限结构，以便国家高教率地运用所筹措的资金

B）合理安排资金还款

C）为国家制定金融政策提供依据

D）保护债权人利益

答案:A

解析:本题考查公债的分类。按偿还期限为标准分类，可分为短期公债、中期公债和长期公债。把公

债分为短期公债、中期公债、长期公债，目的在于依据债券期限的长短对财政收入和支出的影响不

同，确定合理的期限结构，以便同家高效率地运用所筹措的资金。

82.［单选题］购买性支出侧重于执行的财政职能是（）。

A）资源配置职能

B）收入分配职能

C）经济稳定职能

D）经济发展职能

答案:A

解析:本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。以购买性支出占较大比重的财政支出活

动，执行资源配置的职能较强。

83.［单选题］某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。同年3月

,由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年8月他将受赠的房屋与

公民张某交换，此时双方交换价值相等。根据资料回答下列问题：依据税法规定，曾某受赠房屋应

缴纳契税（）万元。

A）0

B）0.75

02.25

D）3

答案:D

解析：本题考查契税的计算。房屋赠与，即指房屋产权所有人将房屋无偿转让给他人所有。房屋的受

赠人要按规定缴纳契税。曾某受赠房屋应缴纳契税=60*5%=3万元

84.［单选题］公债负担率是指（）。

A）当年公债发行额与当年GDP的比率

B）公债余额与当年GDP的比率

C）当年公债发行额与当年财政收入的比率

D）公债余额与当年财政收入的比率

答案：B

解析：本题考查公债负担率。公债负担率是指公债余额与当年GDP的比率。

85.［单选题］下列关于消费税纳税义务发生时间，说法错误的是（）。

A）采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为收到尾款的当天

B）采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C）采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥收手续的当天

D）纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

答案:A

解析：本题考查消费税纳税义务发生时间。1.纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分

别为：2.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天。3.纳税人委

托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天。4.纳税人进口的应税消费品

,其纳税义务的发生时间为报关进口的当天。因此A选项错误，纳税人采取赊销和分期收款结算方式

,纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。

86.［单选题］企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A）财政拨款

B）地方政府债券利息收入

C）行政事业性收费

D）政府性基金

答案:B

解析:B选项为免税收入，ACD属于不征税收入。

87.［单选题］对预算的编制，执行和完成结果实行全面的追踪问效，推动提高部门整体绩效水平。这

体现了部门预算的（）原则。

A）合法性

B）完整性

C）稳妥性

D）绩效性

答案:D

解析:绩效性原则应将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理，赋予部门和资金使用单位更多的管理

自主权。对预算的决策、编制、执行过程及完成结果实行全面的追踪问效，衡量部门整体及核心业

务实施效果，推动提高部门整体绩效水平。

88.［单选题］根据法律规定，地方政府债务应纳入预算管理，下列做法中不正确的是（）。

A）地方政府将一般债务收支纳入一般公共预算菅理

B）地方政府将专项债务收支纳入政府性基金预算管理

C）地方政府各部门、各单位要将债务收支纳入部门和单位预算管理

D）政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出不需要纳入政府预算管理

答案:D

解析:本题考查地方债务预算管理。选项D错误，地方政府要将政府与社会资本合作项目中的财政补

贴等支出按性质纳入相应政府预算管理。

89.［单选题］我国现行的文教科学卫生事业单位预算管理办法中，对超支和结转结余的规定是（

）O

A）超支不补，结转结余上缴

B）超支不补，结转结余按规定使用

C）超支追加，结转结余上缴

D）超支追加，结转结余按规定使用

答案:B

解析:本题考查文教科学卫生支出的管理。国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支

不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。

90.［单选题］关于财政农业投资的说法，错误的是0。

A）国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责

B）我国农业投入的资金应主要靠财政支持

C）农业发展与财政有着十分密切的关系

D）财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等

答案：B

解析：本题考查财政农业投资。在社会主义市场经济条件下，从长远看，农业投入的资金应当主要来

自农业农村部门和农户自身的积累，国家投资只应发挥辅助的作用。

91.［单选题］在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是

（）O

A）现收现付制

B）完全基金制

C）部分基金制

D）现付现收制

答案:A

解析:现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较

适用。

92.［单选题］企业所得税的纳税人不包括（）。

A）基金会

B）外国商会

C）农民专业合作社

D）个人独资企业

答案:D

解析：本题考查企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，企业和其他取

得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其

他取得收入的组织。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、

合伙企业。因此ABC均为企业所得税的纳税人。

93.［单选题］在政府的非税收入中，遵循的是自愿原则的是（）

A）利用政府权力取得的非税收入

B）政府性基金

C）反映政府社会管理、促进公益事业发展及其他非税收入

D）利用国家所有权取得的非税收入

答案:C

解析：本题考查政府非税收入的种类。反映政府社会管理、促进公益事业发展及其他非税收入是依托

政府信誉募集的，遵循的是自愿原则，主要包括彩票公益金，以政府名义接受的捐赠收入、主管部

门集中收入、政府财政资金产生的利息收入和其他政府非税收入。选项ABD均为干扰选项，不符合题

意。

94.［单选题］出口关税税率是一种（）。

A）普通税率

B）优惠税率

C）差别比例税率

D）超额累进税率

答案:C

解析:本题考查出口货物的税率。出口货物征税原则：征税的品种不宜太多；税率适度；体现国家政

策。根据上述原则，出口关税税率没有普通税率和优惠税率之分，是一种差别比例税率。

95.［单选题］不属于现代新古典主义经济学派的是

A）货币学派

B）合理预期学派

C）供给学派

D）新凯恩斯主义学派

答案:D

解析：

96.［单选题］进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税

价格的公式是（）。

A）组成计税价格=关税完税价格+关税

B）组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C）组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D）组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

答案:C

解析:本题考查进口应税消费品应纳税额的计算。进口应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额

的，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是组成计税价

格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）。因此选项ABD公式不正确。

97.［单选题］企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限

最长不得超过（）年。

A）3

B）5

C）6

D）10

答案:B

解析：本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年

度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

98.［单选题］根据我国《政府预算法》规定，政府预算编制的领导机关是（）。

A）各级政府

B）各级人民代表大会

C）各级财政部门

D）各部门、各单位

答案:A

解析:本题考查政府预算编制的部门设置。A选项，根据我国《预算法》规定，各级政府是预算编制

的领导机关，B选项，总预算编制机关是各级政府财政部门，D选项，各部门、各单位负责编制本部

门、本单位的预算。

99.［单选题］纳税人销售应税消费品的，关于其纳税义务发生时间，下列说法中正确的是（）。

A）采取赊销和分期收款结算方式的，为收取款项的当天

B）采用预收货款结算方式的，为收款日当天

C）采用托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款当天

D）采用以上三项以外的结算方式的，为取得索取销售款凭据的当天

答案：D

解析:本题考查消费税的征收管理。纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式其纳税义务发

生时间分别为：（1）采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同

没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；（2）采取预收货款结算方式的，为

发出应税消费品的当天；（3）采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手

续的当天；（4）采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

100.［单选题］某煤炭公司5月份开采煤炭价值100万元，其中销售的煤炭价值50万元，该地区规定煤

炭的资源税适用税率为5虬则该公司5月应缴纳资源税（）万元。

A）5

B）2.5

01.25

D）0

答案:B

解析：本题考查资源税的计算。应缴纳资源税=50X5%=2.5（万元）。

101.［单选题］登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是（）。

A）企业登记注册地

B）企业收入来源地

C）企业销售经营地

D）实际管理机构所在地

答案:D

解析：本题考查企业所得税的征收管理。企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地

点。

102.［单选题］从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险模式是（）。

A）现收现付制

B）完全基金制

C）部分基金制

D）现付现收制

答案:C

解析:本题考查社会保障支出。从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险模式是部分基金制。

103.［单选题］亚当•斯密提出的税收原则是（）。

A）平等原则

B）平等原则

C）平等原则

D）平等原则

答案:C

解析：

104.［单选题］关于税收在资源配置中所起作用的说法，错误的是（）。

A）税收调节积累和消费的比例

B）税收调节产业之间的资源配置

C）税收调节资源在国际间的配置

D）税收调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置

答案:C

解析:本题考查财政政策工具。税收在资源配置中的作用表现在：（1）调节资源在积累和消费之间的

分配。（2）调节资源在产业之间的配置。（3）调节资源在政府部门和非政府部门（企业和居民）之间的

配置。

105.［单选题］要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系

,体现了组织财政收入的（）原则。

A）从发展经济入手，增加财政收入

B）利益兼顾

C）合理负担

D）公平与效率兼顾

答案:B

解析：本题考查组织财政收入的原则。筹集财政收入必须遵守的一条重要原则，即利益兼顾原则，就

是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益，即我们通常所说的，要正确处理国家、集体、个

人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。

106.［单选题］消费税的征税范围不包括（）。

A）烟

B）大理石地板

C）游艇

D）木制一次性筷子

答案:B

解析：本题考查消费税征税范围。（1）烟（2）酒（3）化妆品（4）贵重首饰及珠宝玉石（）5鞭炮

、焰火（6）成品油（7）摩托车（8）小汽车（9）高尔夫球及球具（10）高档手表（11）游艇

（12）木质一次性筷子（13）实木地板（14）电池（15）涂料因此ACD选项均属于消费税征税范围

,B选项不是；

107.［单选题］立法机关为政府发行公债设置一个额度限制，在此限额内，政府自行决定公债发行品

种、时间和发行方式，指的是（）。

A）公债发行额管理

B）公债限额管理

C）预算差额管理

D）公债余额管理

答案：B

解析：本题考查公债管理。公债余额管理分为公债限额管理和预算差额管理两种。公债限额管理是立

法机关为政府发行公债设置一个额度限制，在此限额内，政府自行决定公债发行品种、时间和发行

方式。

108.［单选题］《中华人民共和国城市维护建设税法》的实施日期是（）。

A）2021年1月1日

B）2021年5月1日

C2021年9月1日

D）2021年12月1日

答案:C

解析：

109.［单选题］企业所得税的计税依据是（）。

A）应纳税所得额

B）应纳税收入额

C）应纳税利润总额

D）应纳税净利润额

答案:A

解析：企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

110.［单选题］农业基础设施投资主要应山（）承担。

A）农民自身

B）商业银行

C）社会力量

D）国家财政

答案:D

解析：

111.［单选题］居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元

,当地规定的契税税率为3%,居民甲需要缴纳契税（）万元。

A）0

B）0.6

03

D）3.6

答案:B

解析:本题考查契税的征税范围。房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出部分由支付差

价方缴纳契税。居民甲需要缴纳契税=20X3%=0.6（万元）。

112.［单选题］契税实行幅度税率，其税率为

A）l%~3%

B）3%~5%

C）5%~10%

D）10%〜20%

答案:B

解析：

113.［单选题］某省一企业2014年度自有房屋10栋，合计房产原值为2000万元，该企业当年应纳的房

产税（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）（）。

A）16.8

B）168

07.2

D）72

答案:A

解析：本题考查房产税应纳税额的计算。该企业房产应纳税额=2000X（1-30%）X1.2%=16.8（万

元）。

114.［单选题］行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编

制的年度支出计划是（）。

A）项目支出预算

B）资金支出

C）人员经费支出

D）日常公用经费支出

答案:A

解析:本题考查部门支出预算的内容。项目支出预算是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或

事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度支出计划。

115.［单选题］电池、涂料的消费税税率分别为（）。

A）3%,5%

B）5%,5%

04%,4%

D）6%,8%

答案:C

解析：本题考查消费税的税率。电池、涂料的消费税税率分别为4%,4机

116.［单选题］关于环境保护税的说法，错误的是（）。

A）《环境保护税法》自2018年1月1日起施行，同时不再征收排污费

B）应税大气污染物的具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府进行确定和调整，在规定的税额

幅度内提出

C）应税噪声按照分贝数分为六档税额

D）规模化养殖的农业生产排放应税污染物的，不得免征环境保护税

答案:C

解析:本题考查环境保护税。选项C错误，应税噪声按照超标分贝数分为六档税额。

117.［单选题］房产税纳税人包括（）。

A）在应税范围内拥有房屋产权的国有企业

B）农村房屋所有者

C）国家机关自用的房产

D）拥有非营业用房的个人

答案:A

解析:本题考查房产税的征税范围。A选项，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，但不包括

农村。因此A选项正确。B选项，房产税征税范围不包括农村。因此B选项错误；C选项，国家机关自

用的房产，免征房产税。因此C选项错误；D选项，拥有非营业用房的个人，免征房产税。因此D选项

错误；

118.［单选题］除直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市以外，市辖区户

籍人口超过100万的城市，个人所得税纳税人在该城市没有自有住房而发生的住房租金支出，扣除标

准为每月（）元。

A)800

B)1100

C)1500

D)1200

答案:B

解析：本题考查个人所得税的计税依据。除直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的

其他城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元。

119.［单选题］纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放

标准50%的，减按（）征收环境保护税。

A）25%

B）50%

060%

D）75%

答案:B

解析：本题考查环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定

的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。

120.［单选题］以下属于准公共物品的是（）。

A）国防

B）基础科学研究

C）环境保护

D）医疗

答案:D

解析：本题考查财政资源配置职能的范围。准公共物品是指既有公共物品的特征，又有私人物品的特

征的物品，如教育、医疗等。选项ABC属于纯公共物品。

121.［单选题］在安排政府消费性支出时，首先应该安排的是（）。

A）政府消费资料的最低需要

B）生产性基本建设支出

C）增加国家的物资储备

D）公共基础设施的投资

答案:A

解析：本题考查统筹兼顾全面安排原则。科学的财政支出顺序是先维持后发展。第一层次，即维持性

支出。顺序为：1.要满足消费资料的最低需要量；2.要保证非生产性基本建设支出的最低需要量第

二层次，发展性支出。顺序为：1.保证公共基础设施投资的最低需要支出；2.用于逐步提高职工及

群众生活水平的支出；3.用于增加国家物资储备的支出选项B是第二步；选项C是最后一步；选项D是

第二层次第一步。

122.［单选题］关于消费税税率，下列说法错误的是（）。

A）纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算各自的销售额或销售数量

B）纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算的，按加权平均税率征税

C）纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售时，适用其中的最高税率消费品税率征

税

D）纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，根据其中的最高税率的消费品税率

征税

答案:B

解析：本题考查消费税的税率。B项是错误的，纳税人兼营不同税率的应税消费品，即生产销售两种

税率以上的应税消费品时，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的

,按最高税率征税。

123.［单选题］当社会的总需求明显大于社会的总供给时，为尽快抑制社会总需求的增加，应当采取

的政策组合是（）。

A）松的财政政策与紧的货币政策

B）松的财政政策与松的货币政策

C）紧的财政政策与紧的货币政策

D）紧的财政政策与松的货币政策

答案:C

解析：本题考查财政政策与货币政策的配合运用。当社会的总需