医院内审制度

医院内审制度一、总则1.目的为加强医院内部管理，规范内部审计工作，防范经营风险，促进医院各项事业健康、可持续发展，根据国家有关法律法规和医院实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于医院及所属各部门、科室和分支机构。3.审计原则内部审计工作遵循独立、客观、公正的原则，以事实为依据，以法律法规和医院规章制度为准绳，确保审计工作的权威性和有效性。二、审计机构和人员1.审计机构设置医院设立独立的内部审计部门，配备专职审计人员，在医院院长的直接领导下开展工作。内部审计部门应保持相对的独立性，不得参与被审计部门或项目的具体业务活动。2.审计人员配备审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、管理、法律等方面的知识，并具有良好的职业道德和敬业精神。审计部门应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。3.审计人员职责遵守国家法律法规和医院规章制度，依法履行审计职责。制定和实施年度审计计划，对医院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。审查财务报表、账簿、凭证等财务资料的真实性、合法性和完整性。检查医院资产的管理和使用情况，确保资产的安全和有效。对医院工程项目、物资采购、设备购置等经济活动进行审计，监督其合规性和效益性。开展内部控制审计，评价内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。受理对医院内部违规违纪行为的举报和投诉，进行调查核实，并提出处理意见。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。完成医院领导交办的其他审计任务。三、审计范围和内容1.财务收支审计审查医院财务收支的真实性、合法性和合规性，包括各项收入是否全部入账，支出是否符合规定的范围和标准。检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务信息是否真实、准确、完整。审计医院预算的编制、执行和调整情况，评价预算管理的有效性。审查医院资金的筹集、使用和管理情况，确保资金的安全和合理使用。2.经济活动审计对医院工程项目进行全过程审计，包括项目的立项、可行性研究、设计、招投标、施工、竣工验收等环节，审查项目的合规性、效益性和资金使用情况。审计物资采购、设备购置等经济活动，检查采购程序是否规范，采购价格是否合理，采购质量是否符合要求。审查医院对外投资、合作项目等经济活动，评估投资风险和收益情况，监督合作项目的执行情况。对医院经济合同进行审计，审查合同的签订、履行和变更情况，确保合同的合法性和有效性。3.内部控制审计评价医院内部控制制度的健全性和有效性，包括财务管理、物资管理、人力资源管理、信息系统管理等方面的内部控制。审查内部控制制度的执行情况，检查各项业务流程是否符合规定，是否存在内部控制缺陷。针对内部控制审计中发现的问题，提出改进建议，促进医院完善内部控制体系。4.专项审计根据医院管理需要和领导要求，开展专项审计工作，如对重大科研项目经费使用情况的审计、对医院新开展业务的效益审计等。专项审计应制定专门的审计方案，明确审计目标、范围和重点，确保审计工作的针对性和有效性。四、审计工作程序1.审计计划制定内部审计部门应根据医院年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计计划，明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。年度审计计划应报医院院长批准后实施。2.审计准备根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。审计组应收集与审计项目相关的资料，包括被审计部门的基本情况、财务报表、内部控制制度、业务流程等，进行初步分析和研究，制定审计方案。审计组应在实施审计前3个工作日向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。3.审计实施审计组按照审计方案开展审计工作，通过审查财务资料、查阅文件档案、实地观察、调查访谈等方法，收集审计证据，对审计事项进行详细审查和评价。在审计过程中，审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿，记录审计发现的问题、证据和结论等内容。审计组应及时与被审计部门沟通审计情况，听取被审计部门的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。4.审计报告审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。审计报告应征求被审计部门的意见，被审计部门应在收到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见。如被审计部门对审计报告有异议，审计组应进行核实和研究，必要时对审计报告进行修改。审计组将征求意见后的审计报告报内部审计部门审核，内部审计部门审核后报医院院长审批。5.审计整改医院院长对审计报告作出批示后，内部审计部门应及时将审计报告送达被审计部门，并督促被审计部门进行整改。被审计部门应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真进行整改，并在规定期限内向内部审计部门报送整改情况报告。内部审计部门应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的部门，应及时向医院领导汇报，并提出进一步的处理意见。五、审计档案管理1.审计档案是指审计部门在审计项目实施过程中形成的，具有保存价值的各种文件、资料、记录等。审计档案应按照国家档案管理的有关规定进行整理、归档和保管。2.审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见、整改情况报告等资料。3.审计人员应在审计项目结束后及时整理审计档案，确保档案资料的完整性和准确性。审计档案应由专人负责保管，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订和存放。4.审计档案的保管期限应根据国家有关规定和医院实际情况确定，一般分为短期、中期和长期。短期档案保管期限为5年，中期档案保管期限为10年，长期档案保管期限为永久。5.查阅审计档案应办理相关手续，经内部审计部门负责人批准后方可查阅。查阅人员应遵守档案管理规定，不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。六、审计结果运用1.医院应建立审计结果运用机制，将审计结果作为医院决策、管理和考核的重要依据。2.医院领导应重视审计结果，对审计报告中提出的问题和建议进行认真研究，及时采取措施加以整改和完善。3.医院各部门应根据审计结果，加强内部管理，完善内部控制制度，规范业务流程，提高工作效率和效益。4.医院应将审计结果与干部考核、绩效评价等挂钩，对审计发现的违规违纪行为，按照医院有关规定进行严肃处理，并追究相关人员的责任。七、责任追究1.对违反国家法律法规和医院规章制度的部门和个人，应按照有关规定追究责任。2.被审计部门或个人拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供虚假资料，阻碍审计工作正常进行的，医院应责令改正，并给予警告；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予纪律处分。3.对审计发现的违规违纪行为，医院应根据情节轻重，给予相关人员批评教育、警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等处分；构成犯罪的，依法移送司法机关处理。4.对审计人员在审计工作中滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，医院应给予相应的纪律处分；构成犯罪的，依法移送司法机关处理。八、附则