应收账款考核方案

应收账款考核方案一、引言应收账款是企业流动资产的重要组成部分，其管理水平直接影响企业的资金周转和经济效益。为加强应收账款管理，提高资金回笼速度，降低坏账风险，特制定本考核方案，明确各部门在应收账款管理中的职责和考核标准，确保公司应收账款管理工作的规范化、科学化和精细化。二、考核目的1.加强应收账款管理，确保公司资金及时回笼，提高资金使用效率。2.明确各部门在应收账款管理中的职责，强化部门间协作，形成应收账款管理合力。3.建立有效的应收账款考核机制，激励各部门积极主动开展应收账款管理工作，降低坏账损失。三、考核原则1.目标导向原则：以公司应收账款管理目标为导向，制定明确的考核指标和标准，确保考核工作围绕目标展开。2.全面覆盖原则：考核范围涵盖与应收账款管理相关的各个部门和岗位，确保考核无死角。3.客观公正原则：考核依据充分、数据准确，考核过程公开透明，确保考核结果客观公正。4.激励约束并重原则：通过考核结果与绩效挂钩，对表现优秀的部门和个人进行激励，对未达标的进行约束，促进应收账款管理水平提升。四、考核范围本考核方案适用于公司销售部门、信用管理部门、财务部门以及其他与应收账款管理相关的部门。五、考核指标及标准（一）销售部门考核指标及标准1.销售额指标（20分）考核标准：实际销售额达到年度销售目标的[X]%得10分，每超过一个百分点加1分，最高得20分；未达到年度销售目标的，按完成比例得分。数据来源：财务部门销售数据统计报表。2.应收账款周转率指标（30分）考核标准：应收账款周转率达到[X]次得15分，每高于目标值一次加3分，最高得30分；低于目标值的，按比例得分。计算公式：应收账款周转率=当期销售净额÷[(期初应收账款余额+期末应收账款余额)÷2]数据来源：财务部门相关财务报表。3.逾期应收账款占比指标（25分）考核标准：逾期应收账款占比控制在[X]%以内得15分，每超过一个百分点扣3分，最低得0分；逾期应收账款占比为负数时，得满分25分。计算公式：逾期应收账款占比=逾期应收账款余额÷应收账款余额×100%数据来源：财务部门定期对应收账款账龄分析报表。4.新客户坏账率指标（15分）考核标准：新客户坏账率控制在[X]%以内得10分，每超过一个百分点扣3分，最低得0分；新客户坏账率为0时，得满分15分。计算公式：新客户坏账率=新客户坏账金额÷新客户销售额×100%数据来源：财务部门坏账统计报表。5.应收账款催收及时率指标（10分）考核标准：应收账款催收及时率达到[X]%得8分，每高于目标值一次加1分，最高得10分；低于目标值的，按比例得分。计算公式：应收账款催收及时率=已及时催收的逾期应收账款笔数÷逾期应收账款总笔数×100%数据来源：信用管理部门催收记录。（二）信用管理部门考核指标及标准1.信用评估准确率指标（30分）考核标准：信用评估准确率达到[X]%得20分，每高于目标值一次加2分，最高得30分；低于目标值的，按比例得分。计算公式：信用评估准确率=评估准确的客户数量÷评估客户总数量×100%数据来源：信用管理部门信用评估报告及实际发生的客户信用情况对比。2.信用额度控制指标（25分）考核标准：信用额度使用率控制在[X]%以内得15分，每超过一个百分点扣2分，最低得0分；信用额度使用率为负数时，得满分25分。计算公式：信用额度使用率=实际使用信用额度÷核定信用额度×100%数据来源：财务部门客户信用额度使用情况报表。3.客户信用档案完整性指标（20分）考核标准：客户信用档案完整率达到[X]%得12分，每高于目标值一次加2分，最高得20分；低于目标值的，按比例得分。计算公式：客户信用档案完整率=完整的客户信用档案数量÷应建立信用档案的客户数量×100%数据来源：信用管理部门客户信用档案资料。4.逾期应收账款预警及时率指标（15分）考核标准：逾期应收账款预警及时率达到[X]%得12分，每高于目标值一次加1分，最高得15分；低于目标值的，按比例得分。计算公式：逾期应收账款预警及时率=及时发出预警的逾期应收账款笔数÷逾期应收账款总笔数×100%数据来源：信用管理部门预警记录。5.协助催收效果指标（10分）考核标准：协助销售部门催收逾期账款，使逾期账款回收率提高[X]%得8分，每超过一个百分点加1分，最高得10分；未达到目标的，按比例得分。数据来源：销售部门与信用管理部门共同确认的催收结果。（三）财务部门考核指标及标准1.应收账款核算准确性指标（30分）考核标准：应收账款核算准确率达到[X]%得20分，每高于目标值一次加2分，最高得30分；低于目标值的，按比例得分。数据来源：内部审计或财务自查结果。2.应收账款账龄分析及时率指标（25分）考核标准：应收账款账龄分析及时率达到[X]%得15分，每高于目标值一次加2分，最高得25分；低于目标值的，按比例得分。计算公式：应收账款账龄分析及时率=按时完成账龄分析的次数÷应进行账龄分析的次数×100%数据来源：财务部门账龄分析报表生成记录。3.坏账准备计提合理性指标（20分）考核标准：坏账准备计提符合公司财务制度和相关会计准则要求得15分，因计提不合理导致财务风险增加的，酌情扣分，最低得0分。数据来源：内部审计或财务自查结果。4.提供应收账款数据及时性和准确性指标（15分）考核标准：按照规定时间和要求准确提供应收账款相关数据得12分，每出现一次数据提供不及时或不准确的情况扣1分，最高得15分。数据来源：其他部门反馈及相关工作记录。5.协助催收账款指标（10分）考核标准：积极协助销售部门和信用管理部门催收账款，提供有效财务信息和建议，对账款回收有明显促进作用得8分，表现突出的加2分，最高得10分。数据来源：销售部门和信用管理部门反馈。六、考核周期考核周期为自然年度，每年1月对上一年度各部门应收账款管理工作进行考核。七、考核流程1.数据收集财务部门于每年1月10日前，将上一年度各部门考核指标相关数据统计整理完毕，并提交至考核工作小组。销售部门、信用管理部门等相关部门应积极配合财务部门提供数据，确保数据真实、准确、完整。2.自评各部门于每年1月15日前，对照考核指标及标准进行自评，填写《应收账款管理工作自评表》，详细说明本部门上一年度应收账款管理工作情况、取得的成绩、存在的问题及改进措施，并将自评表提交至考核工作小组。3.初评考核工作小组于每年1月20日前，根据各部门提交的数据和自评表，对各部门应收账款管理工作进行初步评价，计算各部门考核指标得分，形成《应收账款管理工作初评报告》。4.复评公司管理层于每年1月25日前，对初评结果进行复审。如对初评结果有异议，可要求考核工作小组进行重新核实和调整。5.结果公示与反馈考核结果经公司管理层审定后，于每年1月31日前进行公示，公示期为[X]个工作日。公示期间，如有部门或个人对考核结果有异议，可向考核工作小组提出申诉。考核工作小组应在公示结束后3个工作日内，将考核结果反馈至各部门，并针对考核中发现的问题提出改进建议。八、考核结果应用1.绩效奖金挂钩根据各部门考核得分，确定绩效奖金发放系数。考核得分在[X]分及以上的部门，绩效奖金发放系数为1.2；考核得分在[X][X]分之间的部门，绩效奖金发放系数为1；考核得分在[X]分以下的部门，绩效奖金发放系数为0.8。各部门绩效奖金总额=部门绩效奖金基数×绩效奖金发放系数2.评先评优参考考核结果作为各部门年度评先评优的重要参考依据。考核得分排名前[X]的部门，可评为应收账款管理先进部门，给予表彰和奖励。3.责任追究对于因