会计信息系统名词解释及简答题及案例题教学文稿

会计信息系统名词解释及简答题及案例题教学文稿一、名词解释1.会计信息系统：是一个组织处理会计业务，并为企业内、外部信息使用者提供财务信息和有关决策所用的信息的人机系统。它通过收集、存储、处理和传输会计数据，生成各种会计报表和财务分析报告，以满足企业管理和决策的需要。2.系统管理：是会计信息系统的基础管理功能，主要负责对整个系统的运行进行控制和管理，包括账套管理、年度账管理、操作员及权限管理、数据备份与恢复等功能。它确保系统的安全性、稳定性和数据的完整性，为会计业务处理提供必要的运行环境。3.账套：是指一组相互关联的数据，每一个企业（或每一个独立核算的部门）的数据在系统内都体现为一个账套。账套包括了企业的各种基础信息、会计科目、凭证、账簿、报表等数据，是会计信息系统进行核算和管理的基本单位。4.年度账：一个账套中包含了企业不同年度的会计数据。年度账管理主要用于对某个年度的账套数据进行管理，如年度账的建立、清空、结转上年数据等操作，以便进行不同年度的会计核算和对比分析。5.操作员权限管理：明确规定了不同操作员在会计信息系统中所能执行的操作权限。通过合理设置操作员权限，可以保证系统数据的安全性和保密性，防止未经授权的人员对系统数据进行非法操作和修改，确保会计业务处理的准确性和合规性。6.数据备份：将会计信息系统中的重要数据定期复制到其他存储介质上的过程。数据备份是防止数据丢失或损坏的重要措施，一旦系统出现故障、数据丢失或遭受其他意外情况，可以通过恢复备份数据来保证系统的正常运行和数据的完整性。7.数据恢复：当会计信息系统的数据出现问题时，将备份的数据重新恢复到系统中的操作。数据恢复可以将系统数据恢复到某个特定的时间点，以便继续进行会计核算和业务处理。它是保障会计信息系统数据安全和可恢复性的重要手段。8.会计科目编码：按照一定的规则对会计科目进行的编码。会计科目编码是计算机识别和处理会计科目的唯一标识，通过编码可以提高会计数据处理的效率和准确性，便于计算机进行分类、汇总、查询等操作。会计科目编码一般采用层次结构，具有一定的逻辑性和系统性。9.辅助核算：也称为辅助账管理，是对会计科目进行的一种补充核算方式。除了进行总分类核算和明细分类核算外，还可以根据管理需要对某些会计科目进行诸如部门核算、个人往来核算、客户往来核算、供应商往来核算、项目核算等辅助核算。通过辅助核算，可以更加详细地反映经济业务的发生情况，满足企业不同维度的管理需求。10.凭证类型：在会计信息系统中，用于区分不同类型记账凭证的分类方式。常见的凭证类型有收款凭证、付款凭证、转账凭证等。凭证类型的设置有助于规范记账凭证的编制和管理，便于进行凭证的分类汇总和查询统计。不同的凭证类型在格式、内容要求和记账规则等方面可能会有所不同。11.记账凭证：是记录经济业务发生或完成情况的书面证明，也是登记账簿的依据。在会计信息系统中，记账凭证是由操作员根据审核无误的原始凭证录入系统生成的，它包含了经济业务的摘要、会计科目、借贷金额等信息。记账凭证是会计核算的核心环节，通过记账凭证的编制和审核，可以准确记录企业的经济业务，为后续的账簿登记和报表编制提供基础数据。12.审核凭证：对记账凭证的正确性、合法性和完整性进行检查和核对的过程。审核凭证是保证会计信息质量的重要环节，只有经过审核无误的记账凭证才能进行记账处理。审核人员可以通过系统提供的审核功能，对凭证的内容进行逐一审查，检查凭证的借贷金额是否平衡、会计科目使用是否正确、摘要是否清晰等。审核通过的凭证将被标记为已审核状态，未通过审核的凭证需要返回给制单人进行修改。13.记账：将审核无误的记账凭证数据登记到相应账簿中的过程。在会计信息系统中，记账是一个自动化的过程，系统根据记账凭证中的会计科目和借贷金额，自动更新总账、明细账等账簿中的数据。记账完成后，账簿数据将成为编制会计报表的基础，同时也便于企业进行财务分析和管理决策。14.结账：在会计期末，将本期发生的经济业务全部登记入账后，计算并结转各账户的本期发生额和期末余额，同时结束本期账簿记录的工作。结账是会计核算的一个重要环节，它标志着一个会计期间的结束。结账后，系统将自动生成下一期的会计期间，并对本期的会计数据进行封存，以便进行后续的查询和统计分析。结账前，需要确保所有的凭证都已审核记账，否则无法进行结账操作。15.报表格式设计：对会计报表的格式进行设计和定义的过程。在会计信息系统中，报表格式设计包括设置报表的表头、表体、表尾等部分的内容和格式，如字体、字号、对齐方式、边框线等。同时，还需要定义报表的数据来源，即确定报表中各项数据是从哪些会计科目或其他数据源中获取的。通过合理设计报表格式，可以使生成的会计报表更加规范、美观，满足企业内部管理和外部信息披露的需求。16.报表公式定义：确定会计报表中各项目数据之间计算关系的表达式。报表公式定义是编制会计报表的关键步骤，它根据会计制度和企业管理的要求，定义了报表中各个单元格的数据如何通过其他单元格的数据或会计科目数据进行计算得到。常见的报表公式有计算公式、审核公式、舍位平衡公式等。计算公式用于计算报表项目的数值，审核公式用于检查报表数据的准确性和合法性，舍位平衡公式用于在报表数据进行舍位操作时保持数据的平衡关系。17.报表数据生成：根据已定义的报表格式和报表公式，从会计信息系统的数据库中提取数据，并自动生成会计报表的过程。在报表数据生成过程中，系统按照报表公式的要求，对相关会计科目或其他数据源的数据进行计算和汇总，将计算结果填入报表的相应单元格中，最终生成完整的会计报表。报表数据生成是会计信息系统的重要功能之一，它为企业提供了直观、准确的财务信息，有助于企业进行财务分析和决策。18.财务分析：以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价，为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。在会计信息系统中，财务分析功能可以利用系统中的各种数据，生成各种财务分析指标和图表，帮助企业管理者进行财务状况和经营成果的分析，为决策提供支持。19.系统初始化：在使用会计信息系统之前，对系统进行的一系列初始设置工作。系统初始化是会计信息系统正常运行的基础，它包括设置账套参数、定义会计科目、设置凭证类型、录入期初余额、设置操作员及权限等内容。通过系统初始化，可以将企业的基本信息、会计核算规则等录入系统，为后续的会计业务处理建立起一个合适的运行环境。20.数据字典：是对会计信息系统中各类数据的详细描述和定义的集合。它记录了系统中各种数据项的名称、类型、长度、取值范围、数据来源、与其他数据项的关系等信息。数据字典为系统开发人员、维护人员和用户提供了关于系统数据的全面、准确的说明，有助于保证系统数据的一致性和准确性，便于系统的开发、维护和使用。二、简答题1.简述会计信息系统的构成要素。答：会计信息系统主要由以下要素构成：硬件资源：包括计算机硬件设备，如服务器、终端设备（PC机等）、存储设备等，它们是系统运行的物理基础，用于存储和处理会计数据。软件资源：涵盖操作系统、数据库管理系统、会计核算软件等。操作系统提供基本的系统运行环境；数据库管理系统用于存储和管理会计数据；会计核算软件则实现会计业务的具体处理功能，如账务处理、报表编制等。数据资源：指会计信息系统所处理的各种会计数据，包括会计凭证、账簿、报表等数据，以及与会计业务相关的其他基础数据，如会计科目、客户信息、供应商信息等。数据是会计信息系统的核心内容，系统的各种功能都是围绕数据的收集、存储、处理和输出展开的。人员：包括系统管理员、账套主管、操作员、审核员等。系统管理员负责系统的整体管理和维护；账套主管负责某个账套的管理和设置；操作员负责日常会计业务的处理，如录入凭证等；审核员负责对记账凭证进行审核。不同人员在系统中承担不同的职责，共同保障系统的正常运行和会计业务的准确处理。规程：是指会计信息系统运行过程中所遵循的各种规章制度和操作流程，如会计核算制度、系统操作手册、数据备份与恢复制度等。规程确保了系统运行的规范性和数据处理的准确性、安全性，是会计信息系统有效运行的重要保障。2.系统管理的主要功能有哪些？答：系统管理的主要功能包括以下几个方面：账套管理：负责创建、修改、删除账套，以及对账套进行备份和恢复操作。通过账套管理，可以为不同的企业或部门建立独立的会计核算环境，每个账套都包含了该单位的特定会计数据和设置信息。年度账管理：用于管理账套中的年度数据，包括年度账的建立、清空、结转上年数据等。年度账管理使得企业可以方便地进行不同年度的会计核算和数据管理，便于对比分析各年度的财务状况和经营成果。操作员及权限管理：对系统的操作员进行管理，包括添加、删除操作员，设置操作员的登录密码等。同时，明确规定每个操作员在系统中所能执行的操作权限，如哪些模块可以访问、对哪些数据可以进行修改等。通过严格的操作员权限管理，保证系统数据的安全性和保密性，防止未经授权的操作。数据备份与恢复：定期对系统中的重要数据进行备份，以防止数据丢失或损坏。备份的数据可以存储在磁带、磁盘、光盘等存储介质上。当系统出现故障或数据需要恢复时，可以通过数据恢复功能将备份数据重新导入系统，确保系统能够继续正常运行，保证会计数据的完整性。3.简述设置会计科目编码的原则。答：设置会计科目编码应遵循以下原则：唯一性原则：每个会计科目编码必须唯一，确保在整个会计信息系统中，不会出现重复的编码。这样可以避免在数据处理和查询过程中产生混淆，保证会计科目的准确识别和使用。系统性原则：编码应具有一定的逻辑性和系统性，反映会计科目的分类体系和层次关系。一般采用层次结构编码，例如一级科目编码为总分类编码，二级科目编码在一级科目编码基础上进行扩展，以此类推。通过系统性的编码设计，便于计算机对会计科目进行分类、汇总和管理。稳定性原则：会计科目编码一旦确定，在一定时期内应保持相对稳定，不宜频繁变动。这是为了保证会计数据的一致性和连贯性，避免因编码变动导致历史数据查询和对比出现困难，确保会计信息系统的正常运行和数据的准确性。简短性原则：在满足编码要求的前提下，编码长度应尽量简短，以便于记忆和输入。简短的编码可以提高数据处理的效率，减少输入错误的可能性，同时也便于在各种报表和文档中使用。可扩展性原则：考虑到企业未来业务发展和会计核算要求的变化，编码应具有一定的扩展性，预留足够的编码空间。这样在增加新的会计科目时，能够方便地进行编码扩展，而不会影响到已有的编码体系和数据处理。4.什么是辅助核算？辅助核算有哪些类型？答：辅助核算是对会计科目进行的一种补充核算方式，除了进行总分类核算和明细分类核算外，还可以根据管理需要对某些会计科目进行诸如部门核算、个人往来核算、客户往来核算、供应商往来核算、项目核算等辅助核算。通过辅助核算，可以更加详细地反映经济业务的发生情况，满足企业不同维度的管理需求。部门核算：用于核算企业中不同部门的费用、收入、成本等情况。通过部门核算，可以方便地统计各部门的财务数据，分析各部门的经营状况，为部门考核和管理决策提供依据。个人往来核算：对企业与个人之间的往来款项进行核算，如员工借款、备用金等。通过个人往来核算，可以清晰地记录每个个人的往来业务情况，便于进行个人往来账目的清理和核对。客户往来核算：针对企业与客户之间的销售业务、应收款项等进行核算。可以详细记录每个客户的往来账款情况，及时掌握客户的欠款情况，加强应收账款的管理，提高资金回笼速度。供应商往来核算：用于核算企业与供应商之间的采购业务、应付款项等。通过供应商往来核算，能够清楚地了解供应商的供货情况和企业的应付账款情况，合理安排资金支付，维护良好的供应商关系。项目核算：对企业的特定项目进行成本、收入、费用等方面的核算。通过项目核算，可以准确计算每个项目的经济效益，为项目决策和管理提供详细的财务信息，便于对项目进行成本控制和绩效评估。5.简述记账凭证的录入要求。答：记账凭证的录入要求如下：内容完整：记账凭证应包含经济业务的摘要、会计科目、借贷金额、凭证编号、日期等基本内容，确保各项信息准确、完整地反映经济业务的发生情况。摘要应简洁明了，能够准确概括经济业务的主要内容；会计科目必须使用正确的编码和名称，符合会计制度的规定；借贷金额应平衡，即借方金额合计等于贷方金额合计。数据准确：录入的会计科目、金额等数据必须准确无误。在录入过程中，要仔细核对原始凭证，确保数据的真实性和准确性。对于涉及计算的金额，要认真计算，避免出现计算错误。科目使用规范：严格按照会计制度和企业内部的会计核算办法使用会计科目。对于不同类型的经济业务，应选择正确的会计科目进行核算，不得随意使用会计科目或混淆会计科目的使用范围。凭证编号连续：记账凭证应按照一定的顺序连续编号，不得跳号、重号。凭证编号的连续性有助于保证会计凭证的完整性和可查性，便于在需要时进行凭证的查找和核对。日期正确：凭证日期应填写经济业务发生的实际日期，确保记账凭证的日期与经济业务的发生时间一致。日期的准确性对于会计核算的及时性和准确性非常重要，它是确定会计期间和进行账务处理的重要依据。附件齐全：记账凭证应附有原始凭证，原始凭证是证明经济业务发生的依据。在录入记账凭证时，要确保所附原始凭证齐全，并与记账凭证的内容相互对应。原始凭证的张数应准确填写在记账凭证上，以便于核对和查阅。三、案例题案