2024年税务师考试支持工具试题及答案

2024年税务师考试支持工具试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业所得税的纳税期限是按季度预缴，年度汇算清缴。以下哪个选项不属于年度汇算清缴的调整事项？

A.上一年度错缴的税款

B.上一年度多享受的税收优惠

C.本年度发生的亏损

D.上一年度多预缴的税款

2.以下哪个选项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.个人所得税的纳税人，下列哪种情况下应按月计算缴纳个人所得税？

A.年收入超过12万元

B.年收入超过24万元

C.年收入超过36万元

D.年收入超过48万元

4.税务机关在办理税务登记时，对企业的经营范围进行审核，以下哪种情况属于非法经营？

A.经营范围超出企业注册资本

B.经营范围与营业执照不符

C.经营范围涉及国家禁止的项目

D.经营范围涉及国家限制的项目

5.以下哪种情况不属于增值税的减免税政策？

A.纳税人初次购买自用汽车

B.纳税人从事农业生产

C.纳税人出口货物

D.纳税人从事科学研究

6.以下哪个选项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.个体工商户

D.外商投资企业

7.以下哪个选项不属于增值税专用发票的用途？

A.证明销售方纳税义务已履行

B.证明购买方进项税额已抵扣

C.证明交易双方纳税义务已履行

D.证明交易双方税务关系

8.以下哪个选项不属于税收优惠政策？

A.对高新技术企业减半征收企业所得税

B.对小微企业所得税减免

C.对出口企业增值税退税

D.对企业捐赠公益事业给予税收抵扣

9.以下哪个选项不属于税务代理业务的范围？

A.办理税务登记

B.提供税务咨询

C.办理税收筹划

D.代为办理税务稽查

10.以下哪个选项不属于税务师事务所的执业范围？

A.税务代理

B.税务咨询

C.税收筹划

D.税务审计

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个人

C.事业单位

D.社会团体

2.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？

A.中国公民

B.港澳台同胞

C.外国人

D.无国籍人

4.税务机关在办理税务登记时，对企业的哪些信息进行审核？

A.经营范围

B.注册资本

C.法定代表人

D.营业执照

5.以下哪些属于税收优惠政策？

A.对高新技术企业减半征收企业所得税

B.对小微企业所得税减免

C.对出口企业增值税退税

D.对企业捐赠公益事业给予税收抵扣

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的纳税期限是按月预缴，年度汇算清缴。（）

2.增值税专用发票是证明交易双方纳税义务已履行的重要凭证。（）

3.个人所得税的纳税人，年收入超过12万元时应按月计算缴纳个人所得税。（）

4.税务机关在办理税务登记时，对企业的经营范围进行审核，经营范围超出企业注册资本的属于非法经营。（）

5.税务师事务所可以提供税务审计服务。（）

6.税收优惠政策适用于所有企业。（）

7.税务机关在办理税务登记时，对企业的法定代表人进行审核。（）

8.税务代理业务包括税务咨询和税收筹划。（）

9.个人所得税的纳税人，年收入超过24万元时应按月计算缴纳个人所得税。（）

10.税务机关在办理税务登记时，对企业的注册资本进行审核。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税发票管理的主要内容。

答案：

增值税发票管理的主要内容包括：

（1）发票的种类和适用范围；

（2）发票的开具、传递、保管和使用；

（3）发票的打印、装订和封存；

（4）发票的领购、登记和核销；

（5）发票的存档和备查；

（6）发票的检查和处理；

（7）发票的电子化和信息化管理。

2.题目：阐述税务师在为企业进行税收筹划时应遵循的原则。

答案：

税务师在为企业进行税收筹划时应遵循以下原则：

（1）合法性原则：筹划方案应符合国家税法规定，不得违反税法精神；

（2）合规性原则：筹划方案应符合企业内部管理制度和行业规范；

（3）效益性原则：筹划方案应有助于提高企业经济效益；

（4）稳健性原则：筹划方案应考虑企业长远发展，避免短期行为；

（5）创新性原则：筹划方案应具有创新性，为企业提供新的发展机遇；

（6）可行性原则：筹划方案应具有可操作性和可执行性；

（7）保密性原则：筹划方案涉及企业商业秘密，应严格保密。

3.题目：解释增值税的进项税额和销项税额的概念，并说明二者之间的关系。

答案：

增值税的进项税额是指纳税人在购买货物、接受加工修理修配劳务、接受交通运输服务、接受租赁服务等活动中，支付的增值税额。销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输服务、提供租赁服务等活动中，应收取的增值税额。

二者之间的关系表现为：销项税额等于进项税额加上应纳税额。即销项税额=进项税额+应纳税额。在增值税的计算中，进项税额可以抵扣销项税额，从而减轻纳税人的税收负担。

五、论述题

题目：论述税务师在税收征管中的角色和作用。

答案：

税务师在税收征管中扮演着重要角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业咨询服务：税务师凭借其专业知识和经验，为企业提供税收咨询和筹划服务。他们帮助企业合理规避税收风险，提高税务合规性，从而降低税收负担，提高企业经济效益。

2.审计监督：税务师对企业进行税务审计，发现企业在税收征管过程中存在的问题，提出改进建议。通过对企业财务报表的审查，确保企业如实申报纳税，防止偷税漏税行为的发生。

3.协调沟通：税务师作为中介机构，在税务机关与企业之间发挥桥梁和纽带的作用。他们代表企业向税务机关反映问题，协调解决税收争议，促进税收征管工作的顺利进行。

4.法律合规：税务师为企业提供法律咨询服务，确保企业遵守国家税收法律法规，避免因违法行为而遭受处罚。他们帮助企业建立健全内部税务管理制度，提高企业税务管理水平。

5.提高税收征管效率：税务师在税收征管过程中，通过专业手段发现和纠正税收违法行为，提高税收征管质量。同时，他们帮助企业提高税收申报的准确性和及时性，降低税务机关的征管成本。

6.促进税收政策落实：税务师积极参与税收政策的宣传和解读，帮助企业理解税收政策，正确执行税收政策。他们通过专业培训，提高企业员工对税收法律法规的认识，促进税收政策的贯彻落实。

（1）提高企业税收合规性；

（2）降低企业税收风险；

（3）促进税收征管公平；

（4）优化税收征管资源配置；

（5）提升税收征管质量；

（6）推动税收政策实施。税务师的角色和作用对于维护税收秩序、促进经济社会发展具有重要意义。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：企业所得税的年度汇算清缴主要针对上一年度的税收情况进行调整，不包括本年度发生的亏损，因此选项C不正确。

2.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，而不包括销售不动产，因此选项C不正确。

3.A

解析思路：个人所得税的纳税人年收入超过12万元时应按月计算缴纳个人所得税，这是个人所得税的基本规定。

4.C

解析思路：非法经营是指从事国家禁止的项目，而企业经营范围超出注册资本、与营业执照不符、涉及国家限制的项目都属于合法经营，因此选项C不正确。

5.A

解析思路：增值税的减免税政策通常针对特定行业或特定项目，初次购买自用汽车属于个人消费行为，不属于增值税的减免税范围。

6.B

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体等，但不包括个人独资企业、合伙企业和个体工商户，它们通常按照个人所得税规定纳税。

7.C

解析思路：增值税专用发票的用途是证明交易双方纳税义务已履行，同时也证明购买方可以抵扣进项税额。

8.A

解析思路：税收优惠政策通常针对特定行业、特定企业或特定项目，对高新技术企业减半征收企业所得税属于税收优惠政策。

9.D

解析思路：税务代理业务包括税务咨询、税务筹划、税务代理等，但不包括税务稽查，税务稽查是税务机关的职责。

10.D

解析思路：税务师事务所的执业范围包括税务代理、税务咨询、税收筹划等，但不包括税务审计，税务审计通常由会计师事务所或审计师事务所提供。

二、多项选择题

1.ACD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体等，不包括个人。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和进口货物。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、港澳台同胞、外国人和无国籍人。

4.ABD

解析思路：税务机关在办理税务登记时，对企业的经营范围、注册资本、法定代表人进行审核，但不审核营业执照，营业执照是企业在设立时由工商行政管理部门核发的。

5.ABCD

解析思路：税收优惠政策适用于高新技术企业、小微企业所得税减免、出口企业增值税退税和企业捐赠公益事业给予税收抵扣。

三、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的纳税期限是按月预缴，年度汇算清缴，而不是按季度预缴。

2.√

解析思路：增值税专用发票是证明交易双方纳税义务已履行的重要凭证。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人，年收入超过12万元时应按月计算缴纳个人所得税。

4.×

解析思路：税务机关在办理税务登记时，对企业的经营范围进行审核，经营范围超出企业注册资本属于合法经营，只要不违反国家相关法律法规即可。

5.√

解析思路：税务师事务所可以提供税务咨询、税务筹划、税务代理等服务，但不包括税务审计。