税务师新手指导及试题与答案

税务师新手指导及试题与答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师是指经全国统一考试合格，取得《税务师资格证书》并在税务师事务所从事税务代理业务的执业人员。以下哪项不属于税务师的基本职责？

A.为客户提供税务咨询

B.代办税务登记

C.代办税务审计

D.代办税务行政复议

2.以下关于增值税专用发票的表述，正确的是：

A.增值税专用发票只能由纳税人开具

B.增值税专用发票只能由税务机关开具

C.增值税专用发票可以由纳税人自行开具

D.增值税专用发票只能由企业开具

3.企业购进原材料，取得增值税专用发票，下列关于进项税额抵扣的说法，正确的是：

A.可以全额抵扣

B.可以抵扣70%

C.可以抵扣60%

D.可以抵扣50%

4.以下关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税的计税依据是企业的收入总额

B.企业所得税的计税依据是企业的利润总额

C.企业所得税的计税依据是企业的成本费用

D.企业所得税的计税依据是企业的增值税

5.以下关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税的计税依据是个人取得的全部收入

B.个人所得税的计税依据是个人取得的工资、薪金所得

C.个人所得税的计税依据是个人取得的财产租赁所得

D.个人所得税的计税依据是个人取得的特许权使用费所得

6.以下关于土地增值税的表述，正确的是：

A.土地增值税的计税依据是土地增值额

B.土地增值税的计税依据是土地交易价格

C.土地增值税的计税依据是土地成本

D.土地增值税的计税依据是土地使用年限

7.以下关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税的计税依据是房产原值

B.房产税的计税依据是房产交易价格

C.房产税的计税依据是房产租金收入

D.房产税的计税依据是房产评估价值

8.以下关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税的计税依据是合同金额

B.印花税的计税依据是凭证金额

C.印花税的计税依据是凭证数量

D.印花税的计税依据是凭证税率

9.以下关于契税的表述，正确的是：

A.契税的计税依据是房屋交易价格

B.契税的计税依据是房屋原值

C.契税的计税依据是房屋租金

D.契税的计税依据是房屋面积

10.以下关于车辆购置税的表述，正确的是：

A.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

B.车辆购置税的计税依据是车辆生产成本

C.车辆购置税的计税依据是车辆销售价格

D.车辆购置税的计税依据是车辆使用年限

11.以下关于关税的表述，正确的是：

A.关税的计税依据是进口货物价格

B.关税的计税依据是出口货物价格

C.关税的计税依据是进口货物数量

D.关税的计税依据是出口货物数量

12.以下关于消费税的表述，正确的是：

A.消费税的计税依据是消费税税率

B.消费税的计税依据是消费税税额

C.消费税的计税依据是消费税计税价格

D.消费税的计税依据是消费税计税数量

13.以下关于资源税的表述，正确的是：

A.资源税的计税依据是资源税税率

B.资源税的计税依据是资源税税额

C.资源税的计税依据是资源税计税价格

D.资源税的计税依据是资源税计税数量

14.以下关于环境保护税的表述，正确的是：

A.环境保护税的计税依据是环境保护税税率

B.环境保护税的计税依据是环境保护税税额

C.环境保护税的计税依据是环境保护税计税价格

D.环境保护税的计税依据是环境保护税计税数量

15.以下关于土地使用税的表述，正确的是：

A.土地使用税的计税依据是土地使用年限

B.土地使用税的计税依据是土地面积

C.土地使用税的计税依据是土地价值

D.土地使用税的计税依据是土地交易价格

16.以下关于城市维护建设税的表述，正确的是：

A.城市维护建设税的计税依据是城市维护建设税税率

B.城市维护建设税的计税依据是城市维护建设税税额

C.城市维护建设税的计税依据是城市维护建设税计税价格

D.城市维护建设税的计税依据是城市维护建设税计税数量

17.以下关于教育费附加的表述，正确的是：

A.教育费附加的计税依据是教育费附加税率

B.教育费附加的计税依据是教育费附加税额

C.教育费附加的计税依据是教育费附加计税价格

D.教育费附加的计税依据是教育费附加计税数量

18.以下关于地方教育附加的表述，正确的是：

A.地方教育附加的计税依据是地方教育附加税率

B.地方教育附加的计税依据是地方教育附加税额

C.地方教育附加的计税依据是地方教育附加计税价格

D.地方教育附加的计税依据是地方教育附加计税数量

19.以下关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税的计税依据是企业的收入总额

B.企业所得税的计税依据是企业的利润总额

C.企业所得税的计税依据是企业的成本费用

D.企业所得税的计税依据是企业的增值税

20.以下关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税的计税依据是个人取得的全部收入

B.个人所得税的计税依据是个人取得的工资、薪金所得

C.个人所得税的计税依据是个人取得的财产租赁所得

D.个人所得税的计税依据是个人取得的特许权使用费所得

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所的主要业务包括：

A.税务代理

B.税务咨询

C.税务筹划

D.税务审计

2.以下属于增值税纳税人的有：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.纳税人

D.非纳税人

3.以下属于企业所得税纳税人的有：

A.企业

B.个人

C.事业单位

D.社会团体

4.以下属于个人所得税纳税人的有：

A.个人

B.企业

C.事业单位

D.社会团体

5.以下属于土地增值税纳税人的有：

A.土地使用权人

B.土地所有者

C.土地开发商

D.土地购买者

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师只能在一个税务师事务所执业。（）

2.税务师资格证书的有效期为3年。（）

3.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）

4.企业所得税的计税依据是企业的利润总额。（）

5.个人所得税的计税依据是个人取得的全部收入。（）

6.土地增值税的计税依据是土地增值额。（）

7.房产税的计税依据是房产原值。（）

8.印花税的计税依据是凭证金额。（）

9.契税的计税依据是房屋交易价格。（）

10.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师在税务筹划中的主要职责。

答案：税务师在税务筹划中的主要职责包括：

（1）分析企业的财务状况和经营情况，了解企业的税收风险；

（2）根据国家税收法律法规和政策，为企业提供合理的税务筹划建议；

（3）协助企业制定和实施税务筹划方案，降低税收负担；

（4）为企业提供税务咨询，解答企业在税务筹划过程中遇到的问题；

（5）监督企业税务筹划方案的执行情况，确保企业合规经营。

2.题目：解释增值税专用发票的认证流程。

答案：增值税专用发票的认证流程如下：

（1）纳税人取得增值税专用发票后，应在规定的时间内到税务机关进行认证；

（2）纳税人需持增值税专用发票、税务登记证、身份证等证件到税务机关办理认证；

（3）税务机关对增值税专用发票进行审核，确认发票的真实性和合法性；

（4）审核通过后，税务机关出具认证结果通知书，纳税人可凭此通知书进行进项税额抵扣。

3.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）企业按照税法规定计算应纳税所得额；

（2）企业填写企业所得税纳税申报表，并附上相关资料；

（3）企业将纳税申报表和相关资料报送税务机关；

（4）税务机关对企业纳税申报进行审核；

（5）税务机关对审核通过的企业，出具纳税证明，企业可据此进行税收抵扣。

五、论述题

题目：论述税务师在促进企业合规经营中的作用。

答案：税务师在促进企业合规经营中扮演着至关重要的角色，具体体现在以下几个方面：

1.提供专业税务咨询：税务师具备丰富的税收法律法规知识，能够为企业提供专业的税务咨询服务，帮助企业了解和遵守国家税收政策，避免因不了解税法而导致的违规行为。

2.优化税务筹划：税务师能够根据企业的实际情况，结合税收法律法规和政策，为企业制定合理的税务筹划方案，降低企业税负，提高企业经济效益。

3.监督企业合规：税务师在为企业提供税务服务的过程中，会监督企业遵守税收法律法规，及时发现和纠正企业存在的税务风险，确保企业合规经营。

4.提高企业税务管理水平：税务师通过帮助企业建立健全税务管理制度，提高企业税务管理水平，降低税务风险，增强企业的竞争力。

5.促进企业可持续发展：税务师通过合理的税务筹划和合规经营，使企业能够持续享受税收优惠政策，降低经营成本，为企业可持续发展提供有力保障。

6.增强企业社会责任：税务师在帮助企业合规经营的同时，也促使企业履行社会责任，树立良好的企业形象，为企业赢得社会认可。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：税务师的基本职责包括提供税务咨询、代办税务登记、代办税务行政复议等，不包括代办税务审计。

2.A

解析思路：增值税专用发票只能由纳税人开具，用于抵扣进项税额。

3.A

解析思路：企业购进原材料，取得增值税专用发票，可以全额抵扣进项税额。

4.B

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的利润总额，即企业的收入减去成本、费用和税金后的余额。

5.B

解析思路：个人所得税的计税依据是个人取得的工资、薪金所得，这是个人所得税的主要来源。

6.A

解析思路：土地增值税的计税依据是土地增值额，即土地转让收入减去土地取得成本后的余额。

7.A

解析思路：房产税的计税依据是房产原值，即房产购买时的价值。

8.B

解析思路：印花税的计税依据是凭证金额，即合同、凭证等文件所载金额。

9.A

解析思路：契税的计税依据是房屋交易价格，即在房屋买卖过程中所支付的金额。

10.A

解析思路：车辆购置税的计税依据是车辆购置价格，即购买车辆时支付的价格。

11.A

解析思路：关税的计税依据是进口货物价格，即进口货物进入我国境内时的价格。

12.C

解析思路：消费税的计税依据是消费税计税价格，即按照规定的计税方法计算出的价格。

13.B

解析思路：资源税的计税依据是资源税税额，即按照规定的税率计算出的税额。

14.B

解析思路：环境保护税的计税依据是环境保护税税额，即按照规定的税率计算出的税额。

15.B

解析思路：土地使用税的计税依据是土地面积，即土地的实际使用面积。

16.B

解析思路：城市维护建设税的计税依据是城市维护建设税税额，即按照规定的税率计算出的税额。

17.B

解析思路：教育费附加的计税依据是教育费附加税额，即按照规定的税率计算出的税额。

18.B

解析思路：地方教育附加的计税依据是地方教育附加税额，即按照规定的税率计算出的税额。

19.B

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的利润总额，即企业的收入减去成本、费用和税金后的余额。

20.A

解析思路：个人所得税的计税依据是个人取得的全部收入，包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的主要业务包括税务代理、税务咨询、税务筹划和税务审计。

2.AB

解析思路：增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，两者都是依法纳税的纳税人。

3.ACD

解析思路：企业所得税纳税人包括企业、事业单位和社会团体，个人不是企业所得税的纳税人。

4.A

解析思路：个人所得税纳税人仅包括个人，企业、事业单位和社会团体不缴纳个人所得税。

5.AC

解析思路：土地增值税纳税人包括土地使用权人和土地开发商，土地所有者和土地购买者不是土地增值税的纳税人。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：税务师可以在多个税务师事务所执业，不受限制。

2.×

解析思路：税务师资格证书的有效期为5年，而非3年。

3.√

解析思路：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，是增值税纳税人合法抵扣进项税的重要凭证。

4.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的