备考2024贵州省初级经济师之初级经济师财政税收过关检测试卷A卷附答案

备考2024贵州省初级经济师之初级经济师财政税收过关检

测试卷A卷附答案

一单选题（共60题）

1、财政分配的主体是（）O

A.国家

B.企业

C居民

D.社会团体

【答案】A

2、（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始.

A.《政府采购暂行办法》

B.《联邦采购法》

C.《中华人民共和国政府采购法》

D.《中华人民共和国政府采购规定》

【答案】C

3、财政分配的目的是（।o

A.保证国家实现其职能的需要

B.保证社会资源得到有效配置

C.平衡财政收支

D.分配财政资金

【答案】A

4、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国有企业收到的财政补贴

C.行政事业性收费

D.政府性基金

【答案】B

5、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为()o

A.预算外资金收入

B.事业收人

C.经营收入

D.其他收入

【答案】B

6、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是()o

A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动苕持平

B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚

C.享有专门的养老保险制度保隙，条件比一般匚商业部门的劳动者略低

D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平

【答案】B

7、坡能体现政府收入分配政策的是(??)o

A.国有企业上缴利润政策

B.公债政策

C.收费政策

D.税收政策

【答案】D

8、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.4800

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】C

9、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指(??)o

A.省级金库

B.市级金库

C.地级金库

D.县级金库

【答案】D

10、事业单位的净资产不包括()。

A.结余

H.企业红利

C.固定基金

D.专用基金

【答案】B

11、每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（）o

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.所得额的20%

【答案】D

12、自（）年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。

A.2008

B.2010

C.2011

D.2009

【答案】A

13、关于公债的说法，正确的是（）。

A.发行公债是以国有资产作为担保的

B.政府是公债的债权人

C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D.政府拥有公债资金的所有权

【答案】C

14、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错

误的是()o

A.飞机、火车、轮船，为10年

B.房屋、建筑物，为20年

C.电子设备，为3年

D.林木类生产性生物资产，为5年

【答案】D

15、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之H起()日内

向所属各部门批复预算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】D

16、政府为了治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的0o

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.司法手段

【答案】C

17、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署

【答案】A

18、市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义

（）,实际（）°

A.正增长；正增长

B.正增长；负增长

C.降低；正增长

D.降低；降低

【答案】B

19、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是（）的合

理比重。

A.财政收入占GNP

B.财政收入占GDP

C.强制性财政收人占非强制性财政收人

D.国有资产收益占财政收入

【答案】B

20、事业单位的净资产不包括()o

A结余

B.企业红利

C.固定基金

D.专用基金

【答案】B

21、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是()o

A.产权转移书据

B.借款合同

C.房屋产权证

D.建筑安装工程承包合同

【答案】C

22、《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是

0O

A.签约日期

B.合同约定的收款日期

C.实际收款日期

D.发货日期

【答案】B

23、甲企业是憎值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售

B.购进农产品不得计提进项税额

C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣

D.用于生产部分的购进农产品可柢扣进项税额为6.24万元

【答案】C

24、下列公式错误的是（）。

A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/［吸收直接投资额x（1-筹资费率）］

B.留存收益的资本成本二年固定分红额/吸收直接投资额

C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率

D.长期借款的资本成本=利息率x（1+所得税率）

【答案】D

25、下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出??

B.文教科学卫生事业费支出

C.社会福利救济费支出??

D.国防费支出

【答案】A

26、关于纳税申报的说法，正确的是0o

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】A

27、下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）。

A.多提的职工福利费

B.多摊销的折旧费用

C.国债的利息收人

D.实发工资超过计税工资部分

【答案】C

28、关于耕地占用税的设法，正确的是（）.

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

B.纳税人应当在获准占用耕地之H起20日内缴纳耕地占用税

C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税

D.耕地占用税由土地管理部门征收

【答案】A

29、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。

A.公务费

B.设备购置费

C.修缮费

D.业务费

【答案】D

30、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为。元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

31、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产

评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金

共30万元，则评估价格为0万元。

A.200

B.400

C.230

D.430

【答案】B

32、下列属于车船税征税范围的是（）。

A.新能源小汽车

B.电动单车

C.三轮汽车

D.捕捞渔船

【答案】C

33、一企业拥有若干房产，房产情况如下:

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.O

【答案】D

34、下面选项中，错误的是0。

A.现金补贴的影响涉及许多商品

B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上

C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者

D.一般称实物补贴为“明补”

【答案】D

35、我国预算编制一般采用0编制流程。

A.自上而下

B.自下而上

CL上一下

D.两上两下

【答案】D

36、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低r

纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的00

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

【答案】C

37、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，

单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税6万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税2.4万元

D.不缴纳契税

【答案】A

38、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收

取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为

每月2000元（租赁合同的印花税税率为1%。）。

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】B

39、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个

人所得税（）元。

A.O

B.25

C.50

D.1OO

【答案】A

40、公债利率一般应()同期银行存款利率水平。

A.等于

B.略高于

C.略低于

D.远远高于

【答案】B

41、下列减税措施中，属于税基式减免的是()o

A.重新确定税率

B.全部免征

C.核定减免率

D.跨期结转

【答案】D

42、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被

认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税(??)

万兀。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】B

43、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报()审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署

【答案】A

44、每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（）。

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.所得额的20%

【答案】D

45、甲企业为乙企业的一枇存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为0元。

A.O

B.105

C.1OOOO

D.1O1OO

【答案】B

46、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。

A.由于价格和价值背面，引起税负转移或转嫁造成的

B.由于税法规定两者不一致造成的

C.由于税收优惠造成的

D.由于税率差异造成的

【答案】A

47、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实

际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

【答案】C

48、关于纳税期限的说法，正确的是（）o

A.同•税种的纳税人的纳税期限相同

B.增值税与企业所得税的纳税期限相同

C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定

D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同

【答案】C.

49、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的

是（）。

A.将外购的货物用于个人消费

B.将夕卜购的货物用「集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目

【答案】C

50、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是()o

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】R

51、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是()。

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】C

52、房产税采用从价计征方式的计税依据是（）。

A.房屋原值

B.房屋净值

C.市场价格

D.计税余值

【答案】D

53、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。

A.英国《大宪章》的签订

B.英国《权利法案》的出台

C.美国《预算与会计法》的建立

D.中国《预算法》的颁布

【答案】A

54、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%,

A.国家机关承受土地用于办公

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

C.社会团体承受土地用于商业

D.军事单位承受土地用于军事设施

【答案】C

55、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。

A.3%〜30%

B.3%〜45%

C.5%〜35%

D.5%〜40%

【答案】B

56、下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。

A.某国有企业购买土地使用权

B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋

C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房

D.某国有企业职匚第一-次购买公有住房

【答案】A

57、财政分配的主体是（）。

A.国家

B.国有企业

C.主管部门

D.个人

【答案】A

58、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是(??)o

A.工商营业执照

B.供销合同

C.借款合同

D.雇佣合同

【答案】D

59、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是()。

A.原油

B.天然气

C.液体盐

D.成品油

【答案】D

60、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占()的比率来表示。

A.财政支出

B.社会商品零售额

C.国民生产总值

D.进出口贸易额

【答案】C.

二多选题(共20题)

1、按期纳税的纳税间隔期可以是()O

A.1天

B.3天

C.7天

D.45天

E.三个月

【答案】AB

2、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有()。

A.农民占用果园建居住用房

B.国有企业占用耕地建商业别墅

C.村委会占用集体所有地建水井

D.企业占用耕地建设工业生产用房

E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施

【答案】ABD

3、在市场经济中，投资是•国经济增长的重要决定因素，政府征税影响投资左要是通过

()完成的。

A.利息税

B.税收优惠

C.企业所得税

D.上地增值税

E.个人所得税

【答案】BC

4、从这个料会来看，一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支出称为社会总消费，包

括()。

A.居民消费

B.单位消费

C.政府消费

D.集团消费

E.国外消费

【答案】ABCD

5、减免税的基本形式有()。

A.税基式减免

B.税率式减免

C.税额式减免

D.法定减免

E.特定减免

【答案】ABC

6、部门预算的原则包括()o

A.合法性原则

B.真实性原则

C科学性原则

D.重点性原则

E.不透明性原则

【答案】ABCD

7、公平与效率的说法正确的是()

A.效率是公平的基础

B.公平是提高效率的前提

C.如果过分强调效率，就会对社会公平产生一定的损害

D.过分强调公平，可能会弱化利益的刺激作用

E.初次分配应该注意公平，再分配注重效率

【答案】ABCD

下列适用于超额累进税率的有（）。

A.工资，薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

E.偶然所得

【答案】ABCD

9、财政分配的主体是国家，它包含的含义有0。

A.国家是财政分配的前提

B.国家在财政分配中处于主动的，支配的地位

C.财政分配是全社会范围内进行的集中性分配

D.财政分配保证国家职能的实现

E.财政分配的对象是社会产品

【答案】ABC

10,财政收入分配职能实现的途径有（）

A征收资源税，调节企业的利润水平

B.征收消费税，调节企业的收入水平

C.调整投资结构，控制长线产品的生产

D征收个人所得税，调节个人的收入水平

E.建立健全最低生活保障制度，维持居民最低生活水平

【答案】ABD

11、下列财政收入中，属于国家凭借对生产资料的占有而取得的收入有（）。

A.企业所得税

B.国有企业利润上缴收入

C.国有企业承包费收入

D.国有企业注册登记费

E.国有资产产权变动收人

【答案】BC

12、企业所得税中应纳税所得额的计算应遵循的原则（）。

A.会计优先

B.后进先出

C.税法优先

D.收付实现

E.权责发生制

【答案】C

13、财政产