突破难关2024年税务师试题及答案

突破难关2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与单位和个人的（）取得财政收入的基本形式。

A.经济权力

B.政治权力

C.管理权力

D.服务权力

参考答案：B

2.税收制度的核心是（）。

A.税法

B.税制

C.税种

D.税率

参考答案：A

3.下列哪项不属于税收的基本特征？（）

A.纳税人的普遍性

B.税收的无偿性

C.税收的固定性

D.税收的强制性

参考答案：A

4.下列哪种税收不属于流转税？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

参考答案：D

5.我国税收法律关系主体中，具有独立法人资格的是（）。

A.税务机关

B.纳税人

C.代征人

D.税务代理人

参考答案：B

6.税收征收管理法律关系中，纳税人和税务机关是（）关系。

A.平等

B.不平等

C.对等

D.不对等

参考答案：A

7.下列关于税收法定原则的表述，不正确的是（）。

A.税收征收管理活动必须有法可依

B.税收征收管理活动必须符合法律规定

C.税收征收管理活动必须遵守法律程序

D.税收征收管理活动可以超越法律规定

参考答案：D

8.下列关于税收征收管理法律关系的表述，不正确的是（）。

A.税收征收管理法律关系是纳税人和税务机关之间的权利义务关系

B.税收征收管理法律关系具有平等性

C.税收征收管理法律关系具有法律约束力

D.税收征收管理法律关系不受法律调整

参考答案：D

9.税务机关在征收税款时，应当遵循（）原则。

A.公正、公开

B.合法、合理

C.及时、准确

D.严格、规范

参考答案：A

10.下列关于税务登记的表述，不正确的是（）。

A.税务登记是纳税人履行纳税义务的必要程序

B.税务登记是税务机关实施税收管理的重要手段

C.税务登记是纳税人取得合法地位的重要凭证

D.税务登记可以替代纳税申报

参考答案：D

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税收具有以下哪些基本特征？（）

A.纳税人的普遍性

B.税收的无偿性

C.税收的固定性

D.税收的强制性

参考答案：ABCD

2.我国税收法律关系主体包括哪些？（）

A.税务机关

B.纳税人

C.代征人

D.税务代理人

参考答案：ABCD

3.税收征收管理法律关系应具备哪些基本要素？（）

A.主体

B.权利

C.义务

D.法律关系

参考答案：ABC

4.下列哪些属于税收征收管理法律关系的内容？（）

A.纳税人应纳税款

B.税务机关征收税款

C.纳税人提供相关资料

D.税务机关提供税收政策咨询

参考答案：ABCD

5.税收征收管理法律关系的特征包括哪些？（）

A.法律性

B.权利义务性

C.法律关系性

D.普遍性

参考答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与单位和个人的（）取得财政收入的基本形式。（）

参考答案：√

2.税收制度的核心是（）。（）

参考答案：√

3.下列哪项不属于税收的基本特征？（）。（）

参考答案：×

4.下列哪种税收不属于流转税？（）。（）

参考答案：√

5.我国税收法律关系主体中，具有独立法人资格的是（）。（）

参考答案：√

6.税收征收管理法律关系中，纳税人和税务机关是（）关系。（）

参考答案：√

7.下列关于税收法定原则的表述，不正确的是（）。（）

参考答案：×

8.下列关于税收征收管理法律关系的表述，不正确的是（）。（）

参考答案：×

9.税务机关在征收税款时，应当遵循（）原则。（）

参考答案：√

10.下列关于税务登记的表述，不正确的是（）。（）

参考答案：×

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税收法定原则的基本内容及其在税收征收管理中的作用。

答案：税收法定原则是指税收的征收和管理必须以法律为依据，具体内容包括税收立法权、税收执法权和税收司法权必须依法行使，税收法律必须明确、具体、统一，税收征收管理活动必须符合法律规定。税收法定原则在税收征收管理中的作用主要体现在保障纳税人的合法权益，维护税收秩序，提高税收征收管理的透明度和公正性，以及促进税收法治建设。

2.题目：阐述税收征收管理中税务机关的职权和责任。

答案：税务机关在税收征收管理中的职权包括：税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、税务处罚等。税务机关的责任包括：依法征收税款，保护纳税人的合法权益，维护税收秩序，提高税收征收管理的效率和质量，以及接受社会监督。

3.题目：简述纳税人权利和义务的主要内容。

答案：纳税人的权利主要包括：知情权、保密权、陈述权、申辩权、申请行政复议权、提起行政诉讼权等。纳税人的义务主要包括：依法纳税、如实申报、按时缴纳税款、接受税务机关检查、配合税务机关调查等。纳税人的权利和义务是相互关联、相互制约的，纳税人应当依法行使权利，履行义务。

五、论述题

题目：论述税收在促进经济发展中的作用及其实现途径。

答案：税收在促进经济发展中扮演着重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收是财政收入的主要来源，为国家提供必要的资金支持，用于公共投资、社会保障、教育、医疗等公共服务和基础设施建设，从而为经济发展创造良好的环境。

2.税收通过调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平，提高整体消费水平，进而推动经济增长。

3.税收通过税收优惠政策，引导和鼓励企业技术创新、产业升级，促进产业结构调整和优化。

4.税收通过税收杠杆，对宏观经济进行调控，如通过调整税率、税种等手段，实现经济稳定增长。

实现税收在促进经济发展中的作用，可以通过以下途径：

1.完善税收法律制度，确保税收政策的前瞻性和稳定性，提高税收征管效率。

2.优化税收结构，合理设置税种，降低税负，激发市场活力。

3.实施税收优惠政策，鼓励企业投资、研发和创新，支持高新技术产业发展。

4.加强税收征管，打击偷税、逃税等违法行为，维护税收秩序。

5.提高税收透明度，接受社会监督，增强公众对税收政策的信任。

6.强化税收国际合作，共同应对全球性税收挑战，维护国家税收利益。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与单位和个人的（）取得财政收入的基本形式。

A.经济权力

B.政治权力

C.管理权力

D.服务权力

参考答案：B

解析思路：税收是国家通过政治权力征收的，因此选择B项。

2.税收制度的核心是（）。

A.税法

B.税制

C.税种

D.税率

参考答案：A

解析思路：税收制度的核心是法律，即税法，因此选择A项。

3.下列哪项不属于税收的基本特征？（）

A.纳税人的普遍性

B.税收的无偿性

C.税收的固定性

D.税收的强制性

参考答案：A

解析思路：税收的基本特征包括无偿性、固定性和强制性，纳税人的普遍性不是基本特征，因此选择A项。

4.下列哪种税收不属于流转税？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

参考答案：D

解析思路：流转税是以商品和劳务的流转额为征税对象，而所得税是以所得额为征税对象，因此选择D项。

5.我国税收法律关系主体中，具有独立法人资格的是（）。

A.税务机关

B.纳税人

C.代征人

D.税务代理人

参考答案：B

解析思路：纳税人是税收法律关系的主体，具有独立法人资格，因此选择B项。

6.税收征收管理法律关系中，纳税人和税务机关是（）关系。

A.平等

B.不平等

C.对等

D.不对等

参考答案：A

解析思路：税收征收管理法律关系中，纳税人和税务机关在法律地位上是平等的，因此选择A项。

7.下列关于税收法定原则的表述，不正确的是（）。

A.税收征收管理活动必须有法可依

B.税收征收管理活动必须符合法律规定

C.税收征收管理活动必须遵守法律程序

D.税收征收管理活动可以超越法律规定

参考答案：D

解析思路：税收法定原则要求税收征收管理活动必须遵守法律规定，不能超越法律规定，因此选择D项。

8.下列关于税收征收管理法律关系的表述，不正确的是（）。

A.税收征收管理法律关系是纳税人和税务机关之间的权利义务关系

B.税收征收管理法律关系具有平等性

C.税收征收管理法律关系具有法律约束力

D.税收征收管理法律关系不受法律调整

参考答案：D

解析思路：税收征收管理法律关系是受法律调整的，因此选择D项。

9.税务机关在征收税款时，应当遵循（）原则。

A.公正、公开

B.合法、合理

C.及时、准确

D.严格、规范

参考答案：A

解析思路：税务机关在征收税款时应当遵循公正、公开的原则，因此选择A项。

10.下列关于税务登记的表述，不正确的是（）。

A.税务登记是纳税人履行纳税义务的必要程序

B.税务登记是税务机关实施税收管理的重要手段

C.税务登记是纳税人取得合法地位的重要凭证

D.税务登记可以替代纳税申报

参考答案：D

解析思路：税务登记是纳税人履行纳税义务的必要程序，但不能替代纳税申报，因此选择D项。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税收具有以下哪些基本特征？（）

A.纳税人的普遍性

B.税收的无偿性

C.税收的固定性

D.税收的强制性

参考答案：ABCD

解析思路：税收的基本特征包括纳税人的普遍性、税收的无偿性、税收的固定性和税收的强制性，因此选择ABCD。

2.我国税收法律关系主体包括哪些？（）

A.税务机关

B.纳税人

C.代征人

D.税务代理人

参考答案：ABCD

解析思路：我国税收法律关系主体包括税务机关、纳税人、代征人和税务代理人，因此选择ABCD。

3.税收征收管理法律关系应具备哪些基本要素？（）

A.主体

B.权利

C.义务

D.法律关系

参考答案：ABC

解析思路：税收征收管理法律关系应具备主体、权利和义务这三个基本要素，因此选择ABC。

4.下列哪些属于税收征收管理法律关系的内容？（）

A.纳税人应纳税款

B.税务机关征收税款

C.纳税人提供相关资料

D.税务机关提供税收政策咨询

参考答案：ABCD

解析思路：税收征收管理法律关系的内容包括纳税人应纳税款、税务机关征收税款、纳税人提供相关资料和税务机关提供税收政策咨询，因此选择ABCD。

5.税收征收管理法律关系的特征包括哪些？（）

A.法律性

B.权利义务性

C.法律关系性

D.普遍性

参考答案：ABC

解析思路：税收征收管理法律关系的特征包括法律性、权利义务性和法律关系性，因此选择ABC。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与单位和个人的（）取得财政收入的基本形式。（）

参考答案：√

解析思路：税收是国家通过政治权力征收的，因此选择√。

2.税收制度的核心是（）。（）

参考答案：√

解析思路：税收制度的核心是法律，即税法，因此选择√。

3.下列哪项不属于税收的基本特征？（）。（）

参考答案：×

解析思路：税收的基本特征包括无偿性、固定性和强制性，纳税人的普遍性不是基本特征，因此选择×。

4.下列哪种税收不属于流转税？（）。（）

参考答案：√

解析思路：流转税是以商品和劳务的流转额为征税对象，而所得税是以所得额为征税对象，因此选择√。

5.我国税收法律关系主体中，具有独立法人资格的是（）。（）

参考答案：√

解析思路：纳税人是税收法律关系的主体，具有独立法人资格，因此选择√。

6.税收征收管理法律关系中，纳税人和税务机关是（）关系。（）

参考答案：√

解析思路：税收征收管理法律关系中，纳税人和税务机关在法律地位上是平等的，因此选择√。

7.下列关于税收法定原则的表述，不正确的是（）。（）

参考答案：×