2024年税务师考试核心教材试题及答案

2024年税务师考试核心教材试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业所得税的纳税期限是按什么确定的？

A.按月

B.按季

C.按年

D.按次

2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.按规定支付的职工工资

B.购买固定资产的支出

C.按规定提取的职工福利费

D.按规定提取的职工教育经费

3.下列关于增值税的计税依据，表述正确的是：

A.销售额为纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务向购买方收取的全部价款和价外费用

B.购进额为纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付的价款

C.销售额为纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，扣除其支付给非增值税纳税人的款项

D.购进额为纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付的价款，扣除其支付给非增值税纳税人的款项

4.下列关于增值税专用发票的使用，表述错误的是：

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票的领购实行登记制度

C.增值税专用发票应当按下列要求开具：项目齐全、字迹清楚、加盖专用发票专用章

D.增值税专用发票的专用章应当使用中文

5.下列关于个人所得税的税率，表述正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至45%的七级超额累进税率

C.特许权使用费所得适用3%至45%的七级超额累进税率

D.稿酬所得适用3%至45%的七级超额累进税率

6.下列关于城镇土地使用税的计税依据，表述正确的是：

A.土地面积

B.土地面积乘以单位面积税额

C.土地面积乘以单位面积税额和土地等级系数

D.土地面积乘以单位面积税额和土地用途系数

7.下列关于房产税的计税依据，表述正确的是：

A.房产原值

B.房产原值减去折旧

C.房产原值减去折旧和土地面积

D.房产原值减去折旧和土地用途系数

8.下列关于契税的税率，表述正确的是：

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.10%-15%

9.下列关于印花税的税率，表述正确的是：

A.0.05%-0.3%

B.0.3%-0.5%

C.0.5%-1%

D.1%-2%

10.下列关于车船税的计税依据，表述正确的是：

A.车辆排量

B.车辆排量乘以单位税额

C.车辆排量乘以单位税额和车辆种类系数

D.车辆排量乘以单位税额和车辆用途系数

11.下列关于资源税的税率，表述正确的是：

A.1%-5%

B.5%-10%

C.10%-20%

D.20%-30%

12.下列关于环境保护税的税率，表述正确的是：

A.0.5%-2%

B.2%-5%

C.5%-10%

D.10%-20%

13.下列关于土地增值税的税率，表述正确的是：

A.30%-60%

B.60%-90%

C.90%-120%

D.120%-180%

14.下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

15.下列关于个人所得税的税率，表述正确的是：

A.3%-45%

B.5%-45%

C.10%-45%

D.15%-45%

16.下列关于增值税的税率，表述正确的是：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

17.下列关于城镇土地使用税的税率，表述正确的是：

A.1元/平方米

B.2元/平方米

C.3元/平方米

D.4元/平方米

18.下列关于房产税的税率，表述正确的是：

A.1.2%

B.1.5%

C.1.8%

D.2%

19.下列关于契税的税率，表述正确的是：

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

20.下列关于印花税的税率，表述正确的是：

A.0.05%

B.0.1%

C.0.2%

D.0.3%

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.社会团体

2.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.个人所得税的应税所得包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.稿酬所得

4.下列属于城镇土地使用税的计税依据的有：

A.土地面积

B.土地等级

C.土地用途

D.土地面积乘以单位面积税额

5.下列属于房产税的计税依据的有：

A.房产原值

B.房产原值减去折旧

C.房产原值减去折旧和土地面积

D.房产原值减去折旧和土地用途系数

6.下列属于契税的计税依据的有：

A.房屋买卖价格

B.房屋租赁价格

C.房屋赠与价格

D.房屋交换价格

7.下列属于印花税的计税依据的有：

A.货物买卖合同金额

B.劳务合同金额

C.财产租赁合同金额

D.财产保险合同金额

8.下列属于车船税的计税依据的有：

A.车辆排量

B.车辆种类

C.车辆用途

D.车辆数量

9.下列属于资源税的计税依据的有：

A.资源开采数量

B.资源开采价值

C.资源开采等级

D.资源开采用途

10.下列属于环境保护税的计税依据的有：

A.环境污染排放量

B.环境污染程度

C.环境污染类型

D.环境污染治理费用

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年或者按次确定。（）

2.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.城镇土地使用税的计税依据为土地面积乘以单位面积税额和土地等级系数。（）

5.房产税的计税依据为房产原值减去折旧和土地面积。（）

6.契税的计税依据为房屋买卖价格、房屋租赁价格、房屋赠与价格和房屋交换价格。（）

7.印花税的计税依据为货物买卖合同金额、劳务合同金额、财产租赁合同金额和财产保险合同金额。（）

8.车船税的计税依据为车辆排量、车辆种类、车辆用途和车辆数量。（）

9.资源税的计税依据为资源开采数量、资源开采价值、资源开采等级和资源开采用途。（）

10.环境保护税的计税依据为环境污染排放量、环境污染程度、环境污染类型和环境污染防治费用。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，按照规定的征收率计算应纳税额。一般计税方法适用于一般纳税人，按照增值税专用发票注明的税额和进项税额的差额计算应纳税额。

2.简述个人所得税的征收管理方式。

答案：个人所得税的征收管理方式包括自行申报和代扣代缴。自行申报是指纳税人按照规定的期限自行向税务机关申报所得并缴纳税款。代扣代缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时代为扣缴税款并代为缴纳。

3.简述城镇土地使用税的征收对象和税率。

答案：城镇土地使用税的征收对象为在中国境内拥有土地使用权的单位和个人。税率根据土地等级、用途和地区等因素确定，一般为每平方米每年1.5元至30元不等。

4.简述房产税的纳税义务人和计税依据。

答案：房产税的纳税义务人为在中国境内拥有房产的单位和个人。计税依据为房产原值减去折旧后的价值，或者为房产租金收入。

5.简述契税的纳税人和税率。

答案：契税的纳税人为在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。税率根据房屋买卖价格、房屋租赁价格、房屋赠与价格和房屋交换价格的不同，分为3%-5%的税率。

五、论述题

题目：论述企业在进行税收筹划时应遵循的原则及注意事项。

答案：企业在进行税收筹划时，应遵循以下原则及注意事项：

原则：

1.合法性原则：税收筹划应在法律允许的范围内进行，不得违反国家税法规定。

2.合理性原则：税收筹划应考虑企业的实际经营情况和税收政策，合理规划税务安排。

3.预算性原则：税收筹划应纳入企业预算管理，确保税务筹划与企业的财务目标相一致。

4.动态性原则：税收筹划应根据税法的变化和企业经营状况的变化，及时调整税务策略。

注意事项：

1.税收筹划的目的是降低税负，但不应以牺牲企业长远发展为代价。

2.在进行税收筹划时，要充分考虑企业的行业特点和经营模式，避免盲目跟风。

3.税收筹划应遵循税法的公平原则，避免通过不正当手段规避税款。

4.注意税收筹划的成本与收益，确保税收筹划的实际效果。

5.了解和掌握税法知识，确保税收筹划的合法性和合规性。

6.与税务机关保持良好沟通，避免因误解而产生不必要的税务风险。

7.税收筹划应与企业内部控制相结合，确保税务筹划的规范性和有效性。

8.关注税收筹划的动态变化，及时调整税务策略，以适应税法变化和企业经营发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.B

解析思路：企业所得税的纳税期限通常按季确定，即每个季度结束后15日内申报纳税。

2.B

解析思路：购买固定资产的支出属于资本性支出，不计入当期成本费用，因此不能在计算应纳税所得额时扣除。

3.A

解析思路：增值税的计税依据是销售额，即纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。

4.D

解析思路：增值税专用发票的专用章应当使用中文，这是增值税专用发票的基本要求之一。

5.B

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率。

6.B

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地面积乘以单位面积税额，土地等级和用途系数用于确定单位面积税额。

7.B

解析思路：房产税的计税依据是房产原值减去折旧后的价值，这是计算房产税的基础。

8.A

解析思路：契税的税率一般为1%-3%，根据房屋买卖价格的不同，税率有所调整。

9.A

解析思路：印花税的税率一般为0.05%-0.3%，根据不同合同类型，税率有所不同。

10.B

解析思路：车船税的计税依据是车辆排量乘以单位税额，车辆种类和用途系数用于确定单位税额。

11.A

解析思路：资源税的税率一般为1%-5%，根据不同资源类型和开采数量，税率有所不同。

12.A

解析思路：环境保护税的税率一般为0.5%-2%，根据污染物排放量和污染程度，税率有所不同。

13.A

解析思路：土地增值税的税率一般为30%-60%，根据增值额的大小，税率有所不同。

14.B

解析思路：企业所得税的税率为25%，这是目前我国企业所得税的基本税率。

15.A

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率。

16.C

解析思路：增值税的税率一般为6%，这是我国增值税的基本税率。

17.B

解析思路：城镇土地使用税的税率一般为每平方米每年2元，根据土地等级和用途，税率有所不同。

18.A

解析思路：房产税的税率一般为1.2%，这是我国房产税的基本税率。

19.A

解析思路：契税的税率一般为1%，这是我国契税的基本税率。

20.A

解析思路：印花税的税率一般为0.05%，这是我国印花税的基本税率。

二、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、事业单位和社会团体。

2.A,B,C,D

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和稿酬所得。

4.A,B,C,D

解析思路：城镇土地使用税的计税依据包括土地面积、土地等级、土地用途和土地面积乘以单位面积税额。

5.A,B,C,D

解析思路：房产税的计税依据包括房产原值、房产原值减去折旧、房产原值减去折旧和土地面积以及房产原值减去折旧和土地用途系数。

6.A,B,C,D

解析思路：契税的计税依据包括房屋买卖价格、房屋租赁价格、房屋赠与价格和房屋交换价格。

7.A,B,C,D

解析思路：印花税的计税依据包括货物买卖合同金额、劳务合同金额、财产租赁合同金额和财产保险合同金额。

8.A,B,C,D

解析思路：车船税的计税依据包括车辆排量、车辆种类、车辆用途和车辆数量。

9.A,B,C,D

解析思路：资源税的计税依据包括资源开采数量、资源开采价值、资源开采等级和资源开采用途。

10.A,B,C,D

解析思路：环境保护税的计税依据包括环境污染排放量、环境污染程度、环境污染类型和环境污染防治费用。

三、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的纳税期限通常是按月、按季、按年或者按次确定，但并非所有情况下都按月确定。

2.√

解析思路：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，这是增值税专用发票的基本规定。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，这是个人所得税的基本税率结构。

4.√

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地面积乘以单位面积税额和土地等级系数，这是城镇土地使用税的计算方法。

5.√

解析思路：房产税的计税依据为房产原值减去折旧后的价值，这是房产税的计算基础。

6.√