税务师考试全覆盖试题与答案

税务师考试全覆盖试题与答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业将自产货物用于职工福利，应如何缴纳增值税？

A.作为销售处理缴纳增值税

B.作为成本处理不缴纳增值税

C.作为捐赠处理缴纳增值税

D.作为视同销售处理缴纳增值税

3.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供应税劳务的个体工商户

C.销售不动产的单位

D.提供应税服务的自然人

4.增值税一般纳税人的进项税额包括哪些？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买固定资产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

5.下列哪项不属于增值税的减免税政策？

A.小规模纳税人简易计税方法

B.纳税人出口货物退（免）税

C.纳税人购买环保设备抵扣进项税额

D.纳税人购买房地产抵扣进项税额

6.下列哪项不属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.资产处置收入

7.企业转让股权所得，应如何缴纳企业所得税？

A.作为销售收入缴纳企业所得税

B.作为投资收益缴纳企业所得税

C.作为资产处置收入缴纳企业所得税

D.作为股息收入缴纳企业所得税

8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，如何扣除？

A.直接在税前扣除

B.在计算应纳税所得额前扣除

C.在计算应纳税所得额后扣除

D.在计算应纳税所得额前先扣除

9.下列哪项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.企业所得税所得

10.个人取得特许权使用费所得，应如何缴纳个人所得税？

A.作为劳务报酬所得缴纳个人所得税

B.作为财产转让所得缴纳个人所得税

C.作为稿酬所得缴纳个人所得税

D.作为利息、股息、红利所得缴纳个人所得税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的征税范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

3.个人所得税的征收范围包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

4.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买固定资产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

5.个人所得税的减免税政策包括哪些？

A.税前扣除

B.税后扣除

C.税额减免

D.税率减免

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人的进项税额包括购买原材料支付的增值税。（）

2.企业转让股权所得，应作为销售收入缴纳企业所得税。（）

3.个人取得特许权使用费所得，应作为劳务报酬所得缴纳个人所得税。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除。（）

5.个人所得税的减免税政策包括税前扣除和税后扣除。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

答案：增值税一般纳税人与小规模纳税人在纳税申报、进项税额抵扣、税率、计税方法等方面存在主要区别。一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣；一般纳税人适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法；一般纳税人的税率分为基本税率、低税率和零税率，小规模纳税人的税率为3%或5%。

2.简述企业所得税的计税依据。

答案：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报和代扣代缴。自行申报是指纳税人自行到税务机关办理纳税申报；代扣代缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时，按照规定扣缴个人所得税，并向税务机关报送扣缴税款申报表。

五、案例分析题（每题15分，共15分）

题目：某企业为增值税一般纳税人，2021年度销售收入为2000万元，购买原材料支付的增值税为200万元，购买设备支付的增值税为50万元，销售成本为1000万元，销售费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元。请计算该企业2021年度的增值税和应纳税所得额。

答案：增值税=销售收入×税率-进项税额=2000×13%-（200+50）=2000×13%-250=260（万元）

应纳税所得额=销售收入-销售成本-销售费用-管理费用-财务费用=2000-1000-200-100-50=650（万元）

五、论述题

题目：论述税务筹划在企业财务管理中的重要性及其实施策略。

答案：税务筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.降低税负：通过合理的税务筹划，企业可以在法律允许的范围内，减少应纳税额，降低税负，提高企业的经济效益。

2.规避风险：税务筹划有助于企业了解和遵守税法规定，避免因税务问题而产生法律风险，保护企业的合法权益。

3.提高资金使用效率：通过税务筹划，企业可以优化资金配置，提高资金使用效率，促进企业的可持续发展。

4.增强竞争力：合理的税务筹划有助于企业在市场竞争中保持优势，提高企业的市场竞争力。

实施税务筹划的策略包括：

1.建立健全税务筹划体系：企业应设立专门的税务筹划部门或岗位，制定税务筹划政策，确保税务筹划工作的规范化和制度化。

2.加强税法学习与培训：企业应组织员工学习税法知识，提高员工的税务意识，为税务筹划提供人才保障。

3.关注政策变化：企业应密切关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划策略，确保筹划方案的时效性。

4.合理利用税收优惠政策：企业应充分利用国家提供的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小微企业税收减免等，降低税负。

5.优化财务结构：企业应通过调整资产结构、收入结构等，实现税收筹划的目的，如采用加速折旧、推迟收入确认等。

6.加强内部控制：企业应建立健全内部控制制度，确保税务筹划工作的合规性，防止税务风险。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，选项C不属于征收范围。

2.D

解析思路：企业将自产货物用于职工福利，按照视同销售处理，缴纳增值税。

3.D

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的小规模纳税人、提供应税劳务的个体工商户、销售不动产的单位以及提供应税服务的自然人，选项D不属于纳税义务人。

4.A

解析思路：增值税一般纳税人的进项税额包括购买原材料支付的增值税，不包括购买设备、固定资产和无形资产支付的增值税。

5.D

解析思路：增值税的减免税政策包括小规模纳税人简易计税方法、纳税人出口货物退（免）税、纳税人购买环保设备抵扣进项税额，不包括纳税人购买房地产抵扣进项税额。

6.D

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、利息收入、股息收入和资产处置收入，不包括企业所得税所得。

7.B

解析思路：企业转让股权所得，按照投资收益缴纳企业所得税。

8.A

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，直接在税前扣除。

9.D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得，不包括企业所得税所得。

10.A

解析思路：个人取得特许权使用费所得，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据扣除包括购买原材料支付的增值税、购买设备支付的增值税、购买固定资产支付的增值税和购买无形资产支付的增值税。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税政策包括税前扣除、税后扣除、税额减免和税率减免。

三、判断题（每题2分，