建筑工程企业财务管理制度流程

建筑工程企业财务管理制度流程一、总则1.目的为加强建筑工程企业财务管理，规范财务行为，确保企业财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障企业健康发展，根据国家相关法律法规及企业实际情况，制定本财务管理制度流程。2.适用范围本制度适用于本建筑工程企业及所属各项目部、分公司等分支机构。3.基本原则（1）合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。（2）全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、成本控制、收入与利润管理等。（3）准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。（4）及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置企业设立独立的财务管理部门，负责统一管理企业财务工作。财务管理部门应根据工作需要设置相应的岗位，如财务经理、会计、出纳、预算员等，明确各岗位的职责和权限。2.人员职责（1）财务经理全面负责企业财务管理工作，制定财务管理制度和流程，并组织实施。组织编制企业年度财务预算、财务报表等，为企业决策提供财务依据。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保企业资金安全和正常运转。加强成本控制，参与项目成本核算与分析，提出成本控制建议和措施。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务环境。（2）会计按照国家会计制度和企业财务管理制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理、分析和归档，为财务决策提供数据支持。审核各项费用支出，确保费用报销符合规定。协助财务经理进行财务预算编制和成本核算工作。（3）出纳负责现金收付、银行结算等工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和财务印章等，确保其安全完整。协助会计进行其他财务工作。（4）预算员参与工程项目预算编制，根据施工图纸和相关资料，准确计算工程量和工程造价。对工程项目成本进行预测和控制，及时发现成本偏差并提出调整建议。协助财务部门进行成本核算和分析，提供成本相关数据和信息。三、资金筹集与管理1.资金筹集渠道（1）自有资金：企业通过自身经营积累形成的资金。（2）银行贷款：向银行等金融机构申请的贷款。（3）其他融资渠道：如发行债券、股权融资等（根据企业实际情况选择）。2.资金筹集程序（1）提出申请：根据企业资金需求计划，由相关部门提出资金筹集申请，说明筹集资金的用途、金额、期限等。（2）审批：财务部门对申请进行审核，提出意见后报企业管理层审批。（3）实施：根据审批意见，选择合适的融资渠道和方式进行资金筹集。3.资金管理（1）资金预算管理财务部门应根据企业年度经营计划和项目进度安排，编制年度资金预算。月度终了，对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现偏差并采取措施进行调整。（2）资金收支管理严格执行资金收支审批制度，所有资金收支必须经过授权审批。收入资金应及时足额入账，不得坐支。支出资金应按照规定的用途和审批程序进行支付，确保资金使用合规、合理。（3）资金安全管理加强现金、银行存款等资金的安全管理，采取必要的安全防范措施，如保险柜存放现金、设置密码和权限等。定期进行资金盘点，确保账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。四、成本费用管理1.成本费用核算对象以工程项目为成本费用核算对象，按照单个工程项目分别核算成本费用。2.成本费用项目（1）直接成本人工费：支付给直接从事建筑安装工程施工的生产工人的各项费用。材料费：施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。机械使用费：施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费，以及租用外单位施工机械的租赁费和施工机械的进出场费等。其他直接费：施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。（2）间接成本指企业各施工单位为组织和管理工程施工所发生的全部支出，包括施工单位管理人员工资、奖金、职工福利费、行政管理用固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、检验试验费、工程保修费、劳动保护费、排污费及其他费用。3.成本费用核算方法采用制造成本法，将工程成本分为直接成本和间接成本，间接成本按照一定的方法分配计入各工程项目成本。4.成本费用控制措施（1）成本预算控制在工程项目开工前，由预算员根据施工图纸和施工方案等资料，编制详细的成本预算。成本预算应分解到各成本费用项目，并明确成本控制目标。（2）成本过程控制加强对人工费、材料费、机械使用费等直接成本的控制。通过合理安排施工人员、优化材料采购方案、提高机械利用率等措施，降低直接成本支出。严格控制间接成本支出，精简管理机构，减少管理人员数量，降低办公费用、差旅费等间接费用。定期对工程项目成本进行核算和分析，及时发现成本偏差并采取措施进行调整。（3）成本考核建立成本考核制度，对各工程项目的成本控制情况进行考核评价。考核指标包括成本降低额、成本降低率等，根据考核结果对相关责任部门和人员进行奖惩。五、收入与利润管理1.收入确认原则按照建造合同准则的规定，在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。建造合同的结果不能可靠估计的，若合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。2.收入核算（1）财务部门应根据工程合同、工程结算单等资料，及时确认工程项目收入。（2）按照不同的工程项目和收入类型进行明细核算，确保收入数据准确、完整。3.利润管理（1）企业应加强对利润的管理，通过合理控制成本费用、提高工程质量和施工效率等措施，增加企业利润。（2）按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳企业所得税等各项税费，确保企业利润的合法合规分配。（3）企业利润分配应按照公司章程和相关规定进行，兼顾股东利益和企业发展需要。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、施工机械、运输设备、生产设备、办公设备等。2.固定资产购置（1）各部门根据实际工作需要，提出固定资产购置申请，说明购置固定资产的名称、规格、型号、数量、用途等。（2）申请经部门负责人审核后报财务部门，财务部门根据企业资金状况和预算安排进行审核，提出意见后报企业管理层审批。（3）经审批同意后，由采购部门负责固定资产的采购工作，采购过程应遵循相关法律法规和企业采购制度的规定。3.固定资产核算（1）财务部门按照固定资产的类别、使用部门等进行明细核算，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。（2）固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家相关规定和企业实际情况确定。4.固定资产处置（1）固定资产处置包括出售、报废、毁损等。（2）固定资产处置应按照规定的程序进行审批，审批通过后由财务部门进行账务处理，并及时办理相关资产的清理手续。（3）处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。七、财务预算管理1.预算编制原则（1）以收定支原则：根据企业预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。（2）全面性原则：涵盖企业各项财务收支活动，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。（3）准确性原则：预算数据应真实、准确、合理，具有可操作性。（4）弹性原则：预算应具有一定的弹性，以应对市场变化和企业经营中的不确定性因素。2.预算编制程序（1）每年末，企业各部门根据下一年度工作计划和经营目标，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。（2）财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合企业整体经营目标和资金状况，编制企业年度财务预算草案。（3）企业年度财务预算草案经企业管理层审核后，提交董事会审议通过。3.预算执行与控制（1）将年度财务预算分解为月度预算，下达给各部门执行。（2）各部门应严格按照预算执行，定期对预算执行情况进行分析和总结，及时发现偏差并采取措施进行调整。（3）财务部门定期对企业预算执行情况进行检查和考核，确保预算目标的实现。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。经审批同意后，由财务部门对预算进行调整，并重新下达给各部门执行。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制（1）财务部门应按照国家会计制度和企业财务管理制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（2）财务报表应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确，报表编制完成后应经财务经理审核、企业管理层审批。2.财务分析（1）财务部门定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。（2）财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示企业存在的问题和潜在风险，为企业决策提供依据。（3）财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为企业改善经营管理、提高经济效益提供参考。九、税务管理1.税务登记与申报企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。2.税款缴纳财务部门应根据纳税申报结果，及时足额缴纳各项税款，确保企业税务合规。3.税务筹划在合法合规的前提下，企业可以进行适当的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑企业实际情况和税收政策变化，确保筹划方案的可行性和有效性。十、财务审计与监督1.内部审计企业应定期开展内部审计工作，对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对企业管