2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计审计意见形成过程试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计审计意见形成过程试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单选题要求：请从下列各题的四个备选答案中，选出一个最符合题意的答案，并在答题卡上相应的位置填涂。1.某公司采用自上而下的方法设计内部控制制度，以下不属于自上而下方法设计内部控制制度的是（）。A.从公司整体目标出发，确定内部控制的目标和原则B.分析公司业务流程，识别关键控制点C.根据公司规模和业务特点，确定内部控制制度的具体内容D.对内部控制制度进行评估和改进2.内部控制的目标不包括（）。A.保证企业资产的安全完整B.提高企业经营管理水平C.规范企业员工行为D.保障企业经济效益最大化3.下列关于内部控制要素的描述，正确的是（）。A.控制环境是内部控制的基础，包括企业文化、组织结构、人力资源政策等B.风险评估是企业内部控制的核心，主要包括识别、评估、应对风险C.控制活动是企业内部控制的具体措施，包括授权、审批、核对、记录等D.信息与沟通是企业内部控制的保障，主要包括内部报告、信息传递、沟通机制等4.下列关于审计意见形成过程的描述，正确的是（）。A.审计师根据审计结果直接形成审计意见B.审计师在审计过程中，根据审计结果与被审计单位沟通，形成审计意见C.审计师在审计过程中，根据审计结果，结合被审计单位的内部控制制度，形成审计意见D.审计师在审计过程中，根据审计结果，与被审计单位管理层协商，形成审计意见5.下列关于内部控制审计程序的说法，正确的是（）。A.内部控制审计程序包括：风险评估、控制测试、实质性程序、审计报告B.内部控制审计程序包括：风险评估、控制测试、实质性程序、审计结论C.内部控制审计程序包括：风险评估、控制测试、实质性程序、审计建议D.内部控制审计程序包括：风险评估、控制测试、实质性程序、审计结果6.审计师在实施内部控制审计时，应关注的关键控制点包括（）。①授权审批；②核对与记录；③信息与沟通；④员工行为规范A.①②③④B.①②③C.①②④D.①③④7.下列关于审计意见形成过程的描述，错误的是（）。A.审计师在审计过程中，根据审计结果与被审计单位沟通，形成审计意见B.审计师在审计过程中，根据审计结果，结合被审计单位的内部控制制度，形成审计意见C.审计师在审计过程中，根据审计结果，与被审计单位管理层协商，形成审计意见D.审计师在审计过程中，根据审计结果，直接形成审计意见8.下列关于内部控制审计程序的描述，错误的是（）。A.内部控制审计程序包括：风险评估、控制测试、实质性程序、审计报告B.内部控制审计程序包括：风险评估、控制测试、实质性程序、审计结论C.内部控制审计程序包括：风险评估、控制测试、实质性程序、审计建议D.内部控制审计程序包括：风险评估、控制测试、实质性程序、审计结果9.下列关于内部控制审计要素的说法，错误的是（）。A.控制环境是内部控制的基础，包括企业文化、组织结构、人力资源政策等B.风险评估是企业内部控制的核心，主要包括识别、评估、应对风险C.控制活动是企业内部控制的具体措施，包括授权、审批、核对、记录等D.信息与沟通是企业内部控制的保障，主要包括内部报告、信息传递、沟通机制等10.下列关于审计意见形成过程的描述，正确的是（）。A.审计师根据审计结果直接形成审计意见B.审计师在审计过程中，根据审计结果与被审计单位沟通，形成审计意见C.审计师在审计过程中，根据审计结果，结合被审计单位的内部控制制度，形成审计意见D.审计师在审计过程中，根据审计结果，与被审计单位管理层协商，形成审计意见二、多选题要求：请从下列各题的五个备选答案中，选出两个或两个以上最符合题意的答案，并在答题卡上相应的位置填涂。1.下列关于内部控制目标的描述，正确的有（）。A.保证企业资产的安全完整B.提高企业经营管理水平C.规范企业员工行为D.保障企业经济效益最大化E.防范企业法律风险2.下列关于内部控制要素的描述，正确的有（）。A.控制环境是内部控制的基础，包括企业文化、组织结构、人力资源政策等B.风险评估是企业内部控制的核心，主要包括识别、评估、应对风险C.控制活动是企业内部控制的具体措施，包括授权、审批、核对、记录等D.信息与沟通是企业内部控制的保障，主要包括内部报告、信息传递、沟通机制等E.监督考核是企业内部控制的辅助手段，包括内部审计、内部检查等3.下列关于审计意见形成过程的描述，正确的有（）。A.审计师在审计过程中，根据审计结果与被审计单位沟通，形成审计意见B.审计师在审计过程中，根据审计结果，结合被审计单位的内部控制制度，形成审计意见C.审计师在审计过程中，根据审计结果，与被审计单位管理层协商，形成审计意见D.审计师在审计过程中，根据审计结果，直接形成审计意见E.审计师在审计过程中，根据审计结果，与被审计单位董事会协商，形成审计意见4.下列关于内部控制审计程序的说法，正确的有（）。A.内部控制审计程序包括：风险评估、控制测试、实质性程序、审计报告B.内部控制审计程序包括：风险评估、控制测试、实质性程序、审计结论C.内部控制审计程序包括：风险评估、控制测试、实质性程序、审计建议D.内部控制审计程序包括：风险评估、控制测试、实质性程序、审计结果E.内部控制审计程序包括：风险评估、控制测试、实质性程序、审计意见5.下列关于审计意见形成过程的描述，正确的有（）。A.审计师根据审计结果直接形成审计意见B.审计师在审计过程中，根据审计结果与被审计单位沟通，形成审计意见C.审计师在审计过程中，根据审计结果，结合被审计单位的内部控制制度，形成审计意见D.审计师在审计过程中，根据审计结果，与被审计单位管理层协商，形成审计意见E.审计师在审计过程中，根据审计结果，与被审计单位董事会协商，形成审计意见三、判断题要求：请判断下列各题的正误，并在答题卡上相应的位置填涂。1.内部控制是企业为实现经营目标而制定的一系列规章制度和措施。（）2.内部控制的目标是保证企业资产的安全完整、提高企业经营管理水平、规范企业员工行为、保障企业经济效益最大化、防范企业法律风险。（）3.内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督考核。（）4.审计意见形成过程是审计师在审计过程中，根据审计结果与被审计单位沟通，形成审计意见的过程。（）5.内部控制审计程序包括：风险评估、控制测试、实质性程序、审计报告。（）四、简答题要求：请简要回答下列问题，并在答题卡上相应的位置填写答案。1.简述内部控制的基本原则及其在内部控制设计中的应用。2.简述内部控制审计的目标及其在内部控制审计中的作用。五、论述题要求：请结合实际案例，论述内部控制审计在防范企业风险中的作用。1.请结合实际案例，论述内部控制审计在防范企业财务风险中的作用。六、案例分析题要求：请根据下列案例，分析并回答问题，并在答题卡上相应的位置填写答案。1.某公司为了提高内部控制水平，决定进行内部控制审计。审计师在审计过程中发现，公司存在以下问题：（1）部分员工缺乏内部控制意识，对内部控制制度执行不力；（2）公司财务报表存在虚假记载，审计师怀疑公司存在舞弊行为；（3）公司内部控制制度不完善，存在漏洞。请分析上述问题，并提出相应的改进措施。本次试卷答案如下：一、单选题1.答案：C解析思路：自上而下的方法设计内部控制制度，首先从公司整体目标出发，确定内部控制的目标和原则，然后分析业务流程，识别关键控制点，最后根据公司规模和业务特点，确定内部控制制度的具体内容。因此，选项C正确。2.答案：D解析思路：内部控制的目标包括保证企业资产的安全完整、提高企业经营管理水平、规范企业员工行为等，但不包括保障企业经济效益最大化。因此，选项D为正确答案。3.答案：A解析思路：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督考核。控制环境是内部控制的基础，包括企业文化、组织结构、人力资源政策等。因此，选项A正确。4.答案：C解析思路：审计意见形成过程是审计师在审计过程中，根据审计结果，结合被审计单位的内部控制制度，形成审计意见的过程。因此，选项C正确。5.答案：A解析思路：内部控制审计程序包括风险评估、控制测试、实质性程序、审计报告。风险评估是审计程序的第一步，用于识别和评估内部控制中的风险。因此，选项A正确。6.答案：A解析思路：关键控制点包括授权审批、核对与记录、信息与沟通、员工行为规范。这些都是内部控制审计中需要关注的重要方面。因此，选项A正确。7.答案：D解析思路：审计意见形成过程不是审计师直接根据审计结果形成的，而是需要与被审计单位沟通，结合内部控制制度共同形成的。因此，选项D错误。8.答案：D解析思路：内部控制审计程序包括风险评估、控制测试、实质性程序、审计报告，不包括审计结论、审计建议和审计结果。因此，选项D错误。9.答案：D解析思路：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督考核。信息与沟通是企业内部控制的保障，主要包括内部报告、信息传递、沟通机制等。因此，选项D错误。10.答案：B解析思路：审计意见形成过程是审计师在审计过程中，根据审计结果与被审计单位沟通，形成审计意见的过程。因此，选项B正确。二、多选题1.答案：ABCDE解析思路：内部控制的目标包括保证企业资产的安全完整、提高企业经营管理水平、规范企业员工行为、保障企业经济效益最大化、防范企业法律风险。因此，选项A、B、C、D、E均为正确答案。2.答案：ABCDE解析思路：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督考核。这些要素共同构成了一个完整的内部控制体系。因此，选项A、B、C、D、E均为正确答案。3.答案：ABCD解析思路：审计意见形成过程是审计师在审计过程中，根据审计结果与被审计单位沟通，结合被审计单位的内部控制制度，形成审计意见的过程。因此，选项A、B、C、D均为正确答案。4.答案：ABCD解析思路：内部控制审计程序包括风险评估、控制测试、实质性程序、审计报告。这些程序共同构成了内部控制审计的完整流程。因此，选项A、B、C、D均为正确答案。5.答案：ABCD解析思路：审计意见形成过程是审计师在审计过程中，根据审计结果与被审计单位沟通，结合被审计单位的内部控制制度，形成审计意见的过程。因此，选项A、B、C、D均为正确答案。三、判断题1.答案：√解析思路：内部控制是企业为实现经营目标而制定的一系列规章制度和措施，这是内部控制的基本定义。2.答案：√解析思路：内部控制的目标包括保证企业资产的安全完整、提高企业经营管理水平、规