税务师考试新规则学习试题与答案

税务师考试新规则学习试题与答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师事务所的设立，应向所在地省、自治区、直辖市税务局提出申请，并提交下列哪些材料？

A.会计师事务所执业许可证副本

B.会计师事务所合伙人或者股东的身份证明

C.会计师事务所章程或者合伙协议

D.会计师事务所注册会计师的执业证书

2.某企业当月应纳增值税为5万元，已预缴增值税1万元，当月实际应缴纳增值税为：

A.4万元

B.5万元

C.6万元

D.7万元

3.以下哪项不属于税务机关的职责？

A.税收征收管理

B.税收政策制定

C.税收咨询服务

D.税收审计

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.税收滞纳金

B.税收罚款

C.合理的职工福利支出

D.利息费用

5.税务机关对纳税人采取下列哪些措施，属于强制执行措施？

A.货币强制执行

B.物品强制执行

C.房地产强制执行

D.限制高消费

6.下列哪项不属于个人所得税的应税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息所得

D.资产转让所得

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于费用？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.税收滞纳金

D.职工工资

8.税务机关在办理税务登记时，下列哪些信息属于税务登记内容？

A.纳税人名称

B.纳税人住所

C.纳税人法定代表人

D.纳税人开户银行

9.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.以下哪项不属于税务机关的行政处罚？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税

D.停止出口退税

11.以下哪项不属于税收征收管理法规定的税收保全措施？

A.查封

B.拘留

C.质押

D.变卖

12.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于成本？

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.利润

13.以下哪项不属于税收征收管理法规定的税收强制措施？

A.罚款

B.没收违法所得

C.强制扣缴

D.暂扣营业执照

14.以下哪项不属于税务机关的执法依据？

A.税法

B.税收征收管理法

C.税务行政规章

D.税务行政命令

15.以下哪项不属于税收征收管理法规定的税收强制措施？

A.查封

B.拘留

C.质押

D.变卖

16.以下哪项不属于税收征收管理法规定的税收强制措施？

A.查封

B.拘留

C.质押

D.变卖

17.以下哪项不属于税收征收管理法规定的税收强制措施？

A.查封

B.拘留

C.质押

D.变卖

18.以下哪项不属于税收征收管理法规定的税收强制措施？

A.查封

B.拘留

C.质押

D.变卖

19.以下哪项不属于税收征收管理法规定的税收强制措施？

A.查封

B.拘留

C.质押

D.变卖

20.以下哪项不属于税收征收管理法规定的税收强制措施？

A.查封

B.拘留

C.质押

D.变卖

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所的设立条件包括哪些？

A.有固定的办公场所

B.有符合规定的会计师事务所合伙人或者股东

C.有健全的内部管理制度

D.有一定数量的注册会计师

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于费用？

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.利润

4.税务机关在办理税务登记时，下列哪些信息属于税务登记内容？

A.纳税人名称

B.纳税人住所

C.纳税人法定代表人

D.纳税人开户银行

5.以下哪些属于税务机关的行政处罚？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税

D.停止出口退税

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所的设立，应当向所在地省、自治区、直辖市税务局提出申请。（）

2.税务机关对纳税人采取强制执行措施时，可以采取货币强制执行、物品强制执行、房地产强制执行等措施。（）

3.税务机关对纳税人采取强制执行措施时，可以采取查封、扣押、冻结、拍卖等措施。（）

4.税务机关对纳税人采取强制执行措施时，可以采取强制扣缴、强制划拨等措施。（）

5.税务机关对纳税人采取强制执行措施时，可以采取限制高消费、限制出境等措施。（）

6.税务机关对纳税人采取强制执行措施时，可以采取停止出口退税、暂停出口退税等措施。（）

7.税务机关对纳税人采取强制执行措施时，可以采取罚款、没收违法所得等措施。（）

8.税务机关对纳税人采取强制执行措施时，可以采取查封、扣押、冻结、拍卖等措施。（）

9.税务机关对纳税人采取强制执行措施时，可以采取强制扣缴、强制划拨等措施。（）

10.税务机关对纳税人采取强制执行措施时，可以采取限制高消费、限制出境等措施。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师事务所的设立程序。

答案：税务师事务所的设立程序包括以下步骤：

（1）提出申请：会计师事务所合伙人或者股东向所在地省、自治区、直辖市税务局提出设立税务师事务所的申请。

（2）提交材料：提交会计师事务所执业许可证副本、合伙人或者股东的身份证明、会计师事务所章程或者合伙协议、会计师事务所注册会计师的执业证书等材料。

（3）审核批准：税务局对提交的材料进行审核，对符合条件的事务所予以批准。

（4）领取营业执照：税务局批准后，事务所领取营业执照。

（5）登记备案：事务所向所在地县（市、区）税务局登记备案。

2.题目：简述增值税的纳税义务人。

答案：增值税的纳税义务人包括以下几类：

（1）在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业或者个体工商户；

（2）在中国境内进口货物的单位或者个人；

（3）在中国境内提供应税服务的单位和个人；

（4）在中国境内提供不动产的单位或者个人。

3.题目：简述个人所得税的征收管理。

答案：个人所得税的征收管理包括以下环节：

（1）纳税人自行申报：纳税人按照规定期限自行向税务机关申报个人所得税；

（2）税务机关审核：税务机关对纳税人的申报进行审核，确认应纳税额；

（3）税款征收：税务机关根据审核结果，依法征收个人所得税；

（4）税款入库：税务机关将征收的税款按规定程序入库；

（5）税务检查：税务机关对个人所得税的征收情况进行检查，确保税收政策的贯彻执行。

五、论述题

题目：论述税收征收管理法对纳税人权益保护的意义。

答案：税收征收管理法对纳税人权益保护的意义主要体现在以下几个方面：

1.明确纳税人权利：税收征收管理法明确了纳税人在税收征收过程中的权利，如知情权、陈述权、申辩权、保密权等，保障纳税人的合法权益不受侵犯。

2.规范税务机关行为：税收征收管理法对税务机关的执法行为进行了规范，要求税务机关依法行政，不得滥用职权，保障纳税人的合法权益。

3.强化税收法治：税收征收管理法确立了税收法治原则，要求税务机关和纳税人依法纳税，依法享受税收优惠，维护税收秩序，促进税收公平。

4.保障纳税人合法权益：税收征收管理法规定了税务机关对纳税人的行政处罚程序，保障纳税人在行政处罚过程中的合法权益，如听证、陈述、申辩等。

5.促进税收和谐：税收征收管理法通过规范税收征收行为，减少纳税人与税务机关之间的矛盾和纠纷，促进税收和谐。

6.提高税收征管效率：税收征收管理法通过明确税收征收程序和时限，提高税收征管效率，减少税收流失，保障国家财政收入。

7.增强税收透明度：税收征收管理法要求税务机关公开税收政策、税收征管程序和税收征收结果，增强税收透明度，提高纳税人的信任度。

8.保护纳税人隐私：税收征收管理法规定税务机关应当保护纳税人隐私，不得泄露纳税人个人信息，保障纳税人的隐私权益。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：税务师事务所的设立需要会计师事务所合伙人或者股东的身份证明，这是证明设立主体资格的基本材料。

2.A

解析思路：应缴纳增值税=当月应纳增值税-已预缴增值税=5万元-1万元=4万元。

3.B

解析思路：税收政策制定属于立法机关的职责，税务机关主要负责税收征收管理。

4.A

解析思路：税收滞纳金和税收罚款属于行政性罚款，不得在计算应纳税所得额时扣除。

5.A

解析思路：强制执行措施包括货币强制执行，即强制缴纳欠缴的税款。

6.D

解析思路：个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，资产转让所得属于营业税的征税范围。

7.D

解析思路：职工工资属于企业的成本费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。

8.ABCD

解析思路：税务登记内容包括纳税人名称、纳税人住所、纳税人法定代表人、纳税人开户银行等基本信息。

9.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产等，出口货物免征增值税。

10.D

解析思路：税务机关的行政处罚包括罚款、没收违法所得等，停止出口退税属于税务机关的行政强制措施。

11.B

解析思路：税收保全措施包括查封、扣押、冻结等，拘留不属于税收保全措施。

12.C

解析思路：财务费用属于企业的成本费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。

13.D

解析思路：税收强制措施包括强制扣缴、强制划拨等，暂扣营业执照不属于税收强制措施。

14.D

解析思路：税务机关的执法依据包括税法、税收征收管理法、税务行政规章等，税务行政命令不属于执法依据。

15.B

解析思路：税收强制措施包括查封、扣押、冻结、拍卖等，拘留不属于税收强制措施。

16.B

解析思路：税收强制措施包括查封、扣押、冻结、拍卖等，拘留不属于税收强制措施。

17.B

解析思路：税收强制措施包括查封、扣押、冻结、拍卖等，拘留不属于税收强制措施。

18.B

解析思路：税收强制措施包括查封、扣押、冻结、拍卖等，拘留不属于税收强制措施。

19.B

解析思路：税收强制措施包括查封、扣押、冻结、拍卖等，拘留不属于税收强制措施。

20.B

解析思路：税收强制措施包括查封、扣押、冻结、拍卖等，拘留不属于税收强制措施。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的设立条件包括有固定的办公场所、有符合规定的会计师事务所合伙人或者股东、有健全的内部管理制度、有一定数量的注册会计师。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物。

3.ABCD

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，销售费用、管理费用、财务费用属于费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。

4.ABCD

解析思路：税务登记内容包括纳税人名称、纳税人住所、纳税人法定代表人、纳税人开户银行等基本信息。

5.AB

解析思路：税务机关的行政处罚包括罚款、没收违法所得等，停止出口退税属于税务机关的行政强制措施。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税务师事务所的设立需要向所在地省、自治区、直辖市税务局提出申请，并提交相关材料。

2.√

解析思路：税务机关在采取强制执行措施时，可以采取货币强制执行、物品强制执行、房地产强制执行等措施。

3.√

解析思路：税务机关在采取强制执行措施时，可以采取查封、扣押、冻结、拍卖等措施。

4.√

解析思路：税务机关在采取强制执行措施时，可以采取强制扣缴、强制划拨等措施。

5.√

解析思路：税