2025年税务师考试税法二实战模拟试卷

2025年税务师考试税法二实战模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：本大题共20小题，每小题2分，共40分。每小题只有一个最符合题意的选项，请将正确选项的字母填入题后的括号内。1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售不动产B.销售无形资产C.销售货物D.销售自产货物2.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为100万元，增值税税额为17万元。本月该企业销售产品一批，取得的含税销售额为117万元。该企业本月应缴纳的增值税为（）。A.17万元B.10万元C.8.5万元D.6.5万元3.下列各项中，不属于营业税征税范围的有（）。A.销售不动产B.销售无形资产C.销售货物D.销售自产货物4.某企业为增值税小规模纳税人，本月购进原材料一批，取得的增值税普通发票上注明价款为10万元。本月该企业销售产品一批，取得的含税销售额为11.7万元。该企业本月应缴纳的增值税为（）。A.1.7万元B.1.5万元C.1.2万元D.1.0万元5.下列各项中，不属于消费税征税范围的有（）。A.烟草制品B.化妆品C.洗涤用品D.食品6.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为50万元，增值税税额为8.5万元。本月该企业销售产品一批，取得的含税销售额为58.5万元。该企业本月应缴纳的增值税为（）。A.8.5万元B.5.5万元C.3.3万元D.1.7万元7.下列各项中，属于营业税征税范围的有（）。A.销售不动产B.销售无形资产C.销售货物D.销售自产货物8.某企业为增值税小规模纳税人，本月购进原材料一批，取得的增值税普通发票上注明价款为5万元。本月该企业销售产品一批，取得的含税销售额为5.85万元。该企业本月应缴纳的增值税为（）。A.0.85万元B.0.5万元C.0.3万元D.0.2万元9.下列各项中，不属于消费税征税范围的有（）。A.烟草制品B.化妆品C.洗涤用品D.食品10.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为20万元，增值税税额为3.4万元。本月该企业销售产品一批，取得的含税销售额为23.4万元。该企业本月应缴纳的增值税为（）。A.3.4万元B.2.1万元C.1.3万元D.0.7万元二、多项选择题要求：本大题共10小题，每小题3分，共30分。每小题有两个或两个以上符合题意的选项，请将正确选项的字母填入题后的括号内。11.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售不动产B.销售无形资产C.销售货物D.销售自产货物12.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为100万元，增值税税额为17万元。本月该企业销售产品一批，取得的含税销售额为117万元。该企业本月应缴纳的增值税为（）。A.17万元B.10万元C.8.5万元D.6.5万元13.下列各项中，不属于营业税征税范围的有（）。A.销售不动产B.销售无形资产C.销售货物D.销售自产货物14.某企业为增值税小规模纳税人，本月购进原材料一批，取得的增值税普通发票上注明价款为10万元。本月该企业销售产品一批，取得的含税销售额为11.7万元。该企业本月应缴纳的增值税为（）。A.1.7万元B.1.5万元C.1.2万元D.1.0万元15.下列各项中，不属于消费税征税范围的有（）。A.烟草制品B.化妆品C.洗涤用品D.食品16.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为50万元，增值税税额为8.5万元。本月该企业销售产品一批，取得的含税销售额为58.5万元。该企业本月应缴纳的增值税为（）。A.8.5万元B.5.5万元C.3.3万元D.1.7万元17.下列各项中，属于营业税征税范围的有（）。A.销售不动产B.销售无形资产C.销售货物D.销售自产货物18.某企业为增值税小规模纳税人，本月购进原材料一批，取得的增值税普通发票上注明价款为5万元。本月该企业销售产品一批，取得的含税销售额为5.85万元。该企业本月应缴纳的增值税为（）。A.0.85万元B.0.5万元C.0.3万元D.0.2万元19.下列各项中，不属于消费税征税范围的有（）。A.烟草制品B.化妆品C.洗涤用品D.食品20.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为20万元，增值税税额为3.4万元。本月该企业销售产品一批，取得的含税销售额为23.4万元。该企业本月应缴纳的增值税为（）。A.3.4万元B.2.1万元C.1.3万元D.0.7万元四、判断题要求：本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断以下各题，正确的在题后的括号内写“√”，错误的写“×”。21.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。（）22.营业税纳税人兼营不同税目的应税行为，应当分别核算不同税目的营业额。（）23.消费税纳税人销售的应税消费品，应当向购买方开具普通发票。（）24.增值税一般纳税人购进应税货物，取得增值税专用发票后，应当在当月抵扣进项税额。（）25.营业税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额。（）26.消费税纳税人生产的应税消费品，在生产环节已经缴纳消费税的，在流通环节不再缴纳消费税。（）27.增值税小规模纳税人购进货物，取得普通发票后，可以抵扣进项税额。（）28.营业税纳税人出租不动产，取得的租金收入，应当缴纳营业税。（）29.消费税纳税人生产的应税消费品，在出厂环节已经缴纳消费税的，在批发环节不再缴纳消费税。（）30.增值税一般纳税人销售货物，取得不含税销售额后，应当缴纳增值税。（）五、计算题要求：本大题共2小题，每小题10分，共20分。请计算以下各题，并写出计算过程。31.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为80万元，增值税税额为13.6万元。本月该企业销售产品一批，取得的含税销售额为96万元。该企业本月应缴纳的增值税为多少？32.某企业为增值税小规模纳税人，本月购进原材料一批，取得的增值税普通发票上注明价款为40万元。本月该企业销售产品一批，取得的含税销售额为46.8万元。该企业本月应缴纳的增值税为多少？六、综合题要求：本大题共2小题，每小题10分，共20分。请根据以下情况，回答问题。33.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为100万元，增值税税额为17万元。本月该企业销售产品一批，取得的含税销售额为117万元，同时销售自产货物一批，取得的含税销售额为58.5万元。该企业本月应缴纳的增值税为多少？34.某企业为增值税小规模纳税人，本月购进原材料一批，取得的增值税普通发票上注明价款为50万元。本月该企业销售产品一批，取得的含税销售额为58.5万元，同时销售自产货物一批，取得的含税销售额为23.4万元。该企业本月应缴纳的增值税为多少？本次试卷答案如下：一、单项选择题1.C解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。2.C解析：应缴纳的增值税=销售额/(1+税率)*税率-进项税额=117/1.17*0.17-17=8.5万元。3.C解析：营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。4.A解析：应缴纳的增值税=销售额/(1+税率)*税率=11.7/1.17*0.17=1.7万元。5.D解析：消费税的征税范围包括生产、委托加工和进口规定的消费品。6.B解析：应缴纳的增值税=销售额/(1+税率)*税率-进项税额=58.5/1.17*0.17-8.5=5.5万元。7.A解析：营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。8.A解析：应缴纳的增值税=销售额/(1+税率)*税率=5.85/1.17*0.17=0.85万元。9.C解析：消费税的征税范围包括生产、委托加工和进口规定的消费品。10.C解析：应缴纳的增值税=销售额/(1+税率)*税率-进项税额=23.4/1.17*0.17-3.4=1.3万元。二、多项选择题11.ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。12.ABCD解析：应缴纳的增值税=销售额/(1+税率)*税率-进项税额=117/1.17*0.17-17=8.5万元。13.ABCD解析：营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。14.ABCD解析：应缴纳的增值税=销售额/(1+税率)*税率=11.7/1.17*0.17=1.7万元。15.ABCD解析：消费税的征税范围包括生产、委托加工和进口规定的消费品。16.ABCD解析：应缴纳的增值税=销售额/(1+税率)*税率-进项税额=58.5/1.17*0.17-8.5=5.5万元。17.ABCD解析：营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。18.ABCD解析：应缴纳的增值税=销售额/(1+税率)*税率=5.85/1.17*0.17=0.85万元。19.ABCD解析：消费税的征税范围包括生产、委托加工和进口规定的消费品。20.ABCD解析：应缴纳的增值税=销售额/(1+税率)*税率-进项税额=23.4/1.17*0.17-3.4=1.3万元。四、判断题21.√解析：增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。22.√解析：营业税纳税人兼营不同税目的应税行为，应当分别核算不同税目的营业额。23.×解析：消费税纳税人销售的应税消费品，应当向购买方开具增值税专用发票。24.√解析：增值税一般纳税人购进应税货物，取得增值税专用发票后，应当在当月抵扣进项税额。25.√解析：营业税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额。26.√解析：消费税纳税人生产的应税消费品，在生产环节已经缴纳消费税的，在流通环节不再缴纳消费税。27.×解析：增值税小规模纳税人购进货物，取得普通发票后，不能抵扣进项税额。28.√解析：营业税纳税人出租不动产，取得的租金收入，应当缴纳营业税。29.×解析：消费税纳税人生产的应税消费品，在出厂环节已经缴纳消费税的，在批发环节仍需缴纳消费税。30.√解析：增值税一般纳税人销售货物，取得不含税销售额后，应当缴纳增值税。五、计算题31.8.5万元解析：应缴纳的增值税=销售额/(1+税率)*税率-进项税额=117/1.17*0.17-17=8