2025年税务师考试税法二税收政策应用模拟试卷

2025年税务师考试税法二税收政策应用模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.某企业2023年1月购进一台设备，取得的增值税专用发票注明税额为10万元。该设备用于生产经营，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2023年12月31日，该设备账面价值为（）万元。A.10B.8C.7D.63.下列各项中，不属于营业税改征增值税试点范围的是（）。A.销售服务B.销售无形资产C.销售不动产D.销售农产品4.某企业2023年1月销售货物，取得的增值税专用发票注明销售额为100万元，税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.12.9C.11.7D.10.65.下列各项中，不属于增值税一般纳税人认定标准的是（）。A.年应税销售额超过500万元B.年应税销售额超过200万元C.年应税销售额超过300万元D.年应税销售额超过400万元6.某企业2023年1月进口一批货物，海关完税价格为50万元，关税税率为10%。该企业当月应缴纳的关税为（）万元。A.5B.4.5C.4D.3.57.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人认定标准的是（）。A.年应税销售额不超过500万元B.年应税销售额不超过200万元C.年应税销售额不超过300万元D.年应税销售额不超过400万元8.某企业2023年1月销售货物，取得的增值税专用发票注明销售额为100万元，税率为13%。该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.1.3B.1.2C.1.1D.19.下列各项中，不属于增值税专用发票管理要求的是（）。A.增值税专用发票实行统一编号B.增值税专用发票实行统一印制C.增值税专用发票实行统一领购D.增值税专用发票实行统一保管10.某企业2023年1月销售货物，取得的增值税专用发票注明销售额为100万元，税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.12.9C.11.7D.10.6二、多项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.销售农产品2.下列各项中，属于增值税一般纳税人认定标准的有（）。A.年应税销售额超过500万元B.年应税销售额超过200万元C.年应税销售额超过300万元D.年应税销售额超过400万元E.年应税销售额超过500万元3.下列各项中，属于增值税小规模纳税人认定标准的有（）。A.年应税销售额不超过500万元B.年应税销售额不超过200万元C.年应税销售额不超过300万元D.年应税销售额不超过400万元E.年应税销售额不超过500万元4.下列各项中，属于增值税专用发票管理要求的有（）。A.增值税专用发票实行统一编号B.增值税专用发票实行统一印制C.增值税专用发票实行统一领购D.增值税专用发票实行统一保管E.增值税专用发票实行统一开具5.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产的，为不动产权属转移的当天C.销售无形资产的，为取得索取销售款项凭据的当天D.销售农产品的，为取得索取销售款项凭据的当天E.销售服务的，为提供服务的当天四、判断题要求：请判断下列各题的正误，正确的写“对”，错误的写“错”。1.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）2.增值税一般纳税人购进固定资产，其进项税额可以全额抵扣。（）3.增值税纳税人出口货物，免征增值税。（）4.增值税纳税人进口货物，可以退还已缴纳的增值税。（）5.增值税专用发票应当开具至销售方或者受票方所在地。（）6.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当按照规定开具增值税专用发票。（）7.增值税纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关报送增值税专用发票的使用情况。（）8.增值税专用发票的领购、开具、保管、缴销等环节，均由纳税人自行负责。（）9.增值税纳税人在购进货物或者接受应税劳务后，可以申请开具增值税专用发票。（）10.增值税纳税人在开具增值税专用发票时，应当按照规定的格式和内容填写。（）五、计算题要求：根据下列各题的已知条件，进行计算，并将结果填写在括号内。1.某企业2023年2月购进一台设备，取得的增值税专用发票注明税额为10万元。该设备用于生产经营，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2023年12月31日，该设备账面价值为（）万元。2.某企业2023年3月销售货物，取得的增值税专用发票注明销售额为100万元，税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。3.某企业2023年4月进口一批货物，海关完税价格为50万元，关税税率为10%。该企业当月应缴纳的关税为（）万元。六、简答题要求：请简述下列各题的内容。1.简述增值税专用发票的领购和使用要求。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。3.简述增值税纳税义务发生时间的规定。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.C解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，但不包括销售农产品。2.C解析：设备账面价值=购入价值-累计折旧=10-(10/5)=7万元。3.D解析：营业税改征增值税试点范围包括销售服务、销售无形资产和销售不动产，但不包括销售农产品。4.A解析：应缴纳的增值税=销售额×税率=100×13%=13万元。5.B解析：增值税一般纳税人认定标准为年应税销售额超过500万元，选项B为200万元，不符合标准。6.A解析：应缴纳的关税=海关完税价格×关税税率=50×10%=5万元。7.B解析：增值税小规模纳税人认定标准为年应税销售额不超过500万元，选项B为200万元，符合标准。8.A解析：应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=销售额×税率=100×13%=1.3万元。9.D解析：增值税专用发票的保管、缴销等环节由税务机关负责，纳税人只需自行负责领购和开具。10.A解析：应缴纳的增值税=销售额×税率=100×13%=13万元。二、多项选择题1.A,B,C,D,E解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售农产品。2.A,C,D,E解析：增值税一般纳税人认定标准为年应税销售额超过500万元，选项B为200万元，不符合标准。3.A,B,C,D,E解析：增值税小规模纳税人认定标准为年应税销售额不超过500万元，选项B为200万元，符合标准。4.A,B,C,D,E解析：增值税专用发票的管理要求包括统一编号、统一印制、统一领购、统一保管和统一开具。5.A,B,C,D,E解析：增值税纳税义务发生时间包括销售货物或提供应税劳务的当天、销售不动产的当天、销售无形资产的当天、销售农产品的当天和销售服务的当天。三、判断题1.对解析：增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。2.对解析：增值税一般纳税人购进固定资产，其进项税额可以全额抵扣。3.错解析：增值税纳税人出口货物，实行免抵退税政策，并非免征增值税。4.对解析：增值税纳税人进口货物，可以退还已缴纳的增值税。5.对解析：增值税专用发票应当开具至销售方或者受票方所在地。6.对解析：增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当按照规定开具增值税专用发票。7.对解析：增值税纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关报送增值税专用发票的使用情况。8.对解析：增值税专用发票的领购、开具、保管、缴销等环节，均由纳税人自行负责。9.对解析：增值税纳税人在购进货物或者接受应税劳务后，可以申请开具增值税专用发票。10.对解析：增值税纳税人在开具增值税专用发票时，应当按照规定的格式和内容填写。四、计算题1.7解析：设备账面价值=购入价值-累计折旧=10-(10/5)=7万元。2.13解析：应缴纳的增值税=销售额×税率=100×13%=13万元。3.5解析：应缴纳的关税=海关完税价格×关税税率=50×10%=5万元。五、简答题1.增值税专用发票的领购和使用要求包括：纳税人应当向主管税务机关申请领购增值税专用发票；纳税人领购增值税专用发票后，应当按照规定的格式和内容填写；纳税人开具增值税专用发票时，应当将发票联交给购货方；纳税人应当妥善保管增值税专用发票，不得遗失、损毁或者擅自涂改。2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额；一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不