2025年税务师考试全面应对试题及答案

2025年税务师考试全面应对试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.非广告性质的赞助支出

C.企业的广告费

D.利息支出

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出租不动产收入

D.资产转让收入

4.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

5.企业发生的下列费用中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.广告费

C.利息支出

D.税收滞纳金

6.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的企业

B.销售不动产的企业

C.出口货物企业

D.提供交通运输服务的企业

7.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.广告费

C.利息支出

D.税收滞纳金

8.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出租不动产收入

D.资产转让收入

10.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

11.企业发生的下列费用中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.广告费

C.利息支出

D.税收滞纳金

12.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的企业

B.销售不动产的企业

C.出口货物企业

D.提供交通运输服务的企业

13.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.广告费

C.利息支出

D.税收滞纳金

14.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

15.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出租不动产收入

D.资产转让收入

16.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

17.企业发生的下列费用中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.广告费

C.利息支出

D.税收滞纳金

18.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的企业

B.销售不动产的企业

C.出口货物企业

D.提供交通运输服务的企业

19.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.广告费

C.利息支出

D.税收滞纳金

20.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、出租或者销售不动产的单位和个人。（）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中低税率适用于特定货物和劳务。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出不得超过企业当年利润总额的12%。（）

5.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

6.增值税的纳税地点为纳税人机构所在地或者居住地，但销售不动产的纳税地点为不动产所在地。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出不得超过企业当年利润总额的12%。（）

8.增值税的纳税人可以选择简易计税方法，但一经选择，36个月内不得变更。（）

9.企业所得税的纳税人在预缴税款时，可以按照上年度应纳税所得额的50%预缴。（）

10.增值税的出口退税政策是指对出口企业实际出口的货物、劳务和应税行为，退还其已缴纳的增值税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分为哪些类型，并说明其纳税义务。

2.解释企业所得税的应纳税所得额的计算方法，并列举其主要扣除项目。

3.描述增值税的简易计税方法的基本原则和适用范围。

4.说明企业所得税的纳税人在享受税收优惠政策时，应当具备哪些条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济持续健康发展中的作用，并结合实际案例进行分析。

2.论述企业所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并探讨如何进一步完善企业所得税制度。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A、B、C、D。增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A、C、D。可在计算应纳税所得额时扣除的支出包括职工工资及三项社会保险费、广告费和利息支出。

3.A、B、C、D。企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供技术服务收入、出租不动产收入和资产转让收入。

4.A、B、C、D。增值税的征税对象包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和销售不动产。

5.A、B、C。可在计算应纳税所得额时扣除的费用包括职工工资及三项社会保险费、广告费和利息支出。

6.A、B、C、D。增值税的纳税义务人包括销售货物或提供加工修理修配劳务的企业、销售不动产的企业、出口货物企业和提供交通运输服务的企业。

7.A、B、C、D。可在计算应纳税所得额时扣除的支出包括职工工资及三项社会保险费、广告费、利息支出和税收滞纳金。

8.A、B、C、D。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

9.A、B、C、D。企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供技术服务收入、出租不动产收入和资产转让收入。

10.A、B、C、D。增值税的征税对象包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和销售不动产。

11.A、B、C、D。可在计算应纳税所得额时扣除的费用包括职工工资及三项社会保险费、广告费、利息支出和税收滞纳金。

12.A、B、C、D。增值税的纳税义务人包括销售货物或提供加工修理修配劳务的企业、销售不动产的企业、出口货物企业和提供交通运输服务的企业。

13.A、B、C、D。可在计算应纳税所得额时扣除的支出包括职工工资及三项社会保险费、广告费、利息支出和税收滞纳金。

14.A、B、C、D。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

15.A、B、C、D。企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供技术服务收入、出租不动产收入和资产转让收入。

16.A、B、C、D。增值税的征税对象包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和销售不动产。

17.A、B、C、D。可在计算应纳税所得额时扣除的费用包括职工工资及三项社会保险费、广告费、利息支出和税收滞纳金。

18.A、B、C、D。增值税的纳税义务人包括销售货物或提供加工修理修配劳务的企业、销售不动产的企业、出口货物企业和提供交通运输服务的企业。

19.A、B、C、D。可在计算应纳税所得额时扣除的支出包括职工工资及三项社会保险费、广告费、利息支出和税收滞纳金。

20.A、B、C、D。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工修理修配劳务、出租或者销售不动产的单位和个人。

2.正确。企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.正确。增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，低税率适用于特定货物和劳务。

4.错误。捐赠支出扣除限额为企业当年利润总额的12%。

5.正确。企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

6.正确。增值税的纳税地点为纳税人机构所在地或者居住地，销售不动产的纳税地点为不动产所在地。

7.正确。公益性捐赠支出扣除限额为企业当年利润总额的12%。

8.正确。增值税的纳税人可以选择简易计税方法，但一经选择，36个月内不得变更。

9.错误。预缴税款按照上年度应纳税所得额的50%预缴是不准确的。

10.正确。增值税的出口退税政策是指对出口企业实际出口的货物、劳务和应税行为，退还其已缴纳的增值税。

三、简答题答案及解析思路：

1.纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人的纳税义务包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出租或者销售不动产以及出口货物等；小规模纳税人的纳税义务相对简化。

2.应纳税所得额的计算方法为收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除和允许弥补的以前年度亏损。主要扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他扣除。

3.简易计税方法的基本原则是简化计税程序，降低税收负担。适用范围包括小规模纳税人、一般纳税人选择简易计税方法以及特定货物和劳务。

4.纳税人在享受税收优惠政策时，应当具备的条件包括：符合税收优惠政策规定的行业或项目、符合税收优惠政策规定的税收优惠方式、符合税收优惠政策规定的税收优惠期限等。

四、论述题答案及解析思路：

1.增值税在促进我国经济持续健康发展中的作用主要体现在以下几个方面：首先，增值税能够避免重复征税，有利于鼓励企业扩大生产；其次，增值税有利于促进产业结构优化和升级；再次，增值税能够降低企业税负，激发企业活力；最后，增值税有利于维护国家财政收入稳定。实