了解税务师考试双选题答题策略试题及答案

了解税务师考试双选题答题策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于税务师考试中的重点知识点？

A.企业所得税的计算

B.个人所得税的申报

C.税务筹划的基本原则

D.税务代理的法律责任

E.税务审计的基本流程

2.以下关于增值税的说法，正确的是？

A.增值税是对商品和劳务的增值部分征收的一种税

B.增值税的纳税人是在中国境内销售商品或提供劳务的单位和个人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的征收范围包括进口商品、出口商品和境内商品

E.增值税的征收对象是商品的生产、批发、零售和进口环节

3.下列哪些属于税务师职业道德规范的内容？

A.坚持诚信为本，维护职业形象

B.保守客户秘密，不得泄露

C.公正无私，客观公正地处理税务事务

D.不断提高自身业务水平，为纳税人提供优质服务

E.违反规定，接受贿赂，损害纳税人利益

4.以下关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得税是对企业所得额征收的一种税

B.企业所得税的纳税人是在中国境内取得所得的企业

C.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率

D.企业所得税的征收范围包括企业的生产经营所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得

E.企业所得税的征收对象是企业的生产经营所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得

5.以下关于个人所得税的说法，正确的是？

A.个人所得税是对个人所得额征收的一种税

B.个人所得税的纳税人是在中国境内取得所得的个人

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得等

E.个人所得税的征收对象是个人取得的各项所得

6.以下关于税务筹划的说法，正确的是？

A.税务筹划是指在合法的前提下，通过合理安排税务事项，降低税负

B.税务筹划应遵循合法性、合规性、合理性和经济性原则

C.税务筹划可以降低企业的税负，提高企业的经济效益

D.税务筹划需要税务师具备较高的专业素养和丰富的实践经验

E.税务筹划应关注政策变化，及时调整筹划方案

7.以下关于税务代理的说法，正确的是？

A.税务代理是指纳税人委托税务师代为办理税务事项的行为

B.税务代理应遵循自愿、平等、诚实信用的原则

C.税务代理可以减轻纳税人的办税负担，提高办税效率

D.税务代理的范围包括纳税申报、税务咨询、税务审计等

E.税务代理需要税务师具备较高的专业素养和丰富的实践经验

8.以下关于税务审计的说法，正确的是？

A.税务审计是指税务机关对纳税人的税务事项进行审查、核实的行为

B.税务审计的目的是确保纳税人依法纳税，防止税收流失

C.税务审计的对象包括企业、个体工商户、事业单位等

D.税务审计的内容包括纳税申报、税款缴纳、税收优惠等

E.税务审计需要税务师具备较高的专业素养和丰富的实践经验

9.以下关于税收筹划的说法，正确的是？

A.税收筹划是指在合法的前提下，通过合理安排税务事项，降低税负

B.税收筹划应遵循合法性、合规性、合理性和经济性原则

C.税收筹划可以降低企业的税负，提高企业的经济效益

D.税收筹划需要税务师具备较高的专业素养和丰富的实践经验

E.税收筹划应关注政策变化，及时调整筹划方案

10.以下关于税收代理的说法，正确的是？

A.税收代理是指纳税人委托税务师代为办理税务事项的行为

B.税收代理应遵循自愿、平等、诚实信用的原则

C.税收代理可以减轻纳税人的办税负担，提高办税效率

D.税收代理的范围包括纳税申报、税务咨询、税务审计等

E.税收代理需要税务师具备较高的专业素养和丰富的实践经验

11.以下关于税收筹划的说法，正确的是？

A.税收筹划是指在合法的前提下，通过合理安排税务事项，降低税负

B.税收筹划应遵循合法性、合规性、合理性和经济性原则

C.税收筹划可以降低企业的税负，提高企业的经济效益

D.税收筹划需要税务师具备较高的专业素养和丰富的实践经验

E.税收筹划应关注政策变化，及时调整筹划方案

12.以下关于税收代理的说法，正确的是？

A.税收代理是指纳税人委托税务师代为办理税务事项的行为

B.税收代理应遵循自愿、平等、诚实信用的原则

C.税收代理可以减轻纳税人的办税负担，提高办税效率

D.税收代理的范围包括纳税申报、税务咨询、税务审计等

E.税收代理需要税务师具备较高的专业素养和丰富的实践经验

13.以下关于税收筹划的说法，正确的是？

A.税收筹划是指在合法的前提下，通过合理安排税务事项，降低税负

B.税收筹划应遵循合法性、合规性、合理性和经济性原则

C.税收筹划可以降低企业的税负，提高企业的经济效益

D.税收筹划需要税务师具备较高的专业素养和丰富的实践经验

E.税收筹划应关注政策变化，及时调整筹划方案

14.以下关于税收代理的说法，正确的是？

A.税收代理是指纳税人委托税务师代为办理税务事项的行为

B.税收代理应遵循自愿、平等、诚实信用的原则

C.税收代理可以减轻纳税人的办税负担，提高办税效率

D.税收代理的范围包括纳税申报、税务咨询、税务审计等

E.税收代理需要税务师具备较高的专业素养和丰富的实践经验

15.以下关于税收筹划的说法，正确的是？

A.税收筹划是指在合法的前提下，通过合理安排税务事项，降低税负

B.税收筹划应遵循合法性、合规性、合理性和经济性原则

C.税收筹划可以降低企业的税负，提高企业的经济效益

D.税收筹划需要税务师具备较高的专业素养和丰富的实践经验

E.税收筹划应关注政策变化，及时调整筹划方案

16.以下关于税收代理的说法，正确的是？

A.税收代理是指纳税人委托税务师代为办理税务事项的行为

B.税收代理应遵循自愿、平等、诚实信用的原则

C.税收代理可以减轻纳税人的办税负担，提高办税效率

D.税收代理的范围包括纳税申报、税务咨询、税务审计等

E.税收代理需要税务师具备较高的专业素养和丰富的实践经验

17.以下关于税收筹划的说法，正确的是？

A.税收筹划是指在合法的前提下，通过合理安排税务事项，降低税负

B.税收筹划应遵循合法性、合规性、合理性和经济性原则

C.税收筹划可以降低企业的税负，提高企业的经济效益

D.税收筹划需要税务师具备较高的专业素养和丰富的实践经验

E.税收筹划应关注政策变化，及时调整筹划方案

18.以下关于税收代理的说法，正确的是？

A.税收代理是指纳税人委托税务师代为办理税务事项的行为

B.税收代理应遵循自愿、平等、诚实信用的原则

C.税收代理可以减轻纳税人的办税负担，提高办税效率

D.税收代理的范围包括纳税申报、税务咨询、税务审计等

E.税收代理需要税务师具备较高的专业素养和丰富的实践经验

19.以下关于税收筹划的说法，正确的是？

A.税收筹划是指在合法的前提下，通过合理安排税务事项，降低税负

B.税收筹划应遵循合法性、合规性、合理性和经济性原则

C.税收筹划可以降低企业的税负，提高企业的经济效益

D.税收筹划需要税务师具备较高的专业素养和丰富的实践经验

E.税收筹划应关注政策变化，及时调整筹划方案

20.以下关于税收代理的说法，正确的是？

A.税收代理是指纳税人委托税务师代为办理税务事项的行为

B.税收代理应遵循自愿、平等、诚实信用的原则

C.税收代理可以减轻纳税人的办税负担，提高办税效率

D.税收代理的范围包括纳税申报、税务咨询、税务审计等

E.税收代理需要税务师具备较高的专业素养和丰富的实践经验

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试中，增值税的税率是固定的，不会因税基的不同而有所变化。（）

2.个人所得税的税率是根据所得额的多少进行累进计算的。（）

3.税务筹划的目的就是通过合法手段逃避税收。（）

4.税务代理服务的对象仅限于企业，不包括个人。（）

5.税务审计的主要目的是为了发现和纠正纳税人的违法行为。（）

6.税收筹划应该在不违反税法的前提下，尽可能地降低税负。（）

7.税务师职业道德规范要求税务师必须保守客户的商业秘密。（）

8.企业所得税的征收范围包括企业的资本收益和利息收入。（）

9.个人所得税的申报可以通过税务师代理，但并非所有纳税人都有权选择这种方式。（）

10.税务师考试中的案例分析题主要考察考生对实际税务问题的分析和解决能力。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务筹划的基本原则。

2.简述税务代理服务的程序和内容。

3.简述税务审计的主要方法和步骤。

4.简述税务师在职业道德方面应遵守的基本规范。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收征管中的作用和重要性。

2.论述如何提高税务师的专业素养和业务能力。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：税务师考试中的重点知识点通常包括企业所得税、个人所得税、增值税、税务筹划和税务代理等方面的内容。

2.ABCDE

解析思路：增值税的定义、纳税人、税率、征收范围和征收对象都是增值税的基本知识点。

3.ABCD

解析思路：税务师职业道德规范的内容涵盖了诚信、保密、公正、专业和服务等方面。

4.ABCDE

解析思路：企业所得税的定义、纳税人、税率、征收范围和征收对象都是企业所得税的基本知识点。

5.ABCDE

解析思路：个人所得税的定义、纳税人、税率、征收范围和征收对象都是个人所得税的基本知识点。

6.ABCDE

解析思路：税务筹划的定义、原则、目的、要求和方法都是税务筹划的基本知识点。

7.ABCDE

解析思路：税务代理的定义、原则、目的、范围和服务内容都是税务代理的基本知识点。

8.ABCDE

解析思路：税务审计的定义、目的、对象、内容和要求都是税务审计的基本知识点。

9.ABCDE

解析思路：税收筹划的定义、原则、目的、要求和方法都是税收筹划的基本知识点。

10.ABCDE

解析思路：税收代理的定义、原则、目的、范围和服务内容都是税收代理的基本知识点。

11.ABCDE

解析思路：与第9题相同，税收筹划的基本知识点包括定义、原则、目的、要求和方法。

12.ABCDE

解析思路：与第10题相同，税收代理的基本知识点包括定义、原则、目的、范围和服务内容。

13.ABCDE

解析思路：与第9题相同，税收筹划的基本知识点包括定义、原则、目的、要求和方法。

14.ABCDE

解析思路：与第10题相同，税收代理的基本知识点包括定义、原则、目的、范围和服务内容。

15.ABCDE

解析思路：与第9题相同，税收筹划的基本知识点包括定义、原则、目的、要求和方法。

16.ABCDE

解析思路：与第10题相同，税收代理的基本知识点包括定义、原则、目的、范围和服务内容。

17.ABCDE

解析思路：与第9题相同，税收筹划的基本知识点包括定义、原则、目的、要求和方法。

18.ABCDE

解析思路：与第10题相同，税收代理的基本知识点包括定义、原则、目的、范围和服务内容。

19.ABCDE

解析思路：与第9题相同，税收筹划的基本知识点包括定义、原则、目的、要求和方法。

20.ABCDE

解析思路：与第10题相同，税收代理的基本知识点包括定义、原则、目的、范围和服务内容。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税的税率会根据税基的不同而有所变化，例如简易计税方法和差额征税等。

2.√

解析思路：个人所得税的税率确实是根据所得额的多少进行累进计算的。

3.×

解析思路：税务筹划的目的是在合法的前提下降低税负，而非逃避税收。

4.×

解析思路：税务代理服务的对象既包括企业，也包括个人。

5.√

解析思路：税务审计的主要目的就是为了发现和纠正纳税人的违法行为。

6.√

解析思路：税收筹划应在不违反税法的前提下，尽可能地降低税负。

7.√

解析思路：税务师职业道德规范要求税务师必须保守客户的商业秘密。

8.×

解析思路：企业所得税的征收范围不包括企业的资本收益和利息收入。

9.√

解析思路：个人所得税的申报可以通过税务师代理，但并非所有纳税人都有权选择这种方式。

10.√

解析思路：税务师考试中的案例分析题确实主要考察考生对实际税务问题的分析和解决能力。

三、简答题

1.税务筹划的基本原则包括合法性、合规性、合理性和经济性。

2.税务代理服务的程序包括接受委托、进行调查、制定方案、实施