2025税务师考试复习分享试题及答案

2025税务师考试复习分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的有：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.税收优惠企业

2.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息费用

B.捐赠支出

C.税收滞纳金

D.职工工资及福利费

3.在以下情况下，企业可以享受企业所得税优惠政策的有：

A.企业投资于国家重点扶持的公共基础设施项目

B.企业从事国家限制和禁止的行业

C.企业研发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

D.企业为职工购买住房支出

4.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

5.以下关于增值税税率的说法，正确的有：

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率适用于部分货物和服务

C.增值税零税率适用于出口货物和服务

D.增值税征收范围包括所有货物和服务

6.以下关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人

B.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的免征额为每月5000元

7.以下关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：

A.企业应在年度终了后5个月内进行企业所得税汇算清缴

B.企业应按照规定的时间和要求向税务机关报送企业所得税汇算清缴申报表

C.企业应按照规定的时间和要求缴纳企业所得税

D.企业可以自行选择是否进行企业所得税汇算清缴

8.以下关于增值税发票管理的规定，正确的有：

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税专用发票的开具应当符合规定的要求

C.增值税专用发票的开具应当与实际销售货物或提供劳务相符

D.增值税专用发票的开具应当由纳税人自行开具

9.以下关于税收征收管理的说法，正确的有：

A.税务机关有权对纳税人的税收违法行为进行查处

B.纳税人有权对税务机关的行政行为进行申诉

C.税务机关应当依法保护纳税人的合法权益

D.纳税人应当依法履行纳税义务

10.以下关于税收优惠政策的说法，正确的有：

A.税收优惠政策是政府鼓励和支持企业发展的重要手段

B.税收优惠政策有利于促进经济增长和就业

C.税收优惠政策应当遵循公平、公正、公开的原则

D.税收优惠政策应当根据国家宏观经济政策和产业政策进行调整

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业发生的非货币性资产交换，应当以公允价值确定换入资产的计税基础。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）

4.个人所得税的免征额是每月3500元。（）

5.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行查阅和复制。（）

6.税收征收管理法规定，税务机关可以对纳税人的违法行为进行罚款。（）

7.企业享受税收优惠政策，应当向税务机关申报并报送相关资料。（）

8.增值税专用发票的开具应当与实际销售货物或提供劳务相符。（）

9.税务机关应当依法保护纳税人的合法权益。（）

10.税收优惠政策应当遵循公平、公正、公开的原则。（）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的直接经济损失。（）

2.个人取得股票转让所得，免征个人所得税。（）

3.企业发生的职工福利费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按照实际发生额扣除。（）

4.纳税人逾期缴纳的税款，税务机关可以加收滞纳金。（）

5.企业因经营困难，可以向税务机关申请延期缴纳企业所得税。（）

6.税务机关在征收税款时，可以采取强制措施。（）

7.个人所得税的纳税人，无论居住在国内还是国外，都应当依法缴纳个人所得税。（）

8.企业发生的广告费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按照规定比例扣除。（）

9.税务机关对纳税人的税收违法行为进行查处时，应当依法进行，不得滥用职权。（）

10.税收优惠政策不得随意变更，已经享受的税收优惠政策不得提前终止。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围及其基本税率。

2.说明企业所得税的纳税人分类及其各自的税收政策。

3.列举个人所得税的主要征税项目，并简要说明其税率结构。

4.简要介绍税收征收管理法中税务机关的职权和纳税人的权利义务。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用及其可能带来的问题。

2.分析税收征收管理中，如何平衡税务机关的执法力度与纳税人的合法权益保护。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,D

解析思路：增值税纳税人分类中，个体工商户不属于分类，税收优惠企业也不在分类之内。

2.A,B,D

解析思路：利息费用、捐赠支出、职工工资及福利费都是企业所得税的税前扣除项目，税收滞纳金不允许扣除。

3.A,C

解析思路：企业投资于国家重点扶持的公共基础设施项目和研发新技术等可以享受税收优惠政策，而从事限制和禁止的行业及为职工购买住房支出不享受。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税基本税率为13%，低税率适用于部分货物和服务，零税率适用于出口货物和服务，征税范围包括所有货物和服务。

6.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等，税率分为超额累进税率和比例税率，免征额为每月5000元。

7.A,B,C

解析思路：企业所得税汇算清缴应在年度终了后5个月内进行，需向税务机关报送申报表并缴纳企业所得税。

8.A,B,C,D

解析思路：增值税专用发票由税务机关统一印制，开具需符合规定要求，需与实际相符，由纳税人自行开具。

9.A,B,C,D

解析思路：税务机关有权查处违法行为，纳税人有权申诉，税务机关应保护纳税人权益，纳税人应履行纳税义务。

10.A,B,C,D

解析思路：税收优惠政策是鼓励和支持企业发展的重要手段，有利于经济增长和就业，应遵循公平、公正、公开原则，根据国家政策和产业政策调整。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人不能选择简易计税方法计算应纳税额。

2.×

解析思路：非货币性资产交换应以公允价值确定换出资产的计税基础。

3.×

解析思路：公益性捐赠支出只能按规定限额扣除。

4.√

解析思路：个人所得税的免征额确实是每月3500元。

5.√

解析思路：税务机关有权查阅和复制纳税人的财务会计资料。

6.√

解析思路：税务机关可以采取强制措施征收税款。

7.√

解析思路：个人所得税纳税人无论居住地均需缴纳个人所得税。

8.√

解析思路：广告费用在计算企业所得税应纳税所得额时可以按规定比例扣除。

9.√

解析思路：税务机关查处违法行为应依法进行，不得滥用职权。

10.√

解析思路：税收优惠政策不得随意变更，已享受的不得提前终止。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产，基本税率为13%。

2.企业所得税的纳税人分类包括一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用正常税率，小规模纳税人适用简易计税方法。

3.个人所得税的主要征税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，税率结构分为超额累进税率和比例税率。

4.税收征收管理法中税务机关的职权包括征收税款、查处违法行为、提供税务服务等，纳税人的权利义务包括依