2025年税务合规考试题及答案

2025年税务合规考试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些行为属于税务违法行为？（）

A.漏报应纳税收入

B.虚假列支费用

C.拖欠税款

D.逾期不申报纳税

2.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些进项税额不得从销项税额中抵扣？（）

A.用于集体福利的购进货物或应税劳务

B.用于个人消费的购进货物或应税劳务

C.购进的固定资产

D.用于免税项目的购进货物或应税劳务

3.以下关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？（）

A.企业所得税的计税依据为应纳税所得额

B.企业所得税的计税依据为利润总额

C.企业所得税的计税依据为营业额

D.企业所得税的计税依据为应纳税收入

4.以下哪些情况会导致增值税纳税义务发生？（）

A.销售商品

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出口货物

5.以下关于个人所得税的说法，正确的是？（）

A.个人所得税以收入全额为计税依据

B.个人所得税以所得额为计税依据

C.个人所得税以应纳税所得额为计税依据

D.个人所得税以扣除费用后的所得额为计税依据

6.以下哪些属于增值税的纳税义务人？（）

A.生产销售货物企业

B.提供应税劳务企业

C.出口货物企业

D.个人出租房屋

7.以下关于营业税的说法，正确的是？（）

A.营业税的纳税人为在中国境内提供营业税应税劳务的单位和个人

B.营业税的计税依据为营业额

C.营业税的税率分为固定税率和比例税率

D.营业税的纳税期限为每月15日

8.以下关于土地增值税的说法，正确的是？（）

A.土地增值税的纳税人为土地所有者

B.土地增值税的计税依据为转让土地的增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税期限为转让土地后30日内

9.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？（）

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.按规定提取的职工福利基金

C.按规定提取的职工养老保险基金

D.按规定提取的职工失业保险基金

10.以下关于增值税专用发票的说法，正确的是？（）

A.增值税专用发票是增值税纳税人在销售货物、提供应税劳务时使用的发票

B.增值税专用发票的联次为三联，分别用于增值税纳税申报、销售方记账和购买方记账

C.增值税专用发票的内容包括：发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等

D.增值税专用发票的保管期限为五年

11.以下关于税务登记的说法，正确的是？（）

A.税务登记是指纳税人按照法定程序向税务机关办理税务登记手续

B.税务登记是纳税人依法履行纳税义务的前提条件

C.税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记

D.税务登记的办理机构为国家税务局

12.以下关于税收征收管理的说法，正确的是？（）

A.税收征收管理是指税务机关对纳税人依法征收税款的行为

B.税收征收管理包括税款征收、纳税申报、税务稽查、税务行政处罚等环节

C.税收征收管理是税收制度的重要组成部分

D.税收征收管理的目的是保证国家财政收入

13.以下关于税收筹划的说法，正确的是？（）

A.税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理的手段降低税负

B.税收筹划是合法的，但不得违反税法规定

C.税收筹划有助于提高纳税人的经济效益

D.税收筹划可以减轻纳税人的税负，但不能改变税法规定

14.以下关于税务审计的说法，正确的是？（）

A.税务审计是指税务机关对纳税人的纳税情况进行审查

B.税务审计的目的是确保纳税人依法纳税

C.税务审计包括自查、抽查、全面审计

D.税务审计的审计机关为国家税务局

15.以下关于税收优惠的说法，正确的是？（）

A.税收优惠是指国家为了鼓励某些产业或行为而给予的税收减免

B.税收优惠的形式包括减免税额、延期纳税、加速折旧等

C.税收优惠的适用范围和条件由税法规定

D.税收优惠有利于促进经济发展和社会稳定

16.以下关于税务代理的说法，正确的是？（）

A.税务代理是指纳税人委托代理人办理税务事宜的行为

B.税务代理的代理人应当具备相应的资质和执业条件

C.税务代理有助于纳税人提高税务管理水平

D.税务代理的费用由纳税人支付

17.以下关于税收法律法规的说法，正确的是？（）

A.税收法律法规是税收制度的重要组成部分

B.税收法律法规包括税法、行政法规、地方性法规等

C.税收法律法规是国家税收制度的基础和保障

D.税收法律法规的制定和修改需要经过法定程序

18.以下关于税收宣传教育的说法，正确的是？（）

A.税收宣传教育是指通过各种形式向纳税人宣传税收法律法规和政策

B.税收宣传教育有助于提高纳税人的税收意识

C.税收宣传教育是税务机关的一项重要工作

D.税收宣传教育有助于维护国家税收秩序

19.以下关于税收违法处罚的说法，正确的是？（）

A.税收违法处罚是指税务机关对纳税人违法行为进行的处罚

B.税收违法处罚的种类包括罚款、没收违法所得、吊销许可证等

C.税收违法处罚的目的是维护税收秩序，保障国家税收利益

D.税收违法处罚应当依法进行，确保处罚的公正性

20.以下关于税收服务的说法，正确的是？（）

A.税收服务是指税务机关为纳税人提供的各种服务

B.税收服务的目的是提高纳税人的税收满意度，促进税收征管

C.税收服务包括纳税咨询、税务登记、税收申报、税款缴纳等

D.税收服务有助于提高纳税人的税收遵从度

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。（）

2.增值税一般纳税人可以抵扣购进货物或应税劳务的进项税额。（）

3.企业所得税的税率分为25%和30%两档。（）

4.增值税专用发票的保管期限为10年。（）

5.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。（）

6.纳税人有权对税务机关的征税行为进行申诉。（）

7.税收筹划是违法的，应当受到法律的制裁。（）

8.税务审计是税务机关的内部监督机制。（）

9.税收优惠适用于所有纳税人。（）

10.税务代理是纳税人的法定义务。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的联次和用途。

2.说明企业所得税的计税依据及计算方法。

3.列举税务违法行为的几种主要形式。

4.简要说明税收筹划的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的重要作用及其对经济发展的促进作用。

2.分析当前我国税收征管中存在的问题，并提出相应的改进措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD（解析思路：根据税法规定，以上行为均属于税务违法行为。）

2.ABD（解析思路：根据增值税法规定，以上三种进项税额不得从销项税额中抵扣。）

3.AC（解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，而利润总额是计算应纳税所得额的基础。）

4.ABCD（解析思路：根据增值税法规定，以上行为均会导致增值税纳税义务发生。）

5.BCD（解析思路：个人所得税以所得额为计税依据，而所得额是在扣除费用后的收入。）

6.ABCD（解析思路：根据增值税法规定，以上均属于增值税的纳税义务人。）

7.ABC（解析思路：营业税的纳税人为在中国境内提供营业税应税劳务的单位和个人，计税依据为营业额，税率分为固定税率和比例税率。）

8.BCD（解析思路：土地增值税的计税依据为转让土地的增值额，税率分为四级超额累进税率。）

9.ABCD（解析思路：企业所得税的扣除项目包括按规定缴纳的职工教育经费、职工福利基金、职工养老保险基金、职工失业保险基金。）

10.ABCD（解析思路：增值税专用发票的联次为三联，用途分别为增值税纳税申报、销售方记账和购买方记账，内容包含发票代码、号码、开票日期等。）

二、判断题答案及解析思路：

1.×（解析思路：纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。）

2.√（解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣购进货物或应税劳务的进项税额。）

3.√（解析思路：企业所得税的税率分为25%和30%两档。）

4.×（解析思路：增值税专用发票的保管期限为五年。）

5.√（解析思路：税务机关有权对纳税人