2025年税务师考试科目分析税务师试题及答案

2025年税务师考试科目分析税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师事务所的设立，应当符合以下哪些条件？

A.具有固定的经营场所

B.具有符合国家规定资质的从业人员

C.具有健全的内部管理制度

D.具有符合国家规定的技术设备

2.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.购买增值税专用发票的企业

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.购买免税货物的企业

3.以下哪些行为属于偷税行为？

A.明知不报

B.报而不准

C.虚报

D.逃税

4.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？

A.企业

B.个人

C.事业单位

D.社会团体

5.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

6.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.国际运输服务

B.农业生产者销售自产农产品

C.增值税一般纳税人销售自产的货物

D.社会保险基金

7.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.财产转让收入

C.投资收益

D.资产处置收入

8.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买免税货物

9.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息

B.军人转业安置费

C.离退休人员工资

D.个人捐赠

10.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.财产损失

B.费用支出

C.投资损失

D.捐赠支出

11.以下哪些属于增值税的减免税政策？

A.纳税人销售自产的农产品

B.纳税人出口货物

C.纳税人提供交通运输服务

D.纳税人提供现代服务

12.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.复合计税方法

D.加计扣除

13.以下哪些属于个人所得税的计税方法？

A.综合计税方法

B.分类计税方法

C.统一计税方法

D.特定计税方法

14.以下哪些属于增值税的计税方法？

A.销售额计税方法

B.销售额减去进项税额计税方法

C.进项税额计税方法

D.销售额加进项税额计税方法

15.以下哪些属于企业所得税的申报期限？

A.年度申报

B.季度申报

C.月度申报

D.按实际发生情况申报

16.以下哪些属于个人所得税的申报期限？

A.年度申报

B.季度申报

C.月度申报

D.按实际发生情况申报

17.以下哪些属于增值税的申报期限？

A.年度申报

B.季度申报

C.月度申报

D.按实际发生情况申报

18.以下哪些属于企业所得税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务审计

19.以下哪些属于个人所得税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务审计

20.以下哪些属于增值税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务审计

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师事务所的合伙人应当具备会计师或者注册税务师资格。（）

2.增值税的一般纳税人和小规模纳税人享有相同的税收优惠政策。（）

3.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。（）

4.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户和外国人在中国境内有住所的个人。（）

5.增值税的纳税期限一般为一个月，特殊情况可以延长至三个月。（）

6.企业所得税的纳税期限一般为年度，特殊情况可以延长至季度。（）

7.个人所得税的计税方法包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。（）

8.增值税的计税依据是销售额，不包括销项税额。（）

9.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去成本、费用、税金后的余额。（）

10.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师事务所的主要职责。

2.解释增值税的“销售额”和“销项税额”的概念，并说明它们之间的关系。

3.简要说明企业所得税的税收优惠政策对企业的意义。

4.描述个人所得税的纳税申报流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其对企业和个人的影响。

2.分析当前税收政策对中小企业发展的影响，并提出相应的税收筹划建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的设立需要满足固定经营场所、资质从业人员、内部管理制度和技术设备等条件。

2.ABC

解析思路：增值税的纳税人为销售货物、提供劳务和出口货物的企业。

3.ABCD

解析思路：偷税行为包括明知不报、报而不准、虚报和逃税。

4.ACD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位和社会团体。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金、劳务报酬、财产租赁和财产转让所得。

6.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括国际运输服务、农业生产者销售自产农产品、增值税一般纳税人销售自产货物和社会保险基金。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、财产转让收入、投资收益和资产处置收入。

8.ABC

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息、军人转业安置费、离退休人员工资和个人捐赠。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括财产损失、费用支出、投资损失和捐赠支出。

11.ABCD

解析思路：增值税的减免税政策包括销售自产农产品、出口货物、提供交通运输服务和提供现代服务。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、复合计税方法和加计扣除。

13.AB

解析思路：个人所得税的计税方法包括综合计税方法和分类计税方法。

14.AB

解析思路：增值税的计税方法包括销售额计税方法和销售额减去进项税额计税方法。

15.ABC

解析思路：企业所得税的申报期限包括年度申报、季度申报和月度申报。

16.ABC

解析思路：个人所得税的申报期限包括年度申报、季度申报和月度申报。

17.ABC

解析思路：增值税的申报期限包括年度申报、季度申报和月度申报。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款缴纳和税务审计。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款缴纳和税务审计。

20.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款缴纳和税务审计。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：税务师事务所的合伙人确实需要具备会计师或注册税务师资格。

2.×

解析思路：增值税的一般纳税人和小规模纳税人享有的税收优惠政策不同。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税人确实包括居民企业和非居民企业。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人确实包括中国公民、个体工商户和外国人在中国境内有住所的个人。

5.√

解析思路：增值税的纳税期限一般为一个月，但特殊情况可以延长至三个月。

6.√

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为年度，但特殊情况可以延长至季度。

7.√

解析思路：个人所得税的计税方法确实包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得等。

8.×

解析思路：增值税的计税依据是销售额，但销项税额是计算增值税的基础。

9.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额确实是企业的收入总额减去成本、费用、税金后的余额。

10.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率两种。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务师事务所的主要职责包括：为客户提供税务咨询、代理纳税申报、税务筹划、税务审计等服务，帮助企业合规纳税，降低税收风险。

2.增值税的“销售额”是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务取得的全部价款和价外费用，不包括销项税额。销项税额是指按照规定的税率计算出的应纳税额。两者之间的关系是销售额是计算销项税额的基础。

3.企业所得税的税收优惠政策对企业的意义在于：降低企业税负，增加企业利润，促进企业投资和扩大再生产，提高企业竞争力。

4.个人所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行填写纳税申报表，向税务机关报送，税务机关审核，纳税人缴纳税款，税务机关开具完税证明。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在税收筹划中的作用及其对企业