2025年税务师考试的复习要领试题及答案

2025年税务师考试的复习要领试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）

A.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人

B.个体工商户和小规模纳税人不得作为增值税一般纳税人

C.一般纳税人可以自行选择成为小规模纳税人

D.小规模纳税人可以选择自行升级为一般纳税人

2.下列属于增值税应税行为的有哪些（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

3.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）

A.企业所得税的纳税人为在中华人民共和国境内取得所得的企业和其他经济组织

B.个人取得的利息、股息、红利所得不征收企业所得税

C.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金及损失后的余额

D.企业所得税的税率一般为25%

4.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）

A.个人所得税的纳税人为在中国境内取得所得的个人

B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等

C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

5.下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）

A.税务机关依法对纳税人实施税收征收管理

B.纳税人应当依照法律、行政法规的规定纳税，并接受税务机关依法进行的税务检查

C.税务机关有权对纳税人的纳税情况进行调查和审计

D.纳税人有权要求税务机关依法提供税收咨询服务

6.下列关于税收优惠政策的说法，正确的有（）

A.税收优惠政策是指国家对特定纳税人或者特定事项给予税收减免的政策

B.税收优惠政策有利于促进经济发展和产业结构调整

C.税收优惠政策应当依法制定和执行

D.税收优惠政策不得违反税法规定，不得损害国家税收权益

7.下列关于税收征收管理的法律、行政法规有（）

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》

8.下列关于税收法律、行政法规的效力，正确的有（）

A.税收法律、行政法规具有普遍约束力

B.税收法律、行政法规的效力高于地方性法规、规章

C.税收法律、行政法规不得与宪法、法律相抵触

D.税收法律、行政法规的效力不得被地方政府和税务机关随意修改

9.下列关于税收法律、行政法规的解释，正确的有（）

A.税收法律、行政法规的解释应当符合法律、行政法规的规定

B.税收法律、行政法规的解释应当具有明确性、准确性、一致性

C.税收法律、行政法规的解释不得扩大或者缩小法律、行政法规的规定

D.税收法律、行政法规的解释应当有利于维护国家税收权益

10.下列关于税收法律、行政法规的适用，正确的有（）

A.税收法律、行政法规适用于所有纳税人和纳税事项

B.税收法律、行政法规的适用应当遵循公平、公正、公开的原则

C.税收法律、行政法规的适用应当有利于维护纳税人合法权益

D.税收法律、行政法规的适用不得违反税法规定

11.下列关于税收法律、行政法规的实施，正确的有（）

A.税收法律、行政法规的实施应当遵循法律程序

B.税收法律、行政法规的实施应当确保税收政策的连续性和稳定性

C.税收法律、行政法规的实施应当有利于提高税收征管效率

D.税收法律、行政法规的实施应当有利于维护纳税人合法权益

12.下列关于税收法律、行政法规的监督，正确的有（）

A.税收法律、行政法规的监督应当依法进行

B.税收法律、行政法规的监督应当注重程序公正和实体公正

C.税收法律、行政法规的监督应当有利于维护纳税人合法权益

D.税收法律、行政法规的监督应当有利于提高税收征管效率

13.下列关于税收法律、行政法规的修改，正确的有（）

A.税收法律、行政法规的修改应当遵循法律程序

B.税收法律、行政法规的修改应当充分考虑各方利益

C.税收法律、行政法规的修改应当有利于维护国家税收权益

D.税收法律、行政法规的修改应当有利于促进经济发展和产业结构调整

14.下列关于税收法律、行政法规的废止，正确的有（）

A.税收法律、行政法规的废止应当遵循法律程序

B.税收法律、行政法规的废止应当充分考虑各方利益

C.税收法律、行政法规的废止应当有利于维护国家税收权益

D.税收法律、行政法规的废止应当有利于促进经济发展和产业结构调整

15.下列关于税收法律、行政法规的解释，正确的有（）

A.税收法律、行政法规的解释应当符合法律、行政法规的规定

B.税收法律、行政法规的解释应当具有明确性、准确性、一致性

C.税收法律、行政法规的解释不得扩大或者缩小法律、行政法规的规定

D.税收法律、行政法规的解释应当有利于维护国家税收权益

16.下列关于税收法律、行政法规的适用，正确的有（）

A.税收法律、行政法规适用于所有纳税人和纳税事项

B.税收法律、行政法规的适用应当遵循公平、公正、公开的原则

C.税收法律、行政法规的适用应当有利于维护纳税人合法权益

D.税收法律、行政法规的适用不得违反税法规定

17.下列关于税收法律、行政法规的实施，正确的有（）

A.税收法律、行政法规的实施应当遵循法律程序

B.税收法律、行政法规的实施应当确保税收政策的连续性和稳定性

C.税收法律、行政法规的实施应当有利于提高税收征管效率

D.税收法律、行政法规的实施应当有利于维护纳税人合法权益

18.下列关于税收法律、行政法规的监督，正确的有（）

A.税收法律、行政法规的监督应当依法进行

B.税收法律、行政法规的监督应当注重程序公正和实体公正

C.税收法律、行政法规的监督应当有利于维护纳税人合法权益

D.税收法律、行政法规的监督应当有利于提高税收征管效率

19.下列关于税收法律、行政法规的修改，正确的有（）

A.税收法律、行政法规的修改应当遵循法律程序

B.税收法律、行政法规的修改应当充分考虑各方利益

C.税收法律、行政法规的修改应当有利于维护国家税收权益

D.税收法律、行政法规的修改应当有利于促进经济发展和产业结构调整

20.下列关于税收法律、行政法规的废止，正确的有（）

A.税收法律、行政法规的废止应当遵循法律程序

B.税收法律、行政法规的废止应当充分考虑各方利益

C.税收法律、行政法规的废止应当有利于维护国家税收权益

D.税收法律、行政法规的废止应当有利于促进经济发展和产业结构调整

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（）

2.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

3.企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率。（）

4.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。（）

5.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的纳税情况进行调查和审计。（）

6.税收优惠政策可以降低纳税人的税负，有利于促进经济发展。（）

7.税收法律、行政法规的解释应当具有明确性、准确性、一致性。（）

8.税收法律、行政法规的适用应当遵循公平、公正、公开的原则。（）

9.税收法律、行政法规的实施应当确保税收政策的连续性和稳定性。（）

10.税收法律、行政法规的监督应当有利于维护纳税人合法权益。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.简述企业所得税的计税依据和税率。

3.简述个人所得税的征收范围和税率。

4.简述税收征收管理的原则和程序。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用及其实施时应注意的问题。

2.论述税收征收管理中，税务机关与纳税人之间权利义务的关系。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AD

解析思路：选项A正确，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定，凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人。选项B错误，个体工商户和小规模纳税人也可以成为增值税一般纳税人。选项C错误，一般纳税人不能自行选择成为小规模纳税人。选项D正确，小规模纳税人可以选择自行升级为一般纳税人。

2.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定，增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和进口货物。

3.ACD

解析思路：选项A正确，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二条规定，企业所得税的纳税人为在中华人民共和国境内取得所得的企业和其他经济组织。选项B错误，个人取得的利息、股息、红利所得也属于企业所得税的征税范围。选项C正确，企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金及损失后的余额。选项D正确，企业所得税的税率一般为25%。

4.ABCD

解析思路：选项A正确，根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定，个人所得税的纳税人为在中国境内取得所得的个人。选项B正确，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。选项C正确，个人所得税的计税依据为应纳税所得额。选项D正确，个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

5.ABCD

解析思路：选项A正确，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二条规定，税务机关依法对纳税人实施税收征收管理。选项B正确，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三条规定，纳税人应当依照法律、行政法规的规定纳税，并接受税务机关依法进行的税务检查。选项C正确，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四条规定，税务机关有权对纳税人的纳税情况进行调查和审计。选项D正确，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五条规定，纳税人有权要求税务机关依法提供税收咨询服务。

6.ABCD

解析思路：选项A正确，税收优惠政策是指国家对特定纳税人或者特定事项给予税收减免的政策。选项B正确，税收优惠政策有利于促进经济发展和产业结构调整。选项C正确，税收优惠政策应当依法制定和执行。选项D正确，税收优惠政策不得违反税法规定，不得损害国家税收权益。

7.ABCD

解析思路：选项A正确，《中华人民共和国税收征收管理法》是税收征收管理的法律。选项B正确，《中华人民共和国企业所得税法》是企业所得税的基本法律。选项C正确，《中华人民共和国个人所得税法》是个人所得税的基本法律。选项D正确，《中华人民共和国增值税暂行条例》是增值税的基本法规。

8.ABCD

解析思路：选项A正确，税收法律、行政法规具有普遍约束力。选项B正确，税收法律、行政法规的效力高于地方性法规、规章。选项C正确，税收法律、行政法规不得与宪法、法律相抵触。选项D正确，税收法律、行政法规的效力不得被地方政府和税务机关随意修改。

9.ABCD

解析思路：选项A正确，税收法律、行政法规的解释应当符合法律、行政法规的规定。选项B正确，税收法律、行政法规的解释应当具有明确性、准确性、一致性。选项C正确，税收法律、行政法规的解释不得扩大或者缩小法律、行政法规的规定。选项D正确，税收法律、行政法规的解释应当有利于维护国家税收权益。

10.ABCD

解析思路：选项A正确，税收法律、行政法规适用于所有纳税人和纳税事项。选项B正确，税收法律、行政法规的适用应当遵循公平、公正、公开的原则。选项C正确，税收法律、行政法规的适用应当有利于维护纳税人合法权益。选项D正确，税收法律、行政法规的适用不得违反税法规定。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：税收是国家财政收入的主要来源，这是税收的基本属性。

2.×

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，但并非所有单位和个人都是增值税纳税人。

3.√

解析思路：企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率，这是企业所得税的税率设定方式。

4.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等，这是个人所得税的征收范围。

5.√

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四条规定，税务机关有权对纳税人的纳税情况进行调查和审计。

6.√

解析思路：税收优惠政策可以降低纳税人的税负，促进经济发展，这是税收优惠政策的基本作用。

7.√

解析思路：税收法律、行政法规的解释应当具有明确性、准确性、一致性，这是对法律解释的基本要求。

8.√

解析思路：税收法律、行政法规的适用应当遵循公平、公正、公开的原则，这是税收法律适用的基本原则。

9.√

解析思路：税收法律、行政法规的实施应当确保税收政策的连续性和稳定性，这是税收政策实施的基本要求。

10.√

解析思路：税收法律、行政法规的监督应当有利于维护纳税人合法权益，这是税收监督的基本目标。

三