2025年税务师考试辅导材料试题及答案

2025年税务师考试辅导材料试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的概念，正确的有：

A.增值税是对商品和劳务在生产和流通环节中增加的价值部分征税

B.增值税是对商品和劳务在销售环节中增加的价值部分征税

C.增值税是一种价外税

D.增值税是一种价内税

2.下列关于企业所得税的征收方式，正确的有：

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

3.下列关于个人所得税的征收范围，正确的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列关于增值税纳税人的分类，正确的有：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特许纳税人

D.准予抵扣纳税人

5.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有：

A.对高新技术企业给予减免税优惠

B.对软件产业给予减免税优惠

C.对节能环保企业给予减免税优惠

D.对小型微利企业给予减免税优惠

6.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.超额累进税率

7.下列关于增值税的税率，正确的有：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

8.下列关于企业所得税的纳税期限，正确的有：

A.每年1月1日至12月31日

B.每月1日至本月末

C.每季1日至本月末

D.每次业务发生时

9.下列关于个人所得税的征收管理，正确的有：

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.税务机关自行核定

D.纳税人委托代理人申报

10.下列关于增值税的纳税义务发生时间，正确的有：

A.销售商品、提供劳务的当天

B.收到预收款当天

C.发票开具当天

D.纳税人实际收款当天

11.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.成本费用

D.资产

12.下列关于个人所得税的扣除项目，正确的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

13.下列关于增值税的申报方式，正确的有：

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.税务机关自行核定

D.纳税人委托代理人申报

14.下列关于企业所得税的纳税申报，正确的有：

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

15.下列关于个人所得税的征收管理，正确的有：

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.税务机关自行核定

D.纳税人委托代理人申报

16.下列关于增值税的纳税义务发生时间，正确的有：

A.销售商品、提供劳务的当天

B.收到预收款当天

C.发票开具当天

D.纳税人实际收款当天

17.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.成本费用

D.资产

18.下列关于个人所得税的扣除项目，正确的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

19.下列关于增值税的申报方式，正确的有：

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.税务机关自行核定

D.纳税人委托代理人申报

20.下列关于企业所得税的纳税申报，正确的有：

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的纳税人是在中国境内居住的中国公民和在中国境内居住满1年的外国人。（）

4.增值税的税率分为三个档次：13%、9%和6%。（）

5.企业所得税的税率分为三个档次：25%、20%和15%。（）

6.个人所得税的税率分为七个档次，最高税率为45%。（）

7.增值税的纳税地点为纳税人机构所在地或者居住地。（）

8.企业所得税的纳税地点为纳税人的注册地。（）

9.个人所得税的代扣代缴义务人包括工资、薪金所得的支付单位。（）

10.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和政府规定的其他免税项目。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的计税依据和税率结构。

4.简述增值税专用发票的管理和使用要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对经济发展的影响及其在我国税收体系中的地位。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AD

解析思路：增值税是对商品和劳务在生产和流通环节中增加的价值部分征税，是一种价外税。

2.AB

解析思路：企业所得税的征收方式包括按月预缴、按季预缴。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

4.AB

解析思路：增值税的纳税人分类为一般纳税人和小规模纳税人。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括对高新技术企业、软件产业、节能环保企业和小型微利企业的减免税优惠。

6.AC

解析思路：个人所得税的税率包括累进税率和比例税率。

7.ABCD

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%和3%。

8.AB

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月申报和按季申报。

9.AB

解析思路：个人所得税的征收管理包括纳税人自行申报和税务机关代扣代缴。

10.ABD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售商品、提供劳务的当天，收到预收款当天，发票开具当天。

11.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、营业收入和成本费用。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的扣除项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

13.ABCD

解析思路：增值税的申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代扣代缴、税务机关自行核定和纳税人委托代理人申报。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

15.AB

解析思路：个人所得税的征收管理包括纳税人自行申报和税务机关代扣代缴。

16.ABD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售商品、提供劳务的当天，收到预收款当天，发票开具当天。

17.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、营业收入和成本费用。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的扣除项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

19.ABCD

解析思路：增值税的申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代扣代缴、税务机关自行核定和纳税人委托代理人申报。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织。

3.错误

解析思路：个人所得税的纳税人是在中国境内居住的中国公民和在中国境内居住满1年的外国人。

4.正确

解析思路：增值税的税率分为三个档次：13%、9%和6%。

5.正确

解析思路：企业所得税的税率分为三个档次：25%、20%和15%。

6.正确

解析思路：个人所得税的税率分为七个档次，最高税率为45%。

7.正确

解析思路：增值税的纳税地点为纳税人机构所在地或者居住地。

8.错误

解析思路：企业所得税的纳税地点为纳税人的注册地。

9.正确

解析思路：个人所得税的代扣代缴义务人包括工资、薪金所得的支付单位。

10.正确

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和政府规定的其他免税项目。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人分类及其主要区别：

-一般纳税人：年应税销售额超过500万元的纳税人，可以抵扣进项税额。

-小规模纳税人：年应税销售额未超过500万元的纳税人，不能抵扣进项税额，按简易办法计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报程序：

-纳税人按规定时间编制企业所得税年度纳税申报表。

-纳税人将申报表报送税务机关。

-税务机关对申报表进行审核，审核合格后，纳税人按规定缴纳税款。

3.个人所得税的计税依据和税率结构：

-计税依据：纳税人的收入额减除法定扣除项后的余额。

-税率结构：采用累进税率，共七个档次，最高税率为45%。

4.增值税专用发票的管理和使用要求：

-发票的领购：纳税人凭有效证件向税务机关领购增值税专用发票。

-发票的开具：纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，应当开具增值税专用发票。

-发票的保管：纳税人应当妥善保管增值税专用发票，不得损毁、丢失。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对经济发展的影响及其在我国税收体系中的地位：

-增值税作为我国税收体系中的重要税种，对经济发展起到了积极的促进作用。

-增值税可以避免重复征税，有利于鼓励商品和劳务的生产和流通。

-增值税有利于优化产业结构，促进企业技术创新和产业