2025年税务师考试综合贯通试题及答案

2025年税务师考试综合贯通试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？

A.企业年销售额达到500万元

B.企业具有独立核算能力

C.企业具有一般纳税人资格

D.企业能够准确计算应纳税额

2.以下哪些行为属于增值税视同销售行为？

A.将自产产品用于赠送

B.将自产产品用于集体福利

C.将外购产品用于投资

D.将外购产品用于对外捐赠

3.下列哪些情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？

A.企业生产的产品出口

B.企业生产的产品符合国家产业政策要求

C.企业生产的产品为免税产品

D.企业生产的产品为应税产品

4.关于企业所得税的税前扣除，以下说法正确的是？

A.企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业支付的违约金，可以税前扣除

D.企业支付的滞纳金，不得税前扣除

5.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.特许权使用费所得

6.以下哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.货物运输业发票

D.服务业发票

7.下列哪些情况下，企业可以享受企业所得税减免税政策？

A.企业为高新技术企业

B.企业为软件企业

C.企业为出口企业

D.企业为小型微利企业

8.关于企业所得税的税收优惠政策，以下说法正确的是？

A.企业购置的固定资产，可以一次性计入成本

B.企业购置的固定资产，可以分次计入成本

C.企业购置的固定资产，可以加速折旧

D.企业购置的固定资产，不得加速折旧

9.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.以下哪些属于增值税小规模纳税人的认定条件？

A.企业年销售额不超过500万元

B.企业具有独立核算能力

C.企业具有一般纳税人资格

D.企业能够准确计算应纳税额

11.以下哪些属于企业所得税的应税所得项目？

A.股息、红利所得

B.利息所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

12.以下哪些属于增值税的免征范围？

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售免税货物

C.出口货物

D.提供免税劳务

13.以下哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.特许权使用费所得

14.以下哪些属于增值税专用发票的管理要求？

A.专用发票由企业自行打印

B.专用发票应当载明企业名称、纳税人识别号等信息

C.专用发票应当加盖发票专用章

D.专用发票应当按照规定保管

15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.企业实际发生的合理支出

B.企业发生的公益性捐赠支出

C.企业支付的违约金

D.企业支付的滞纳金

16.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.销售无形资产的企业

17.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.综合税率

18.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月申报一次

B.每季度申报一次

C.每半年申报一次

D.每年申报一次

19.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人

D.其他组织

20.以下哪些属于个人所得税的征收管理要求？

A.个人所得税申报纳税

B.个人所得税代扣代缴

C.个人所得税源泉扣缴

D.个人所得税纳税期限

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人只能开具增值税普通发票。（）

2.企业在计算企业所得税时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税的纳税期限由税务机关根据纳税人情况确定。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因职工福利发生的支出。（）

6.个人所得税的源泉扣缴是指由支付所得的单位或个人代扣代缴税款。（）

7.企业在享受企业所得税减免税政策时，必须符合国家规定的条件。（）

8.增值税专用发票的领用需要经过税务机关的审核批准。（）

9.个人所得税的申报纳税方式包括自行申报和委托申报两种。（）

10.企业在计算增值税时，可以扣除购进货物支付的增值税进项税额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

2.说明企业所得税中“实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出”的具体含义。

3.列举个人所得税中可以享受免税待遇的情形。

4.简述增值税小规模纳税人的税收优惠政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税改革对企业和经济发展的影响。

2.分析个人所得税改革对个人收入分配和社会公平的促进作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的认定条件包括销售额、核算能力和纳税人资格，同时需要能够准确计算应纳税额。

2.ABCD

解析思路：增值税视同销售行为包括将自产或外购产品用于赠送、集体福利、投资或捐赠。

3.ABCD

解析思路：即征即退政策适用于出口产品、符合国家产业政策要求的产品、免税产品以及应税产品。

4.ABD

解析思路：税前扣除的支出需与收入相关且合理，公益性捐赠在年度利润总额12%以内可扣除，违约金可扣除，滞纳金不可扣除。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金、劳务报酬、利息股息红利和特许权使用费。

6.BC

解析思路：增值税专用发票是B选项，其他选项是普通发票或特定行业的专用发票。

7.ABCD

解析思路：企业所得税减免税政策适用于高新技术企业、软件企业、出口企业和小型微利企业。

8.ABCD

解析思路：企业所得税税收优惠政策包括一次性计入成本、分次计入成本、加速折旧以及特定条件下的减免税。

9.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

10.AB

解析思路：增值税小规模纳税人的认定条件包括销售额不超过500万元和具有独立核算能力。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.错误

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的开具和使用要求包括：发票内容需完整，加盖发票专用章，按规定保管，不得转借、转让、代开等。

2.“实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出”指企业为取得收入所发生的必要和合理的支出，包括工资、福利、折旧、利息、租金等。

3.个人所得税免税情形包括：省级人民政府规定的免税项目、国务院规定的免税项目、特定行业和项目的免税等。

4.增值税小规模纳税人的税收优惠政策包括：降低税率、简化申报程序、简化发票管理等。