2025年税务师考试升学分析试题及答案

2025年税务师考试升学分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.个体工商户

B.外国企业

C.行政事业单位

D.个体经营者

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.营业收入

B.利息收入

C.股息收入

D.财产转让收入

3.下列哪些属于个人所得税的应纳税所得项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.国务院规定的其他免税收入

D.境内投资收益

6.下列哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.税法规定的减除费用

B.税法规定的专项附加扣除

C.税法规定的子女教育、继续教育等专项附加扣除

D.税法规定的捐赠扣除

7.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.生产企业出口退税

B.一般贸易出口退税

C.外贸综合服务企业出口退税

D.代理出口退税

8.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.创新型企业优惠政策

C.小型微利企业优惠政策

D.复合型小微企业优惠政策

9.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.扣除捐赠支出

B.扣除子女教育、继续教育等支出

C.扣除赡养老人支出

D.扣除大病医疗支出

10.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.货物发出的当天

C.收到预付款的当天

D.纳税人发生增值税纳税义务的当天

11.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每年1月1日至12月31日

B.每月1日至月底

C.每季度1日至季度末

D.每年1月1日至次年12月31日

12.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每年1月1日至12月31日

B.每月1日至月底

C.每季度1日至季度末

D.每年1月1日至次年12月31日

13.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.居住地

14.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.居住地

15.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.居住地

16.下列哪些属于增值税的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

17.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

18.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

19.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.电子申报

D.邮寄申报

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.电子申报

D.邮寄申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括个体工商户、外国企业、行政事业单位和个体经营者。（）

2.企业所得税的征税对象仅限于企业的营业收入。（）

3.个人所得税的应纳税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。（）

4.增值税的征税范围不包括销售无形资产。（）

5.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和境外投资收益。（）

6.个人所得税的减免税项目包括减除费用、专项附加扣除和捐赠扣除。（）

7.增值税的出口退税政策仅适用于生产企业出口退税。（）

8.企业所得税的税收优惠政策不包括高新技术企业优惠政策。（）

9.个人所得税的税收优惠政策中，赡养老人支出不在扣除范围内。（）

10.增值税的纳税义务发生时间是货物发出或者提供应税劳务的当天。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。

4.简述增值税的出口退税政策的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票管理的重要性及其在税收征管中的作用。

2.论述个人所得税改革对促进收入分配公平的意义和影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C

6.A,B,C,D

7.A,B,C

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C

14.A,B,C

15.A,B,C

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.×

9.×

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人认定标准包括依法在工商行政管理部门办理登记的纳税人，依法在税务机关办理税务登记的纳税人，以及其他依照法律规定应当缴纳增值税的纳税人。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、电子申报和邮寄申报，具体流程包括填写纳税申报表、附报相关资料、提交税务机关审核等。

3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。

4.增值税的出口退税政策的基本原则包括出口退税范围、出口退税税率、出口退税审核、出口退税期限等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税发票管理的重要性体现在确保税收收入的准确性，防止偷逃税行为，促进税收公平，同时也有利于规范市场秩序和促进企业健康发展。其在税收征管中的作用包括作为税收凭证，便于税务机关进行税收核算和征收，作为企业财务管理的依据，有助于企业进行成本核