2025年税务师考试条文熟悉试题及答案

2025年税务师考试条文熟悉试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列属于企业所得税的纳税人的是：

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.国有企业

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.特许权使用费所得适用比例税率

D.利息、股息、红利所得适用比例税率

4.下列关于增值税专用发票的使用，说法正确的是：

A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用

B.增值税专用发票限于销售货物、提供加工、修理修配劳务使用

C.增值税专用发票限于销售不动产使用

D.增值税专用发票限于销售无形资产使用

5.下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：

A.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.对符合条件的软件企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.对高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

D.对符合条件的研发费用，可以加计扣除

6.下列关于个人所得税的减免税，说法正确的是：

A.对残疾人个人取得的工资、薪金所得，减征50%的个人所得税

B.对个人取得的稿酬所得，减征30%的个人所得税

C.对个人取得的特许权使用费所得，减征20%的个人所得税

D.对个人取得的利息、股息、红利所得，减征20%的个人所得税

7.下列关于增值税的征收管理，说法正确的是：

A.增值税纳税人应当依法办理税务登记

B.增值税纳税人应当依法进行纳税申报

C.增值税纳税人应当依法保存税务资料

D.增值税纳税人应当依法接受税务检查

8.下列关于企业所得税的征收管理，说法正确的是：

A.企业所得税纳税人应当依法办理税务登记

B.企业所得税纳税人应当依法进行纳税申报

C.企业所得税纳税人应当依法保存税务资料

D.企业所得税纳税人应当依法接受税务检查

9.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：

A.个人所得税纳税人应当依法办理税务登记

B.个人所得税纳税人应当依法进行纳税申报

C.个人所得税纳税人应当依法保存税务资料

D.个人所得税纳税人应当依法接受税务检查

10.下列关于增值税专用发票的管理，说法正确的是：

A.增值税专用发票实行实名制管理

B.增值税专用发票实行专用章管理

C.增值税专用发票实行防伪措施

D.增值税专用发票实行信息化管理

11.下列关于企业所得税的纳税期限，说法正确的是：

A.企业所得税按月或者按季预缴，年终汇算清缴

B.企业所得税按月或者按季预缴，年终清算

C.企业所得税按年预缴，年终汇算清缴

D.企业所得税按年预缴，年终清算

12.下列关于个人所得税的纳税期限，说法正确的是：

A.个人所得税按月或者按季预缴，年终汇算清缴

B.个人所得税按月或者按季预缴，年终清算

C.个人所得税按年预缴，年终汇算清缴

D.个人所得税按年预缴，年终清算

13.下列关于增值税的纳税地点，说法正确的是：

A.增值税纳税人应当在住所地缴纳增值税

B.增值税纳税人应当在经营地缴纳增值税

C.增值税纳税人应当在住所地或者经营地缴纳增值税

D.增值税纳税人应当在住所地或者经营地缴纳增值税，具体由税务机关确定

14.下列关于企业所得税的纳税地点，说法正确的是：

A.企业所得税纳税人应当在住所地缴纳企业所得税

B.企业所得税纳税人应当在经营地缴纳企业所得税

C.企业所得税纳税人应当在住所地或者经营地缴纳企业所得税

D.企业所得税纳税人应当在住所地或者经营地缴纳企业所得税，具体由税务机关确定

15.下列关于个人所得税的纳税地点，说法正确的是：

A.个人所得税纳税人应当在住所地缴纳个人所得税

B.个人所得税纳税人应当在经营地缴纳个人所得税

C.个人所得税纳税人应当在住所地或者经营地缴纳个人所得税

D.个人所得税纳税人应当在住所地或者经营地缴纳个人所得税，具体由税务机关确定

16.下列关于增值税的发票管理，说法正确的是：

A.增值税专用发票实行统一式样、统一编号

B.增值税专用发票实行防伪措施

C.增值税专用发票实行信息化管理

D.增值税专用发票实行实名制管理

17.下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：

A.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.对符合条件的软件企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.对高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

D.对符合条件的研发费用，可以加计扣除

18.下列关于个人所得税的减免税，说法正确的是：

A.对残疾人个人取得的工资、薪金所得，减征50%的个人所得税

B.对个人取得的稿酬所得，减征30%的个人所得税

C.对个人取得的特许权使用费所得，减征20%的个人所得税

D.对个人取得的利息、股息、红利所得，减征20%的个人所得税

19.下列关于增值税的征收管理，说法正确的是：

A.增值税纳税人应当依法办理税务登记

B.增值税纳税人应当依法进行纳税申报

C.增值税纳税人应当依法保存税务资料

D.增值税纳税人应当依法接受税务检查

20.下列关于企业所得税的征收管理，说法正确的是：

A.企业所得税纳税人应当依法办理税务登记

B.企业所得税纳税人应当依法进行纳税申报

C.企业所得税纳税人应当依法保存税务资料

D.企业所得税纳税人应当依法接受税务检查

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

2.企业所得税的纳税人包括个人独资企业、合伙企业、一人有限责任公司和国有企业。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率。（）

4.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用，限于销售货物、提供加工、修理修配劳务使用。（）

5.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（）

6.对符合条件的软件企业，减按15%的税率征收企业所得税。（）

7.对个人取得的稿酬所得，减征30%的个人所得税。（）

8.增值税纳税人应当在住所地或者经营地缴纳增值税，具体由税务机关确定。（）

9.企业所得税纳税人应当在住所地或者经营地缴纳企业所得税，具体由税务机关确定。（）

10.个人所得税纳税人应当在住所地或者经营地缴纳个人所得税，具体由税务机关确定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的基本内容。

2.简述企业所得税的纳税期限。

3.简述个人所得税的征收管理原则。

4.简述税务师在税收筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对税收管理的影响。

2.论述税收筹划在企业发展中的重要性及其合法合规性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.C,D

解析思路：企业所得税的纳税人包括各类企业，包括一人有限责任公司和国有企业。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，不同类型的所得适用不同的税率。

4.A,B

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的专用发票。

5.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠包括免税、减税、加计扣除等多种形式。

6.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的减免税包括对特定人群和特定所得的减免。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税务资料保存和税务检查。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税务资料保存和税务检查。

9.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税务资料保存和税务检查。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税专用发票的管理包括实名制、专用章、防伪和信息化。

11.A

解析思路：企业所得税按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

12.A

解析思路：个人所得税按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

13.C

解析思路：增值税纳税人应当在住所地或者经营地缴纳增值税，具体由税务机关确定。

14.C

解析思路：企业所得税纳税人应当在住所地或者经营地缴纳企业所得税，具体由税务机关确定。

15.C

解析思路：个人所得税纳税人应当在住所地或者经营地缴纳个人所得税，具体由税务机关确定。

16.A,B,C,D

解析思路：增值税专用发票的管理措施包括统一式样、统一编号、防伪措施、信息化管理和实名制。

17.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠包括免税、减税、加计扣除等多种形式。

18.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的减免税包括对特定人群和特定所得的减免。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税务资料保存和税务检查。

20.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税务资料保存和税务检查。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的基本内容通常包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、付款人名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票人、复核人等信息。

2.企业所得税的纳税期限一般为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。具体纳税期限由税务机关根据企业的实际情况确定。

3.个人所得税的征收管理原则包括：依法征税、公平税负、简便税制、强化征管、服务纳税人。

4.税务师在税收筹划中的作用包括：为企业提供专