2025年税务师考试技巧与经验交流试题及答案

2025年税务师考试技巧与经验交流试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业出租、出借财产所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金

C.教育机构提供的教育服务

D.纳税人出口货物

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

7.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

9.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的纳税人

B.出口货物的纳税人

C.进口货物的纳税人

D.提供不动产租赁服务的纳税人

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非营利组织

12.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

13.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

15.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

16.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

18.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

19.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.货物销售地

C.劳务发生地

D.财产所在地

20.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.货物销售地

C.劳务发生地

D.财产所在地

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为6%、9%、13%和17%，其中13%和17%适用于进口货物。（×）

2.企业所得税的税率为25%，对小型微利企业和高新技术企业可以享受一定的税收优惠。（√）

3.个人所得税的税率为累进税率，最高可达45%。（√）

4.增值税的免税项目包括销售不动产、提供不动产租赁服务。（×）

5.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（√）

6.个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的非营利组织的收入。（√）

7.增值税的纳税期限为1个月、3个月、6个月或1年，具体由主管税务机关核定。（√）

8.企业所得税的纳税期限为1年，按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（√）

9.个人所得税的纳税期限为1年，按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（√）

10.增值税的纳税申报方式包括直接申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。（√）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收范围。

4.简述增值税的税收优惠政策。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何有效提高税务师考试通过率。

2.论述税务师在税收筹划中的重要作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业出租、出借财产所得。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、基本养老保险基金、基本医疗保险基金和教育机构提供的教育服务。

5.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

6.ABC

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的股权转让收益。

7.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%，分别适用于不同类型的应税行为。

8.AB

解析思路：企业所得税的税率一般为25%，对小型微利企业和高新技术企业可以享受15%的优惠税率。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%，根据所得额的不同而适用不同的税率。

10.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工修理修配劳务的纳税人、出口货物的纳税人和提供不动产租赁服务的纳税人。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非营利组织。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个人、企业、个人独资企业和合伙企业。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年，由主管税务机关根据实际情况核定。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年，按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年，按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括直接申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括直接申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括直接申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括纳税人所在地、货物销售地、劳务发生地和财产所在地。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括纳税人所在地、货物销售地、劳务发生地和财产所在地。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的税率不包括17%，17%是过去的税率，现行的增值税税率包括6%、9%、13%。

2.√

解析思路：企业所得税的税率为25%，对小型微利企业和高新技术企业可以享受15%的优惠税率。

3.√

解析思路：个人所得税的税率采用累进税率，最高可达45%。

4.×

解析思路：增值税的免税项目不包括销售不动产和提供不动产租赁服务，这两项属于营业税的征税范围。

5.√

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

6.√

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的非营利组织的收入。

7.√

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年，由主管税务机关根据实际情况核定。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税期限包括1年，按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税期限包括1年，按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

10.√

解析思路：增值税的纳税申报方式包括直接申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，按照应税销售额和适用税率计算应纳税额；简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行填写纳税申报表，提交相关资料；税务机关审核申报资料，确认申报信息；税务机关计算应纳税额，开具纳税凭证；纳税人按照规定期限缴纳税款。

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

4.增值税的税收优惠政策包括：对小微企业实行增值税减免政策；对出口货物实行零税率政策；对特定行业和项目实行增值税即征即退政策；对研发费用实行加计扣除政策等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.提高税务师考