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文档简介
2025年税务师考试应试案例试题及答案姓名:____________________
一、多项选择题(每题2分,共20题)
1.下列哪些属于增值税的征税范围?
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.提供交通运输业服务
2.下列哪些属于企业所得税的应税收入?
A.销售收入
B.提供劳务收入
C.财产转让收入
D.政府补助
E.资产损失
3.按照税收征收管理法规定,下列哪些行为属于偷税?
A.欺骗税务机关少缴税款
B.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
C.隐匿或者擅自销毁用于证明交易真实性的有关资料
D.隐匿应税所得
E.擅自变更纳税申报事项
4.下列哪些属于增值税小规模纳税人的管理方式?
A.核定征收
B.自行申报
C.税控收款
D.纳税人自核自缴
E.税务机关核定征收
5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目?
A.按规定提取的职工福利费
B.按规定提取的工会经费
C.按规定提取的职工教育经费
D.按规定提取的职工教育经费
E.按规定提取的职工培训费
6.下列哪些属于增值税的免税项目?
A.销售农产品
B.出口货物
C.销售自用房产
D.销售自用土地
E.销售自用设备
7.下列哪些属于企业所得税的免税收入?
A.政府补助
B.资产转让所得
C.捐赠收入
D.利息收入
E.残疾人员工资
8.下列哪些属于增值税的应税项目?
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
E.提供交通运输业服务
9.下列哪些属于企业所得税的应税项目?
A.销售收入
B.提供劳务收入
C.财产转让所得
D.利息收入
E.残疾人员工资
10.下列哪些属于税收征收管理法规定的税收违法行为?
A.偷税
B.抗税
C.欺骗税务机关
D.拖欠税款
E.逃避税务机关监管
11.下列哪些属于增值税小规模纳税人的税收优惠政策?
A.税率优惠
B.征收方式优惠
C.税额优惠
D.抵扣优惠
E.纳税期限优惠
12.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策?
A.税率优惠
B.征收方式优惠
C.税额优惠
D.抵扣优惠
E.纳税期限优惠
13.下列哪些属于增值税的征税范围?
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.提供交通运输业服务
14.下列哪些属于企业所得税的应税收入?
A.销售收入
B.提供劳务收入
C.财产转让收入
D.政府补助
E.资产损失
15.下列哪些属于税收征收管理法规定的税收违法行为?
A.偷税
B.抗税
C.欺骗税务机关
D.拖欠税款
E.逃避税务机关监管
16.下列哪些属于增值税小规模纳税人的管理方式?
A.核定征收
B.自行申报
C.税控收款
D.纳税人自核自缴
E.税务机关核定征收
17.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目?
A.按规定提取的职工福利费
B.按规定提取的工会经费
C.按规定提取的职工教育经费
D.按规定提取的职工教育经费
E.按规定提取的职工培训费
18.下列哪些属于增值税的免税项目?
A.销售农产品
B.出口货物
C.销售自用房产
D.销售自用土地
E.销售自用设备
19.下列哪些属于企业所得税的免税收入?
A.政府补助
B.资产转让所得
C.捐赠收入
D.利息收入
E.残疾人员工资
20.下列哪些属于增值税的应税项目?
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
E.提供交通运输业服务
姓名:____________________
二、判断题(每题2分,共10题)
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。()
2.企业所得税的纳税人包括企业、个体工商户和其他组织。()
3.税收征收管理法规定,纳税人必须按照规定办理税务登记。()
4.增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。()
5.企业所得税的应税所得是指企业的生产经营所得和其他所得。()
6.纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关可以加收滞纳金。()
7.增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额。()
8.企业所得税的税前扣除项目包括捐赠支出、广告费和业务招待费。()
9.税务机关对纳税人的税收违法行为有权进行行政处罚。()
10.纳税人有权对税务机关的行政处罚决定提起行政复议。()
姓名:____________________
三、简答题(每题5分,共4题)
1.简述增值税的计税方法。
2.简述企业所得税的纳税申报流程。
3.简述税收征收管理法对纳税人的义务规定。
4.简述增值税小规模纳税人的税收优惠政策。
姓名:____________________
四、论述题(每题10分,共2题)
1.论述税收在维护国家利益和保障社会公平中的作用。
2.论述如何加强税收征管,提高税收征收效率。
试卷答案如下:
一、多项选择题答案:
1.ABCDE
2.ABCD
3.ABCDE
4.ABCDE
5.ABCDE
6.ABD
7.AC
8.ABCDE
9.ABCDE
10.ABCDE
11.ABCDE
12.ABCDE
13.ABCDE
14.ABCDE
15.ABCDE
16.ABCDE
17.ABCDE
18.ABD
19.AC
20.ABCDE
解析思路:
1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物和提供交通运输业服务。
2.企业所得税的应税收入包括销售收入、提供劳务收入、财产转让收入、政府补助和资产损失。
3.偷税行为包括欺骗税务机关少缴税款、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、隐匿或者擅自销毁用于证明交易真实性的有关资料、隐匿应税所得和擅自变更纳税申报事项。
4.增值税小规模纳税人的管理方式包括核定征收、自行申报、税控收款、纳税人自核自缴和税务机关核定征收。
5.企业所得税的税前扣除项目包括按规定提取的职工福利费、按规定提取的工会经费、按规定提取的职工教育经费和按规定提取的职工培训费。
6.增值税的免税项目包括销售农产品、出口货物、销售自用房产、销售自用土地和销售自用设备。
7.企业所得税的免税收入包括政府补助、财产转让所得、捐赠收入、利息收入和残疾人员工资。
8.增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物、销售不动产和提供交通运输业服务。
9.企业所得税的应税项目包括销售收入、提供劳务收入、财产转让所得、利息收入和残疾人员工资。
10.税收违法行为包括偷税、抗税、欺骗税务机关、拖欠税款和逃避税务机关监管。
11.增值税小规模纳税人的税收优惠政策包括税率优惠、征收方式优惠、税额优惠、抵扣优惠和纳税期限优惠。
12.企业所得税的税收优惠政策包括税率优惠、征收方式优惠、税额优惠、抵扣优惠和纳税期限优惠。
13.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物和提供交通运输业服务。
14.企业所得税的应税收入包括销售收入、提供劳务收入、财产转让收入、政府补助和资产损失。
15.税收违法行为包括偷税、抗税、欺骗税务机关、拖欠税款和逃避税务机关监管。
16.增值税小规模纳税人的管理方式包括核定征收、自行申报、税控收款、纳税人自核自缴和税务机关核定征收。
17.企业所得税的税前扣除项目包括按规定提取的职工福利费、按规定提取的工会经费、按规定提取的职工教育经费和按规定提取的职工培训费。
18.增值税的免税项目包括销售农产品、出口货物、销售自用房产、销售自用土地和销售自用设备。
19.企业所得税的免税收入包括政府补助、财产转让所得、捐赠收入、利息收入和残疾人员工资。
20.增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物、销售不动产和提供交通运输业服务。
二、判断题答案:
1.正确
2.正确
3.正确
4.正确
5.正确
6.正确
7.正确
8.正确
9.正确
10.正确
解析思路:
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,这是增值税纳税人分类的基本规定。
2.企业所得税的纳税人包括企业、个体工商户和其他组织,这是企业所得税纳税人的定义。
3.税收征收管理法规定,纳税人必须按照规定办理税务登记,这是纳税人应尽的义务。
4.增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额,这是小规模纳税人的税收优惠政策之一。
5.企业所得税的应税所得是指企业的生产经营所得和其他所得,这是企业所得税应税所得的定义。
6.纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关可以加收滞纳金,这是税收征收管理法的规定。
7.增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额,这是增值税一般纳税人的基本权利。
8.企业所得税的税前扣除项目包括捐赠支出、广告费和业务招待费,这是企业所得税税前扣除项目的具体内容。
9.税务机关对纳税人的税收违法行为有权进行行政处罚,这是税务机关的职责。
10.纳税人有权对税务机关的行政处罚决定提起行政复议,这是纳税人的权利。
三、简答题答案:
1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是根据增值税应税销售额和适用税率计算应纳税额;简易计税方法是根据销售额和规定的征收率计算应纳税额。
2.企业所得税的纳税申报流程包括:纳税人办理税务登记、编制纳税申报表、报送税务机关、税务机关审核、缴纳应纳税款、进行税务检查和税务审计。
3.税收征收管理法对纳税人的义务规定包括:依法纳税、依法办理税务登记、依法保管和报送纳税资料、依法进行纳税申报、依法缴纳滞纳金和依法接受税务
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