2025年税务师考试知识运用与案例分析能力提升试题及答案

2025年税务师考试知识运用与案例分析能力提升试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.以下关于企业所得税的纳税期限，说法正确的是：

A.年度汇算清缴的纳税期限为年度终了后5个月内

B.税法规定企业按月或者按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内预缴税款

C.税法规定企业按月或者按季预缴的，应当自年度终了之日起5个月内汇算清缴

D.税法规定企业按月或者按季预缴的，应当自年度终了之日起15日内汇算清缴

3.下列哪些属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.加密发票

C.专用发票

D.跨境电子发票

4.企业所得税的应纳税所得额包括哪些项目？

A.收入总额

B.准予扣除项目

C.不征税收入

D.应纳税所得额

5.下列关于增值税进项税额抵扣，说法正确的是：

A.外购货物用于职工福利，进项税额可以抵扣

B.外购货物用于生产销售，进项税额可以抵扣

C.外购货物用于固定资产，进项税额可以抵扣

D.外购货物用于无形资产，进项税额可以抵扣

6.以下关于增值税的税率，说法正确的是：

A.基础税率一般为13%

B.低税率一般为6%

C.减免税税率一般为0%

D.专用发票税率一般为17%

7.以下关于个人所得税的纳税义务人，说法正确的是：

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

D.在中国境内有住所但居住不满一年的个人

8.下列关于个人所得税的计税方法，说法正确的是：

A.每月累计预扣预缴法

B.年度累计预扣预缴法

C.累计预扣预缴法

D.税前扣除法

9.以下关于房产税的征税对象，说法正确的是：

A.房产所有者

B.房产使用权拥有者

C.房产承租者

D.房产经营管理者

10.下列关于契税的纳税义务人，说法正确的是：

A.房地产交易双方

B.房地产使用权拥有者

C.房地产所有者

D.房地产承租者

11.以下关于车辆购置税的计税依据，说法正确的是：

A.车辆购置价格

B.车辆销售价格

C.车辆评估价格

D.车辆购置费用

12.以下关于城镇土地使用税的计税依据，说法正确的是：

A.土地面积

B.土地价格

C.土地租金

D.土地开发成本

13.以下关于资源税的计税依据，说法正确的是：

A.资源开采量

B.资源销售价格

C.资源使用量

D.资源开发成本

14.以下关于环境保护税的计税依据，说法正确的是：

A.环保设施投入

B.环保设施运行费用

C.排放污染物数量

D.排放污染物种类

15.以下关于烟叶税的征税对象，说法正确的是：

A.烟叶生产者

B.烟叶收购者

C.烟叶销售者

D.烟叶使用者

16.以下关于消费税的征税对象，说法正确的是：

A.烟酒、化妆品等消费品

B.贵重首饰及珠宝玉石

C.汽车轮胎

D.汽车配件

17.以下关于印花税的征税对象，说法正确的是：

A.经济合同

B.产权转移书据

C.货物运输合同

D.贷款合同

18.以下关于船舶吨税的征税对象，说法正确的是：

A.进口船舶

B.出口船舶

C.国内船舶

D.外籍船舶

19.以下关于船舶吨税的计税依据，说法正确的是：

A.船舶净吨位

B.船舶载重量

C.船舶容积

D.船舶航行里程

20.以下关于关税的征税对象，说法正确的是：

A.进口货物

B.出口货物

C.转口货物

D.运输工具

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

2.企业所得税的纳税期限为年度终了后6个月内进行年度汇算清缴。（）

3.增值税专用发票是指专门用于记载和反映增值税应税行为，由税务机关统一印制并管理的发票。（）

4.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去准予扣除项目。（）

5.增值税进项税额抵扣限于用于生产经营活动的购进货物、加工修理修配劳务和应税服务。（）

6.增值税的税率分为基础税率、低税率、减免税税率和出口退税率。（）

7.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人以及在中国境内无住所且居住不满一年的个人。（）

8.个人所得税的计税方法包括累计预扣预缴法、年度累计预扣预缴法、累计预扣预缴法和税前扣除法。（）

9.房产税的征税对象是房产所有者，即拥有房产的单位和个人。（）

10.契税的纳税义务人是房地产交易双方，包括卖方和买方。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述房产税的征收范围和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家经济发展中的作用和重要性。

2.论述如何加强税收征管，提高税收征管效率。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括货物销售、劳务提供、不动产和无形资产销售。

2.BD

解析思路：企业所得税年度汇算清缴期限为5个月，预缴期限为15日内。

3.CD

解析思路：增值税专用发票和跨境电子发票属于专用发票，加密发票和普通发票不属于。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额由收入总额、扣除项目和减免收入组成。

5.B

解析思路：只有用于生产经营活动的购进货物、劳务和应税服务才能抵扣进项税额。

6.ABC

解析思路：增值税税率包括基础税率、低税率和减免税税率，出口退税率不在此列。

7.ABC

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括居住在中国境内和境外的个人。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的计税方法包括预扣预缴、年度累计预扣预缴、累计预扣预缴和税前扣除。

9.AB

解析思路：房产税的征税对象是房产所有者和使用权拥有者。

10.AB

解析思路：契税的纳税义务人是房地产交易的双方，即卖方和买方。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.错误

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法是指按照增值税应税销售额和适用税率计算应纳税额，简易计税方法是指按照销售额的一定比例计算应纳税额。

2.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、西部地区优惠、研发费用加计扣除等。

3.个人所得税的税率结构包括超额累进税率、比例税率和综合所得税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等，综合所得税率适用于个体工商户生产经营所得。

4.房产税的征收范围包括所有房屋及其附属设施，税率根据房产的用途和地理位置不同而有所区别，一般为1.2%至1.5%。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收在国家经济发展中的作用和重要性体现在税收是财政收入的主要来源，为国家提供必要的资金支持；税收调节资源配置，促进经济结构优化；税收调